會計集中核算模式下的財險公司財務管理轉型探析

王宇坤 華安財產保險股份有限公司山東分公司

引言

財務管理是企業組織和處理財務關系的一種經濟行為。隨著我國經濟社會的發展，為滿足社會生活發展的需要，我國財險公司會計核算模式下財務管理的改革是立足于當下的現實需要。本文以財險公司的集中會計核算為切入點，論述了財險公司財務管理的轉變，并提出了轉變財務管理的幾點建議，以及如何實現財險企業的財務管理的新思路，希望能對未來我國財險公司的財務管理轉型有一定的積極作用。

一、會計集中核算模式概述

（一）會計集中核算模式內涵

會計集中核算也被人們稱之為一級核算，指的是企業內部與會計核算相關的所有工作，都會轉交給企業會計部門負責。無論是在國內還是國外，會計集中核算模式已經成為一種趨勢，越來越多的大型集團公司開始采用這種模式，通過運用目前十分成熟的ERP大型管理軟件，對財務組織機構進行歸一與整合，積極開展財務管理活動。另外，集團內的其他分、子公司，也可以通過遠程登錄方式對相關數據進行調取與操作，從而對企業經濟數據進行統籌與規劃，實現對數據信息的合理共享與使用。

（二）會計集中核算模式特點

在保持單位預算管理制度不變、會計主體不變和資本控制的基本原則不變的基礎之上，廢除該單位目前的銀行賬戶和會計職位，在銀行里統一開立賬戶，集中起來開展會計核算工作，這就是常說的會計集中核算模式。它的特征主要包含以下幾點：

（1）具有集中性的特點

會計集中核算模式的最大特征便是集中性，針對委托方（集團內的各家分、子公司）業務收入與支出的處理要求，會計核算中心都會將其置于賬務的管控之下，因此，會計核算中心可以看成是會計集中核算模式的基礎。

（2）具有獨立性的特點

采用集中核算的會計模式，委托方和會計核算中心是一種既相互監督，又提供服務的關系，它也是一種委托和代理的關系。在此基礎上，會計核算中心具有很強的獨立性，這種獨立性使會計核算中心和委托人沒有任何的利益聯系，會計核算人員不屬于委托單位，獨立在外，這對于保證會計集中核算的客觀性與有效性具有重要的意義。

（3）具有全面性的特點

全面性的特征表現為全程性、全方位的監督，會計核算人員對委托方的會計監督貫穿于整個經濟活動過程。

（三）會計集中核算模式優點

（1）有助于發揮內外監督作用

監督分為內部監督和外部監督，在內部監督方面，由會計機構的人員去執行，在日常審計的過程中，對違規的開支要及時制止，從根源上防止貪污。在外部監管上，例如：主管部門、監察部門等進行審計監督工作，可以及時、準確地獲取多個單位的財務數據，從而大大提高了工作的效率。

（2）有助于提升資金的使用效益

統一的會計集中核算模式，有利于加強對會計工作的監督。以前的會計核算是以分散的方式進行的，而集中核算的模式則使會計業務的處理過程變得更加公開，同時，取消了該相關企業單位自己開設的銀行賬戶，委托方的經費開支，都是由會計中心統一核算管理的。同時，實行統一的會計集中核算模型，能夠有效地監控每個單位的資金支出和憑證，能夠有效地保證經費的合理利用，并且能夠起到提高資金使用率的作用。

（3）有助于保障財務報表及時準確上報

采用統一的會計集中核算方式，由會計核算中心負責編制和出具財務報告，優化了報表編制流程，在最大程度上縮短了中間的冗余環節。不僅可以提升工作效率，還提高了報表的準確性和時效性。及時、準確地匯報財務報表，能讓單位的領導對企業的資金使用和運營狀況有一個更好的了解，能夠及時地找到并解決問題，并能為各企業的領導提供更科學、更合理的決策幫助，為各部門進行經營決策提供了更為高效的理論基礎。

二、財險公司財務管理分析

（一）財險公司概述

財險是財產保險的簡稱，指保險公司在承保期間，可以根據合同規定，對因自然災害、意外等原因造成的損失負責。財險一般可以分成廣義的和狹義的兩部分。廣義上的財險，是以財產或與之相關的經濟利益、損失賠償責任為保障對象的保險；狹義上的財險，是以物質財產為保險對象的一種財險。財險一般包括財產險、農業險、責任險、保證險和信用險等多種保險，這些保險都是以財產或利益為保險對象。

