企業集團資金管理中存在的問題及應對措施

蔡大鵬 安徽恒信典當有限公司

引言

企業集團的經營會影響市場化經濟發展和產業結構的調整，所以作為市場構成的重要主體，企業集團的核心競爭力和風險應對能力是使其能在市場中站穩腳跟的關鍵。隨著我國企業集團數量不斷增多且規模不斷擴大，其內部管理和結構調整等工作的優化，成了企業集團在市場中持續發展的重要力量。作為企業集團管理工作核心內容的資金管理，其工作的高效性和質量直接影響了企業集團的資金效益和未來發展。但目前不少企業集團都存在資金調配不足的問題，這些基本源自于資金管理整體效率不高的因素。企業集團大多將資金管理分為了統收統支、財務公司、結算中心等模式，每個企業集團要根據自身的經營特點和管理模式，來改善自身資金管理的一些問題。所以企業集團要以實際的經營情況為出發點，選擇適合的資金管理方式，并以當前經濟形勢和市場的宏觀政策變化為基礎，不斷調整資金管理方式，從而解決經營過程中的各種問題，以做到對資金管理水平的整體提升，優化企業集團在資金方面的整體調控能力，為企業集團的經濟經營項目發展提供堅實的保障。

一、企業集團管理內容和目標

企業集團作為社會經濟活動的主要組織形式，其內部有多層次的組織架構，同時以多級法人為主要形式。所以企業的分布不僅廣泛，組織水平也比較復雜，如果采用傳統的資金管理，很難做到企業集團所有子公司的高效管理，且易導致子公司單獨經營，片面追求個體發展的情況產生，這都阻礙了企業集團綜合競爭力的提升。因此對于企業集團而言，將資金集中管理體系完善建立，已經成為當前最重要的戰略目標之一。企業集團通過資金集中管理，能夠將財務資源實施高效分配，促使企業獲得最大效益。企業集團資金管理的目標是將資本進行保值和增值，再根據國家的法律法規和自身規章制度要求，做好資源的優化配置，保證下屬子公司具備相對獨立性的同時，能合力共同促進企業集團的發展。

二、企業集團資金管理重要意義

（一）降低資金成本，提高使用效率

企業集團通過資金集中管理，能整合目前經營過程中的所有資金，實現資金的科學有效分配，而集團的子公司也能在網上對資金進行全面清查。具體而言，下屬子公司在經營活動過程中，通過集團的結算中心將現金申請、使用和流轉等工作得以高效完成，減少資金的不良消耗，提高資金的使用效率。同時，各公司能利用內部清算管理機制，將自身經營過程中的資金成本予以降低，從而全面提升整個集團的資金使用效率。

（二）強化風險控制，完善預算監督

企業集團通過資金集中管理，打開了原本子公司之間各自管理的格局。通過對資金的集中審批，能讓資金使用的權限標準更加完善，減少資金使用過程中各類風險的產生，保證子公司私自設立小金庫等問題予以控制。此外，資金集中管理還能讓企業集團對資金流動實施更加有力的監控，不僅有力推動預算管理工作的高效執行，還能防范和控制各類資金風險，加速預算管理目標的完成。

（三）控制融資成本，提升融資能力

企業集團的管理層實行資金集中管理，能夠做到對下屬子公司資金使用情況的集中調配和管理，從而全面把握整個集團企業的資金使用情況和經營發展情況，保證資金使用提升到最高效率。在此基礎上，整個企業集團的資金投資范圍會更加準確，有利于集團擴大自己的經營范圍、調整產業結構以及戰略目標的實現。因此，做好集團的資金管理，可以逐漸提升企業信譽度，助其獲得更多的投資基金，從而增強融資能力、降低融資成本。

