政策性融資擔保公司財務(wù)管理優(yōu)化思考

馬春梅 深圳市高新投集團有限公司

現(xiàn)階段，政策性融資擔保公司迫不得已擔負更多的業(yè)務(wù)風險，風險的主要來源是工作上的杠桿。公司在開拓市場時必須十分注意運營公司與銀行之間的關(guān)系，防止貸款擔保風險變大。所以企業(yè)在重新啟動市場時，需要十分注意運營中企業(yè)和商業(yè)銀行間的相互關(guān)聯(lián)，以免信貸擔保企業(yè)經(jīng)營風險進一步變大，發(fā)展成為很嚴重的國家金融風險和區(qū)域金融風險。對政策性金融投資企業(yè)的大數(shù)據(jù)調(diào)研報告結(jié)果顯示，由于政府對各種各樣資產(chǎn)填補補償制度還沒有完善，信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺也還不能及時建設(shè)健全，這就對政策性融資擔保企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生了很大阻力。而如何平衡與中小企業(yè)的合作關(guān)系也是當下的熱門話題。通過有效的平衡中小企業(yè)財務(wù)工作，既能夠有效促進政策性融資擔保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，也能夠減少商業(yè)服務(wù)經(jīng)營風險，因此減少了對社會經(jīng)濟的直接影響。利用政策性融資和支持對社會和諧經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展十分重要。而隨著我國資金環(huán)境的逐漸好轉(zhuǎn)，我們能夠利用政策性融資獲得大量利潤和權(quán)益，也就可以帶動了社會進步和國民經(jīng)濟的發(fā)展。盡管政策性融資擔保企業(yè)的確具有很多優(yōu)點，但在實踐中仍然會出現(xiàn)不少困難。例如，目前政策性融資擔保企業(yè)的管理機制仍存在著許多問題。如激勵機制不完善，政府部門的填補和損失賠償制度不完善等等。

一、政策性融資擔保公司財務(wù)管理中的不足

（一）財務(wù)內(nèi)部監(jiān)管力度欠缺

企業(yè)的財務(wù)會計負責內(nèi)部結(jié)構(gòu)財務(wù)監(jiān)管。其構(gòu)成的關(guān)鍵因素也是推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。要保證企業(yè)的業(yè)務(wù)，那就需要企業(yè)的有效管理，給予保證服務(wù)項目，這個過程中存有多種風險性。融資性擔保公司是高危的企業(yè)，因此在某種程度上決定了擔保財務(wù)管理的高質(zhì)量，如財務(wù)監(jiān)督機制的建設(shè)不健全，必定有經(jīng)營風險，這對企業(yè)的穩(wěn)定運營有一定的影響，與此同時，甚至會引發(fā)一定的法律糾紛[1]。

（二）財務(wù)核算規(guī)范不明確

按照我國在2018 年新頒布的《企業(yè)會計準則》，這是關(guān)于相關(guān)的貸款擔保公司的具體會計核算及其對貸款公司的具體營運管理等項目，但由于行業(yè)特點，在具體實施中也經(jīng)常會有個性化的會計分錄。此外，關(guān)于到期準備金、保證及賠償金管理等方面的有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，在國外也并不多見。在實施過程中，通常也會采取人性化的會計分錄辦法。現(xiàn)各省、自治區(qū)、直轄市政府在頒布的《融資性擔保公司管理暫行辦法》中，也規(guī)定了：融資性擔保企業(yè)按其當年的擔保費收入50%計提未到期準備金后，到年底之前，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府所制定的《融資性擔保公司管理暫行辦法》中，就規(guī)定了：融資性擔保公司按其當年擔保費收入 50%提取未到期準備金，到年底前，各省、自治區(qū)、直轄市政府擔保賠償準備金累計余額達到當年擔保責任余額10%時差額提取。而即使是有到期責任賠償金，法律上也并沒有對于企業(yè)怎么做會計核算的明確要求。由于公司會計核算標準沒有具體以及雙方在財務(wù)管理方式上的差異，這也是當前我國政策性擔保公司對企業(yè)財務(wù)會計及財務(wù)管理方法較差的客觀原因之一。