（二）財險公司財務管理存在的問題

（1）責任主體模糊

從近年來的企業財務管理情況來看，絕大多數企業都存在著財務管理責任主體模糊的問題，造成這一現象的主要原因是企業內部的會計部門和企業開展的業務活動之間存在著一定的獨立性，而相關問題造成的結果就是在處理非現場業務時，會有很大的限制。有些部門為了推卸責任，通過各種理由與借口推諉責任，從而對會計核算工作產生一定的負面影響。

（2）風險管理制度存在較大缺陷

目前，我國的財險公司面臨的風險管理問題，主要包括缺乏對企業發展戰略的預測能力，在風險管理和財務風險管理方面，缺乏完善的體系和運作機制；在風險調查、檢查和評估等方面，未按規定的流程進行，因此，造成各種風險共存的問題；在運營風險方面，由于盲目追求“大規?？焖侔l展”，基層財險公司為了實現全年的保費目標，對業務人員進行量化評估，而銷售員則要把每一份保險合同的條款都打包好，但其中會存在許多漏洞，如果發生索賠問題，很可能導致合同糾紛，從而給公司的發展造成一定的損害；在財務風險方面，如果發展太快，很可能會造成資金的短缺，而且，財險公司對經營資金的不合理管理，也增加了公司的財務危機。

（3）會計監督職能減弱

就財務管理來說，監管職能是其中的一個重要方面，然而，當前大多數公司在進行會計和財務管理時，仍然存在著相互獨立的現象。一般來說，會計集中核算部門都是事后審計，而沒有將整個流程監控的概念，合理地融入審計之中。這種“事后監管”的結果就是要全面地分析企業的財報的真實性與合理性是十分困難的，因此難以保障其自身的監督功能的順利開展。

三、財險行業現狀與市場發展前景分析

（一）財產保險行業現狀分析

由于保險保障費用快速增長、行業監管升級、保費收入大幅下滑等原因，財險公司的保費收入在2021年繼續下降。據銀保監會的數據，2021年1月-2021年11月，我國產險企業的原保險保費收入為12441億元，與上年同期相比，減少了0.41%，增速比去年同期下降6.26個百分點。在承保利潤方面，由于商業車險綜合改革的實施，以及自然災害的頻繁發生，使得保險業務的整體收益出現了下降。根據有關資料，今年上半年，財險公司的承保利潤比去年同期下降了50%左右，而整體費用比率則達到了99.6%。

（二）財產保險行業發展前景

財產保險行業是一種具有普遍性、獨特性和社會性很強的行業。汽車保險產業以車險、責任險、企業財產險、保證保險等為主要產品構成，并與汽車產業的發展趨勢密切相關。近年來，由于宏觀經濟增速放緩、汽車產銷增速放緩，我國財產險產業由高速發展階段轉入平穩發展時期。另外，環境污染、氣候變化等因素也導致了自然災害的發生，但是，當前大部分的保險產品都不把自然災害作為財產保險的一部分，因此，加強對自然災害風險的保障，將成為財產保險改革的又一發展趨勢。

四、財險公司財務管理轉型的必要性分析

企業會計實行集中核算以前，財務人員的工作精力和時間都集中于對企業經營活動開展后的會計處理，長時間在辦公室里處理文件和數據，忙得不可開交，根本沒有時間和精力去做拓展式的財務管理，嚴重制約了財務人才的潛能發揮，使其脫離了公司的發展戰略，財務管理的價值沒有得到最大限度地發揮。實行統一會計核算制度之后，財務人員在復雜的會計工作中，逐步騰出時間和精力，會計和財務的職能基本上是分開的，如果財務管理的方式不進行轉變，那么，財會人員的工作效率就會降低，財務工作程序也會顯得更加冗雜。因此，加快我國企業的財務管理改革勢在必行。另外，在實行企業會計集中核算后，加快企業財務管理轉型的主要原因如下：

（一）更新財務管理理念

企業會計核算的集中化，使企業財務與業務的整合成為可能，從提高合作效率、改變傳統的財務思維方式、建立開放的財務管理觀念等方面，都要求企業在經營和財務方面擔負起合作伙伴的職責，并運用其專業知識來提高公司的經營和財務管理。