三、企業集團資金管理存在的問題

（一）預算管理重視不足

作為企業集團財務預算當中的重要組成部分，資金預算的工作會直接影響到企業未來經營決策的制定。當前不少企業集團資金預算的準確度并不高，也沒有建立動態的資金預算管理機制，導致資金預算執行情況與所制定的目標不一致，企業的經營決策得不到科學準確的數據支撐。具體而言，企業集團的資金預算管理工作，存在以下幾個方面的問題：首先，缺乏資金預算的監管機制。雖然企業集團在設定年度業績考核指標時，會以下屬子公司上報資金預算為基礎，但是資金預算的準確性卻沒有加入考核指標制定中。所以企業集團下屬子公司對于預算編制相對不夠全面，主要編制依據是預算目標的難易程度，而不是資金預算本身的準確性。其次，資金預算動態管理機制尚未建立。企業集團的資金預算監管往往不夠細致和全面。例如，集團年度目標不會得到一個比較詳細的劃分、預算資金監督工作存在問題、資金預算與原定預算目標不一致的情況等。因而大多數企業資金預算作用沒能發揮出來，資金預算工作更加得不到動態管理監督。最后，重視程度不夠。企業集團子公司內部成員并沒有足夠重視資金預算管理，雖然資金預算在企業經營過程中出現問題時，會得到及時的預算調整，但是調整態度不夠嚴謹，分析的結果得不到總結，所以整體預算編制質量一直難以提升。

（二）風險應對有待強化

在企業集團資金管理的過程中，信用問題也是影響管理作用發揮的關鍵因素。目前產業鏈上下游企業的信用風險正隨著企業集團的不斷發展而增加，作為產業鏈當中的重要成分，企業集團不僅需要承擔信用風險，自身還會產生一定的信用風險。目前全球經濟形勢導致市場內的資金流動情況比較緊缺，企業集團因為信用風險而造成的法律糾紛在不斷產生，下游企業出現延遲付費甚至無力支付的情況也在增加，導致企業應收款項目增多，而上游企業又收緊了授信額度，致使企業集團的子公司資金比較緊缺，整個集團的資金流動性也有所降低。與此同時，由于不少企業集團的子公司過分依賴財務公司，企業融資能力正在不斷減弱。具體而言，企業集團涉及的財務公司會對資金的集中管理和統一結算，但是子公司與外界金融機構接觸很少，基本通過企業集團的財務公司就能完成資金運作，進而導致自身融資能力減弱，這會讓集團承擔很大的資金決策壓力，需要承擔起整個集團的資金風險。

（三）資金使用欠缺計劃

雖然很多企業集團在前期就制定了較為全面的資金計劃，但是多數不能將原定計劃進行有效落實，致使資金管理并沒有按照既定的流程有序地進行。當企業集團的規模進行調整時，資金分散的情況也會產生，企業集團不能及時獲得下屬子公司資金流動的真實數據。再則，很多企業集團將資金分配到下屬公司之后，對資金后續的規劃和管理，并沒有進行合理的規劃，致使資金很容易出現統計紊亂的問題。如果企業集團不能將資金進行高效的分配，導致資金在子公司得不到高效利用，就會降低企業資金的使用效率，整個企業集團的經營成本也會因此增加，后續銀行在進行貸款時也會提高相應要求，企業在市場上需要應對的挑戰和風險也會因此加大，競爭風險更會隨之增多。

四、企業集團資金管理應對措施

（一）加強資金預算管理，強化相應能力

針對資金預算管理，企業集團首先應該認識到工作的重要性，并為此建立相應的規章制度，做到資金預算管理流程的完善，讓資金預算管理能力得到全方位的提升。企業集團要組織相應的培訓，向集團內部的各級人員，例如管理層、財務人員以及業務人員等，宣傳資金預算管理的重要性，確保人員具備資金集中管理的較高認識，制定的資金預算制度能夠有效落實。其次做好資金預算的動態管理及考核工作。通過對資金預算年度目標的分解，根據不同的項目進度和內容予以細化，做到沒有預算不支付，企業集團下屬的子公司根據年度預算再編制現金流預算，從而制定現金流的相關計劃，讓資金預算的整個過程都能得到有效控制。與此同時，還要將資金預算的準確度納入年度考核指標當中。企業集團的子公司要將資金預算的完成進度予以上報，企業集團根據已上報的結果來評價子公司的資金預算完成情況，用動態指標進行考核。最后還要加強資金預算調整的監管工作。涉及需要進行調整的項目，企業集團一定要事先做好調研，讓調整符合企業的經營和發展，同時還要做好調整后的事后分析工作，找出資金預算調整的原因，減少此類情況的發生。