（三）財務(wù)管理人才匱乏

隨著中國社會經(jīng)濟發(fā)展改革的逐步推進，財務(wù)管理在一定程度上取決于公司的發(fā)展水準。縱覽我國企業(yè)財務(wù)管理，在人員的組織和招聘過程中，都注重財務(wù)管理者是否有較好的財務(wù)核算能力，而并非根據(jù)企業(yè)領(lǐng)域和自身發(fā)展必須選用財務(wù)管理人員，或促進財會人員向財務(wù)管理會計的轉(zhuǎn)換。在聘請會計師層面，在我國融資性擔保公司必須是更專業(yè)的會計師、財務(wù)專家和律師顧問，還有管理工作的專業(yè)人才，這樣以促進政策性融資性擔保公司未來發(fā)展。目前企業(yè)進一步穩(wěn)步發(fā)展，但財務(wù)經(jīng)理相對性單一，欠缺財務(wù)管理意識強、專業(yè)技能能力強的專業(yè)管理人才。加上欠缺權(quán)威專家管理方法，企業(yè)存有巨大“安全隱患”的財務(wù)風險和管理風險，忽略了財務(wù)管理在預防財務(wù)風險中的重要性，因此財務(wù)管理出現(xiàn)了很多難題[2]。

（四）風險抵御能力不足

因為風險鑒別水平較差，政策性融資擔保公司在經(jīng)營過程中沒法有效管理和解決風險。政策性融資擔保公司在業(yè)務(wù)發(fā)展中的關(guān)鍵是風險解決能力不夠，業(yè)務(wù)流程全過程中出現(xiàn)的風險隨時隨地被擴大，最后可能造成很嚴重的財產(chǎn)損失。政策性融資擔保公司承擔的負債額只超出實際收益10%，因而控制不了可能發(fā)生的較大風險。因而我國設(shè)立的民營企業(yè)融資貸款擔保要求，義務(wù)額度不能超過公司實際收入的10%。該管理規(guī)范的目的在于維護政策性融資擔保公司，減少會計風險。因為沒有配套的服務(wù)平臺和完備的信息公開體制，政策性融資擔保公司在經(jīng)營過程中信息公開很有可能長期有失誤，“占公司實際收入10%”的計算和判斷出現(xiàn)嚴重誤差。若不能確保數(shù)據(jù)的精確性，企業(yè)要為收益做很多的擔保，最終選擇貸款擔保機構(gòu)時又要承受超過企業(yè)承受力的損失。對貸款擔保工作的操作缺乏技術(shù)專業(yè)分析。為能加快股東投資速度，企業(yè)可以調(diào)整會計信息，讓財務(wù)報表上的公司數(shù)據(jù)信息更極致。但這些做法會讓政策性融資擔保企業(yè)承受相當大的風險，如果發(fā)生問題將危及企業(yè)發(fā)展，給企業(yè)造成沉重沖擊。政策性融資擔保企業(yè)缺乏正確評估風險專業(yè)的手段，企業(yè)抵抗風險能力不足，無法采取正確措施控制經(jīng)營風險，防止更大的損失。

二、優(yōu)化政策性融資擔保公司財務(wù)管理的措施

（一）完善內(nèi)部控制體系

首先，擔保公司要建立人事制度，健全決策機制和內(nèi)部控制確保商務(wù)洽談合理化的財務(wù)審計體制和程序標準。因而，要推動政策性融資貸款擔保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當創(chuàng)建慎重的市場化運作的商業(yè)運營模式，并以此作為商業(yè)規(guī)范。防止誠信經(jīng)營、盈利能力、流動性和安全性遭受阻攔。在金融擔保行業(yè)運行環(huán)節(jié)中，企業(yè)應(yīng)該注意經(jīng)營業(yè)務(wù)，預防和控制經(jīng)營風險。二是加強風險管理，完善制度建設(shè)。財務(wù)會計中，要進一步增強風險防范意識，進一步增強風險管控能力。擔保公司高管要進一步強化內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理理念和財務(wù)風險意識，努力為公司發(fā)展發(fā)揮積極功效。然而，內(nèi)部控制制度在擔保公司本身之中發(fā)揮了重要作用，一旦出現(xiàn)難題，會對于整個企業(yè)造成很多負面的影響。企業(yè)高級管理層理應(yīng)積極主動開展風險意識檢測和風險評價，明確會計管理的意義。與此同時根據(jù)實際業(yè)務(wù)流程管理狀況，確保財務(wù)人員總數(shù)，合理進行有關(guān)每日任務(wù)。財務(wù)人員風險控制意識對擔保公司的風險管控活動起著至關(guān)重要的作用。因此財務(wù)人員盡量要擁有風險意識和風險化解能力。在單位和職工的共同奮斗下，對擔保公司可設(shè)立金融風險課程，定時舉行有關(guān)主題活動，邀請專家參與，舉行金融風險專題講座，檢驗財務(wù)人員工作能力[3]。

