企業財務管理信息化建設面臨的困境及優化措施分析

文/鄭學軍（北京曹妃甸職教城投資有限公司）

全球經濟一體化加劇了市場競爭格局，以及國內經濟復蘇乏力背景下，企業運營面臨著前所未有的挑戰。財務管理工作滲透于企業運營的全過程，引入信息化技術，將二者有機融合，能夠進一步發揮財務管理的決策職能，提升財務管理效率，更好地助力于企業的價值創造。當前，許多企業已著手推進財務管理信息化建設，但不可避免地面臨著一些困境。結合企業財務管理職能拓展，將其與業務、戰略相結合，探索以信息技術為支持的財務管理優化，為企業的穩健經營提供有益助力。

一、基本理論闡述

（一）財務管理信息化的目的

進入21世紀以來，信息技術不斷發展，尤其是大數據、區塊鏈、人工智能等技術興起，為財務管理工作帶來了巨大的革新。將財務管理與信息技術相結合，實現了管理向數字化方向發展，通過有效配置資源、整合要素匹配，有序地提高了財務管理效率[1]。特別是將原有的手工核算業務轉型為信息化操作，從而有序地提升管理效率，實現對數據的分析與挖掘。

構建財務管理信息化的目的在于將財務管理工作滲透于企業運營的各個過程，運用先進的技術，促進信息數據的共享與交流。企業在具體經營實踐過程中，發揮財務助力與業務發展的功效，實現了財務數據集成化處理[2]。通過數據分析與挖掘，提煉具有價值信息，為管理決策提供可靠依據。將財務工作滲透于全流程管理，將資金管理、預算管理、會計核算、成本管理、客戶關系、供應鏈數據庫、業務訂單等模塊有序銜接，動態跟蹤市場信息，準確抓住商機，拓展業務，發揮財務管理的控制作用，為企業的高效運營提供支持與服務。

（二）企業財務管理信息化的意義

信息技術的迅速發展，給企業的財務管理帶來革新，有序地將二者融合，能夠提升財務管理效率，特別是發揮財務管理在運營中的全流程跟蹤與監督，與業務、戰略相融合，為企業經營決策提供可靠依據。其重要意義主要表現于：

第一，推進財務預算管理的規范化，發揮管理決策職能。在信息時代背景下，企業實施財務管理工作，能夠擺脫原有的手工核算，借助于大數據、物聯網等技術，構建在線辦公體系，使財務管理全天候為業務與戰略而服務，打破時間與空間的局限，對信息數據進行動態跟蹤、分析與挖掘，為企業捕捉商機提供助力[3]。在財務預算管理環節中，通過整合內部資源，促進各模塊有序銜接，提升預算工作的規范化、透明化。構建全面預算管理理念，以信息技術為支撐，深度了解數據間的勾稽關系，提高預算編制的科學性，從而為管理決策提供真實、可靠的信息支持。

第二，促進財務價值數據的挖掘，提高財務管理效率。企業經營面臨著復雜的市場格局，在經營運作過程中，每時每刻都會產生海量數據，可以說數據量的增加，給企業的財務管理工作帶來了難度。而引入信息技術能夠適應時代發展所需，提高數據的分析、處理能力，深層次地挖掘具有價值的信息，為企業管理決策提供有力支撐。運用大數據、云計算等技術，能夠提高對財務數據的管理效率，提高信息數據收集應用的針對性與有效性，從而滿足企業運營所需，實現與市場對接。構建財務信息資源庫，實施管理技術創新，提升財務信息與業務活動的匹配度，提高企業財務管理效率，切實實現財務信息的有效挖掘，為企業的價值創造助力。

第三，構建財務評估體系，推進風險預警工作。在信息化時代背景下，企業實施財務管理，能夠利用數學建模的思想，構建財務評估體系，結合企業運營實際，更好地對企業成本、業務量、收益進行有效比對，實現財務工作的精細化管理。對財務管理各模塊進行優化，促進模塊間有序銜接，運用信息技術，深入挖掘價值創造背后的原理，優化配置資源，提升企業的管理效率。對財務信息進行篩選，實現對數據間勾稽關系的動態跟蹤，結合戰略目標、業務拓展，對企業未來運營進行財務規劃，科學評估風險與收益，促進企業內部財務與業務信息的匹配，著力提升財務管理水平[4]。加強成本管控，動態跟蹤企業資源耗費、費用支出，科學評估鏈上各環節的價值創造，從而提升經營效率。構建風險預警體系，動態跟蹤企業經營情況，對異常現象及時發出預警指示，以便能夠及時采取應對措施，防范風險。