（二）提升風險應對能力，保障融資效率

企業集團要推動資金管理質量的提升，除了做好收支平衡工作，還要強化風險應對，以保證資金安全。具體而言，首先，企業集團的各單位應該重視信用風險管理，將上下游企業的信用風險做到高效評估，從而保證款項能及時收回，做到應付賬款和應收賬款的平衡，同時控制好預付款的業務，根據國家關于企業欠款的相關要求，對于企業集團的資金支付進行完善，減少企業因為違反相關政策而產生的法律風險問題，進而提升企業的信譽度。其次，企業集團的子公司，要以集團統一發展的大局意識為目標，做好彼此之間的信息互通以及相互支持工作，最大程度發揮企業集團的資金統籌作用，讓資金在集中管理之下，能為子公司位提供更加安全、科學、有效的結算服務。與此同時，企業集團還能通過對資金的高效配置，讓子公司再遇到融資難或者資金周轉不利的情況時，在整個資金鏈安全運營的情況下，給相應的企業以最大的保障，促使其始終能正常運營。最后，企業集團的單位成員要做好與相關金融機構的溝通工作，保證各種融資渠道始終暢通，還要擴大授信額度，在經營過程中不斷地提升融資效率。此外，企業集團的子公司還要以金融市場的動態為基礎，做好債券融資工作，減少整個企業集團的融資壓力。

（三）加強資金賬戶管理，提升使用效率

企業集團發展的根本是規范資金的使用。因此，采取必要的措施提升企業資金的使用效率，是企業集團未來重要的工作之一。企業要做到對子公司資金運用的實時監控、了解資金動向、降低財務風險，進而對資金使用情況的全面掌握。賬戶是企業資金管理的主要源頭，所以加強賬戶管理工作，能夠達到企業資金使用效率提升和經濟效益提升的雙重目的。一方面，企業集團要不斷完善與賬戶相關的使用制度，保證賬目的支出得到統一指導，將原本賬目混亂或不清晰的問題予以解決。同時，對于每一個項目或者每一個階段的資金具體使用情況要進行清查，做到子公司資金使用的公開和透明，降低賬戶風險。之后企業集團還要將子公司賬戶支出信息進行及時收集，對信息庫中的數據進行定期的核對和清理，減少因為數據的錯誤應用而造成的賬目虧損問題。此外還要做好賬目的票據歸納，對于財務項目的每一個環節都要進行仔細的核對，讓資金流動的安全性得到保障。另一方面，企業集團要做好對資金款項的梳理。由于企業內部整體結構比較復雜，所以需要設立專門的部門來對收款和付款等問題的集中處理。對于收款問題，為了讓收集款項的核算工作更加清楚，企業一定要確定每一筆核算的具體單位，核對收到款項所對應業務項目的發票；對于付款問題，子公司要進行集中辦理，在嚴格得到各部門審核之后，統一由財務部門進行付款。與此同時，在財務部門進行付款時，一定要做到資金的統籌安排，設置好現金和票據的比例，對于實際需要支付款項的銀行賬戶，一定要予以確定。

（四）完善資金管理制度，建立信息平臺

對于現代企業集團而言，明確資金集中管理優勢，能夠順利實現管理目標，并獲得自身的持續性發展。所以企業集團應該強化資金管理體系的構建，將資金管理流程不斷完善，并以發展目標為基礎，制定相應的資金管理業目標，借助當前的信息技術，建設信息化資金管理系統，真正做到資金信息的統一調配，全面提升資金管理水平。針對信息管理平臺的建設，企業集團可以從以下方面予以構建。首先，企業集團應當編制資金管理方案，將資金收付的流程予以優化之后，制定配套的管理機制，讓資金的結算系統和財務管理系統能得到有效銜接。其次，企業集團要加強管理結構完善，搭建信息化的資金管理平臺，對內部的財務管理體系情況進行評估，隨著企業的發展來調整資金管理方案和結構，順利完成每一個階段的資金管理目標。最后，資金管理的系統還需要與企業集團的各項業務互相配合，做到財務和業務的有效互通。與此同時，企業集團應該加強網絡的優化，保證硬件系統完善的同時，配備充足的設備，將資金管理所需要的數據采集和儲存工作做好，盡量保證所有數據的真實性和完整性。

結語

綜上所述，企業集團要在激烈的市場中要站穩腳跟，從多維度提升自身的核心競爭力，就需將完善資金管理視為重要發展方向。基于此，企業一定要了解自身的實際情況以及發展優勢，不斷優化資金管理模式，制定有利于自身發展的管理目標，實現企業集團資金管理效率的不斷提升，在多措并舉的方式下，最大程度發揮資金管理推動企業發展的作用，切實保障企業集團資金的安全以及生產運營的穩定。