（二）完善財務(wù)管理體系

1.提升企業(yè)成本管理方法

現(xiàn)階段，在我國政策性融資擔保公司的高速發(fā)展存在一些領(lǐng)域困境。因而，務(wù)必操縱政策性股權(quán)融資保險公司成本，向其風險管控、戰(zhàn)略調(diào)整、轉(zhuǎn)型發(fā)展提供機會，避免經(jīng)濟收益大幅下降和訂單量降低。提升政策性融資擔保公司的會計成本管理方法能有效管理其成本對公司發(fā)展行業(yè)競爭力起著至關(guān)重要的作用。提升成本管理方法還能夠優(yōu)化企業(yè)管理水平，確保企業(yè)財務(wù)利潤。

2.提升會計預算管理方法

在公司戰(zhàn)略目標的指導下，全面規(guī)劃企業(yè)收入、成本費用、資產(chǎn)總額和資產(chǎn)預算，規(guī)劃公司總體建設(shè)規(guī)劃，防止不必要支出和消耗。因而政策性融資擔保公司的財務(wù)會計必須重視內(nèi)部結(jié)構(gòu)成本體系管理的建立，提升企業(yè)預算管理方法，提升整個過程的成本管理與員工管理。從總體上看，融資擔保公司重新組合會計預算管理體系。一方面是填補管理體系上的不足，另一方面，把過去的預算智能管理系統(tǒng)中一些不實言論務(wù)必果斷依法取締。嚴控日常支出，減小支出，經(jīng)營規(guī)模強化標準，加強支出審核，加強公司會計和財務(wù)管控，避免人為要素以及不正當調(diào)整企業(yè)利益的舉動。此外，要高度重視預算編寫、財務(wù)審計、剖析，提升成本管理方法。提升成本監(jiān)管，按時剖析成本，提升公司成本管理方法。與此同時，要注重融資性擔保企業(yè)的長期投資，嚴控成本預算，提升業(yè)務(wù)流程管理和業(yè)務(wù)支出管控。嚴格監(jiān)管申請流程，確立范疇，有效減少企業(yè)成本。各個部門的資金務(wù)必有明確的需求來源。不管額度多大，都要嚴格遵循預算方案記錄和核算。企業(yè)財會人員理當清楚自己的義務(wù)與責任，以及對與之相關(guān)人員分配企業(yè)財務(wù)會計工作的日常監(jiān)督。另外，企業(yè)在編制預算之前，務(wù)必清晰掌握預算內(nèi)涵，為計劃的制定做好準備。運用合理預算方法，使計劃的記錄內(nèi)容詳盡合理，估算結(jié)果客觀準確，以保證計劃的真實性與規(guī)范化。對于不符合要求的，一定要及時進行整改，防止超預算、超標的費用情況再次發(fā)生。企業(yè)費用分析與管理費用分析和管理工作的規(guī)范化，主要體現(xiàn)在費用管理工作上。企業(yè)的日常支出由成本管理部門確定。企業(yè)假如超過了預算，要立即再次辦理費用審核程序。加強企業(yè)財務(wù)收支審核。財政部門要按照預算規(guī)定的開支范圍和標準，不可超預算或費用報銷；除此之外，財務(wù)會計務(wù)必嚴格按照標準。公司從預算實行和實施下手，標準計算，產(chǎn)生收益、成本統(tǒng)計、資產(chǎn)總額預算執(zhí)行報告，按時向高管和全體人員匯報，使之掌握預算實施情況，產(chǎn)生全方位預算管理方法[4]。

3.提升會計標準化管理

2017 年 8 月2 日，國務(wù)院總理李克強簽發(fā)683 號令通過《融資擔保公司監(jiān)管規(guī)定》，并于2017 年11日開始實施。此次法規(guī)的制定，是由于我國目前在立法方面主要為規(guī)范融資性擔保企業(yè)的個人行為，而各地市區(qū)政府還未能制定相對應(yīng)的管理辦法進行規(guī)范。但按照市政府規(guī)章以及各地人民政府的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)務(wù)必加強對財務(wù)會計個人的管理規(guī)范，并且公司要能參考一些同行業(yè)比較先進的企業(yè)的管理經(jīng)驗，去對會計人員進行調(diào)整。