綜合來看，財務管理作為企業內部的重要控制手段，在引入信息化建設后，更好地發揮了財務管理控制作用，拓展了財務管理職能空間，參與到事前決策、事中控制中，有序防范財務風險，實現財務工作高效、高質量管理。

二、企業財務管理信息化建設面臨的困境

（一）財務信息化程度較低

部分企業在推進財務信息化進程中，財務人員使用信息化操作的效率不高，僅停留于簡單計算、綜合查詢。尤其是在企業內部各功能模塊銜接不暢，部門間存在著數據壁壘。部分人員計算機操作熟練度不足，給財務管理信息化造成一定的困難。例如，在開展應收賬款管理過程中，財務部門、業務部門的溝通不暢，信息傳遞機制不足，存在職責空白情況，導致壞賬損失。

（二）財務信息化模式滯后

在企業內部推進財務與信息化深度融合，已達成共識，但在具體實施過程中，制度建設流于形式，如內部控制執行力度不足、成本費用反饋不準確、信息數據不完整等，無法有序地推進財務管理工作向精細化方向發展。特別是數據庫基礎不完整，無法全面開展財務數據分析與挖掘，對決策管理的助力有限。部分企業在推進財務管理信息化過程中，更多的是實現了核算功能的電算化操作，缺乏技術深層次的運用，未從根本上起到提高財務管理工作效率的作用。例如，部分財務人員認為引入信息化能夠提高工作效率，停留于財務數據的計算、明晰數據間的勾稽關系、實現數據的電子化管理與存儲，未對財務信息進行深度分析與挖掘，未結合企業的業務特點對財務信息進行梳理，更好地為相關模塊提供服務，導致依舊存在著信息孤島現象，無法實現多部門高效協作，不能為企業創造價值。

（三）財務信息數據缺乏共享性

部分企業在推進財務信息化建設過程中，數據庫建設相對滯后，各功能模塊銜接不暢，導致數據缺乏共享性。一方面，財務與業務數據整合不足，導致財務管理未能有序發揮支持與服務的功能，無法有效地助力于業務拓展。例如，在生產運營過程中，業務部的成本費用支出申請，財務部門未及時收到并進行撥付，主要歸咎于信息壁壘的矛盾。另一方面，在企業內部管理中，各職能部門間信息傳遞不及時。例如，人員薪酬調整未及時反饋至財務部門，采購部門未及時將入庫驗貨清單傳遞至財務部門，導致費用支付延遲。特別是在推進財務數字系統開發建設中，沒有結合企業經營實際、業務拓展需求，甚至各功能模塊處于割裂狀態，未能實現接口的有序銜接，導致數據信息處于分裂的態勢，未實現集成管理。例如，財務管理工作涉及面廣，包括預算管理、成本管理、資產管理、存貨管理等，由于模塊間銜接不暢，導致信息對接不及時，無法動態地掌握企業資產管理狀況、資金流動情況，使財務工作的有效性大大降低。

（四）財務信息化規劃不合理

部分企業在開展財務信息化建設過程中，未能結合企業自身實際，從長遠戰略的視角著手，甚至于存在平移同行業財務信息化系統的情況，與自身的業務實際不相匹配，導致規劃不合理，使用效率不高。例如，部分企業在進行財務信息化操作過程中，僅是簡單地對財務數據進行處理，包括數據橫向、縱向對比。財務指標計算等，沒有將業務與財務進行深度融合。對業務發展缺乏有序梳理，未基于業務發展實際對每一項財務費用支出所創造價值進行深層次分析，難以發揮出財務助力于業務發展的職能，甚至于內部信息未實現信息化全面覆蓋，即部分業務部門的財務信息未進行統一管理，甚至給企業的財務管理造成困境。

三、企業財務管理信息化建設的優化路徑分析

（一）轉變傳統財務管理模式

在競爭新格局背景下，企業在開展內部管理過程中，必須要轉變傳統模式。尤其是財務管理已不再局限于賬目核對，而是要與業務、戰略相結合，為管理決策提供助力。管理層必須要轉變傳統的管理思維，將財務管理作為重要手段，融入經營的各環節，強化職能部門的溝通與協作，有序配合、共同推進財務精細化管理。特別是隨著信息平臺的建立，更需要在企業內部形成合力，共同推進財務管理及業務拓展，進而有序提升企業經營效率。