（二）提升財務信息質量

由于企業面臨著越來越多的外部威脅與新的挑戰，傳統的財務信息已經無法滿足企業的發展需求。企業財務管理信息要立足于企業的發展戰略，拓寬企業的經營視野，加強對企業的經營決策支持。

（三）強化公司風險管控

因此，要實現公司的健康發展，必須建立起一套合理、高效的內部風險管理制度。傳統金融管理的職能是監管，但其重點是對其進行事后監管。在現代公司的運作中，必須積極開展財務風險管理，從經營的根源上去預測和防范風險，通過對經營過程中風險進行管控，確保企業的運營利益。

五、會計集中核算模式下的財險公司財務管理轉型策略

在企業經營中，財務管理是一個十分關鍵的環節，健全的財務管理體系可以使企業的財務管理更加公開與透明，因此，要以我國的法律法規為依據，制定相應的財務管理戰略，主要有以下幾個方面：

（一）財務人員觀念轉變是轉型成功的基礎

企業的財務管理要實現轉變，必須從觀念上進行轉變。在企業實行集中核算之前，企業財務人員的工作重心大多放在了會計上，工作地點也被限制在了辦公環境中。集中核算之后，財務人才的潛力得到了充分的發揮，在這個時候，我們要樹立開放的財會理念和服務意識，把財務管理和服務理念結合起來，同時要讓財會的工作更多地與企業進行交流，主動地換位思考，徹底轉變傳統的財務管理理念。以往的財務管理過于僵化，而在將財務管理和商業運作結合起來之后，應該轉向柔性化、人性化、強調企業文化的金融管理。

（二）積極地發揮財務管理職能

財務策略是企業發展戰略中的一個重要內容，因此，企業財務管理必須站在企業發展戰略的高度，對企業的財務管理工作進行重新定位。企業會計集中核算模式下，財務管理人員要從經營戰略的高度，拓寬財務管理視野，整合財務內部資源，使財務人員更多地參與到企業的運營中來，為企業提供更好的管理服務，并積極地發揮企業戰略支持和合作伙伴的作用。

（三）積極構建基于會計集中核算的智能財務信息平臺

目前，多數企業使用的統一會計核算的財務系統與其它信息系統之間缺乏整合，導致各個部門之間的信息交流困難，所以，建立一個金融信息的智能化財務平臺是非常必要的。為了保證財務集中核算工作的順利進行，需要對各種財務數據進行系統的分析和處理。根據會計賬戶，能夠對數據進行分類，建立數據分析模型，通過算法、指令規則，可以對數據進行整理、分析，并通過設置警報閾值來強化財務監督；利用該平臺對財務報表進行處理，可以在結賬后對賬目進行調整，并自動生成智能報表。在實際的探索中，加強大數據和云計算等先進技術的應用，開發和完善平臺的功能，為企業財務信息的共享與使用提供了強有力的支撐，加速了會計集中核算模式的實施。

（四）建立一支學習型財務管理團隊

健全決策支持工作機制要加快我國企業財務管理體系的改革，就需要逐步培養一批具有一定的金融專業技能的復合型會計人才，建立“學習型”會計隊伍。財務管理和運營管理的有機結合，提高財務管理的價值，要求財務經理們加強業務知識，與管理者結成伙伴關系，以自己的專業知識為企業的經營管理和經營活動提供有力的財務分析支持。

（五）實現以價值管理為核心的財務管理

以企業價值管理作為核心，將企業和財務管理相結合，使企業的財務功能得到最大限度地發揮，使企業財務與企業的一體化經營成為企業經營的關鍵。財務管理應從經濟活動的源頭著手，即從為企業的經營計劃提供專業的支持，到企業的經營活動和預算執行管理、內控流程控制相結合，最后將企業運營成果和財務分析評估相結合，并對其進行完善，使整個財務管理流程成為一個閉環，從而使其發揮作用。企業要樹立效益、風險觀念，明確經營方向，共同推動企業發展。

結語

在財險企業的運作中，企業的財務管理是一個十分關鍵的環節。在我國財險行業高速發展的今天，我國財險企業的財務管理工作正面臨著越來越大的挑戰和競爭，這就對企業的財務管理能力提出了更高的標準。因此，在會計集中核算模式之下，本文認為，通過對我國財險企業進行財務管理改革，實現對企業利益最大化和控制風險的有效均衡，提高企業的經營管理水平，促進企業的經營管理創新和可持續發展。