（三）利用信息化建立財務(wù)管理系統(tǒng)

在智能化和信息化社會發(fā)展趨勢下，信息技術(shù)為中國很多領(lǐng)域內(nèi)的發(fā)展帶來了強有力的支持。相應(yīng)地，這取決于大數(shù)據(jù)和云計算的當代發(fā)展和管理方法。清除傳統(tǒng)式荒島化、分散化資本。在信息化的前提下，提升財務(wù)管理的統(tǒng)一性、周期性。管理人員可以自由地咨詢財務(wù)管理。換句話說，公司的支出確保了企業(yè)的發(fā)展具備普及化的價值，確保企業(yè)資金運作速度。除此之外，公司基本上都會有固定支出以及工資待遇。這種繁雜成本應(yīng)被注意、剖析及管理。如果不正確，會對融資擔保公司財務(wù)管理造成一定程度的危害。另外云計算技術(shù)的誕生和發(fā)展有益于這種零散的信息數(shù)據(jù)進行篩選、歸納，這也是為了能在未來有效剖析實際的信息。與此同時，利用有關(guān)信息技術(shù)，創(chuàng)建工作中根據(jù)強勁高效的財務(wù)管理系統(tǒng)軟件推動金融業(yè)個人征信統(tǒng)一、規(guī)范和專業(yè)化，這有利于信息管理的發(fā)展。

（四）注重高素質(zhì)財務(wù)會計人才培養(yǎng)

提升政策性融資擔保公司高質(zhì)量復合性財務(wù)會計人才培養(yǎng)，促進政策性融資擔保企業(yè)財務(wù)標準化水平的問題勢在眉睫，這都是各種制度與標準均得以合理采用的社會保障體系。另一方面，企業(yè)要高度重視目前財務(wù)人才對企業(yè)財務(wù)管理風險性、必要性、防范性的深刻認識，建立保護性、持續(xù)性和事后監(jiān)督的激勵機制，培養(yǎng)企業(yè)員工責任意識，積極提高企業(yè)員工管理可持續(xù)化水平；另一方面，融合政策性融資擔保企業(yè)的未來發(fā)展，融入?yún)^(qū)域經(jīng)濟、發(fā)展環(huán)境等諸多原因，逐步健全公司的財務(wù)管理人員招募機制，并重新組合完善公司目前的人員招聘塑造機制，以及會計人員的技術(shù)能力。與此同時，公司要完善人員崗位調(diào)整機制，并為定期進行接納公司現(xiàn)有人員的提前準備。通過控投與貸款在擔保企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的交替，既可以提高企業(yè)會計人員的財務(wù)知識水平和財務(wù)專業(yè)知識，也能有序提高企業(yè)財務(wù)人員的管理專業(yè)知識水平。此外，公司可以要求專人參加企業(yè)會計大會的學術(shù)交流，利用定時和不定期的座談會，提高企業(yè)會計人員對財務(wù)等領(lǐng)域的自我認識水平以及企業(yè)財務(wù)人員對資金市場與管理企業(yè)財務(wù)方法的理解。

三、結(jié)語

政策性融資擔保行業(yè)是高風險行業(yè)，政策性融資擔保企業(yè)服務(wù)的融資主體非常大。中小型企業(yè)為這些企業(yè)提供融資擔保，并不斷引入資產(chǎn)，總資產(chǎn)不會改變。當下的發(fā)展趨勢，風險性業(yè)務(wù)中，財務(wù)會計管理企業(yè)會遇到很多難題。比如，欠缺復合型會計，人事部門和財務(wù)內(nèi)部控制欠缺，管理規(guī)章制度也不完善等。要解決以上問題，公司務(wù)必結(jié)合自身實際，采用目的性對策，投資理財確保人民群眾利益，這才能確保公司的長遠發(fā)展。在當前經(jīng)濟形勢下，融資擔保企業(yè)的業(yè)務(wù)量越來越大，業(yè)務(wù)方式更加復雜。企業(yè)為了實現(xiàn)長遠發(fā)展，必須進行一系列的科學研究和建立風險管理體系以便高效管理貸款擔保業(yè)務(wù)和減少風險。