（二）優化企業財務管理體系

企業將財務管理與信息技術進行深度融合，在推進體系建設過程中，要注重各功能模塊接口的銜接，不僅要將財務管理中各功能模塊銜接，例如成本管理、預算管理、存貨管理、財務軟件等，還要實現財務工作與業務模塊的銜接，例如客戶關系管理、訂單管理等。由此，通過系統平臺實現各部門的有序銜接，著力提升工作效率。企業必須結合行業特征、自身的運營實際，不能平移同業的管理系統，而是不斷優化、構建與自身業務發展相匹配的管理體系，促進職能部門間高效溝通[5]。企業要創新管理模式，構建鏈接財務、業務、管理一體化的管理體系，促進數據信息的集中管理與有效匹配，借助于大數據、云計算等技術，實現對數據的挖掘，特別是為企業提取具有價值的信息，為經營管理決策助力，促進企業抓住商機、積極布局市場，提高經營水平。

（三）打造信息共享服務平臺

企業在經營過程中面臨復雜環境及潛在風險源，在信息技術背景下，大型、集團型企業構建財務共享服務平臺，進而在事前主動將財務工作滲透到各個環節，有序地推進管理精細化轉型，助力于戰略發展與業務拓展。打造信息共享服務平臺，將重復性的財務工作實施集中處理，促進分工的專業化。企業經營的復雜性，勢必引導財務工作逐步參與到決策管理中，由此，能夠實現財務資源的釋放，進一步優化要素，基于成本效率原則，實現“降本增效”，尤其是引導財務工作聚焦于數據分析、財務決策。在企業內部實現信息共享、有序協作，從而提升管理效率。借助于財務共享模式，集團企業能夠搭建價值型財務架構，在具體實施中以價值創造作為主線，通過提升財務數據的透明化，過程跟蹤資金收付、成本支出等，有序優化內部管理，幫助集團實現“降本增效”。在財務共享模式下，突破空間束縛，成員企業能夠與集團總部實施動態交互。且每一家下屬企業成立的時間不同、經營的范圍不同、投資與資金回收期等均呈現出差異性，由集團總部實施資金統一化管理，能夠提升資金利用效率。

（四）開發區塊鏈技術的應用

企業對內部各管理模塊進行統籌管理，不再局限于某一職能部門，以企業整體作為總鏈，將各個功能模塊作為子鏈，包括對外采購、倉儲管理、訂單生產、業務拓展、物資管理、人力資源、客戶關系管理等模塊，由此，構建分布式賬戶。反映在區塊鏈上，各節點相互協作、有序溝通，提高信息的統一性與透明性，每一個崗位均是區塊鏈上的節點[6]。在開展經濟活動中，能夠實時對各類信息數據進行監控，并在業務完成后將信息進行打包成塊，永久性地保存，能夠對經濟業務活動進行過程跟蹤，具有可追溯性，可以及時反饋與調整，從而提升企業內部經營運作的效率。

（五）加強人才隊伍建設

企業要提升管理效率，必須要重視人才的培養，這也是企業的軟實力表現。加強財務人才團隊建設，以信息技術為背景，不僅要重視專業素養，還要重視創新管理理念的培養，加強對管理、審計、稅務等專業知識的涉獵，構建自身綜合專業體系。同時，將企業的財務與業務、戰略相融合，通過宣傳、培訓等方式，引導員工樹立正確的生產、管理理念，加強協作與溝通，共同推進業務發展，達成戰略目標。加強對財務人員的業務培訓工作，企業要采用輪崗換崗形式，讓財務人員到業務部門熟悉企業運營，從而進一步適應信息化時代的要求，提升財務管理工作質量與水平。

四、結語

在當前經濟呈現“雙循環”發展格局下，企業要提升管理效能，必須將眼光聚焦于內部運營，著力強化信息化發展。財務管理在企業發展中地位舉足輕重，將其與信息化建設相融合，能夠有序地提升管理效率，助力于企業價值創造。財務管理信息化建設不僅僅是硬件實物設施的配備，更是要不斷更新理念、創新思維，推進管理的精細化與過程跟蹤。運用信息技術，將企業內部的各個環節有序地進行整合與銜接，進而從全新的視角，著力將財務與戰略、業務相融合，促進企業經營效率的提升。當前，我國企業已著手開展信息化體系的構建，結合存在的不足與困境，提出轉變傳統財務管理模式，著力構建新型管理體系，聚焦于為企業價值創造提供服務，構建信息共享平臺，開發區塊鏈技術的應用，加強人才隊伍建設等優化措施，旨在幫助企業營造良好內部控制環境，推進財務管理向精細化轉型，培育核心競爭力。

相關鏈接

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

資本結構理論是研究公司籌資方式及結構與公司市場價值關系的理論。1958年莫迪利安尼和米勒的研究結論是：在完善和有效率的金融市場上，企業價值與資本結構和股利政策無關——MM理論。米勒因MM理論獲1990年諾貝爾經濟學獎，莫迪利尼亞1985年獲諾貝爾經濟學獎。