加強財務資金管理提高企業資金使用效率

文/周平美（濟寧市天力農業生產資料有限公司）

資金在很大程度上直接影響著企業的正常運作，同時也是企業未來發展的重要保證。隨著我國市場經濟的不斷深入發展，企業資金管理日益受到重視。如何籌集、調撥、運用這些資金，直接影響著企業的業務活動，已經成為財務部門的一個重大問題。財務管理是指財務人員在經營活動中，根據企業的具體情況，對企業的資金進行適當的配置，以使其充分利用。

一、財務資金管理的作用

（一）降低企業經營成本

由于企業規模的不斷擴大與擴張，企業財務資金管理也日益成為企業管理者關注的焦點。在實際操作中，如何更好地籌集、使用、監督、強化資金的管理，以實現和提高資金增值、保值，是當前我國企業的日常運營管理和財務人員必須認真考慮的問題[1]。所以，加強對資金的管理，有助于資金的合理利用，提高使用效率，防止浪費。加強對資金的內部控制與管理，保證資金的安全，并通過對財務指標的分析，強化對企業財務資金的控制，以達到集約管理的目的。

（二）提高資金效率

資金是企業的生命，也是企業的血液，科學有效的資金管理手段是企業生存與發展的關鍵。因此需要在保證資金需求的前提下，盡量減少或避免由于經營失誤而導致的直接或間接損失。現代企業資金的運用，使得企業能夠準確、及時地掌握資金的分布、存量、流向和方向，為企業進行財務分析和戰略決策提供了有力的支撐[2]。

（三）提高企業經濟效益

企業財務資金管理對企業管理水平和決策水平的提升具有十分重要的意義。因此，如何有效地利用資金，降低資金成本，規避風險，是提高資金使用效率的一個重要條件。為了提高企業的資金使用效率，就必須牢牢把握資金管理這個核心，立足于市場經濟，采取多種手段對其進行持續的管理與控制。

（四）降低財務風險

任何企業參與市場競爭，都要面臨財務上的風險問題。財務風險是無法避免的，不能完全消除，但可以采取多種方式來降低風險。在經營活動中，有關人員要轉變觀念，認識到財務資金高效使用與管理的重要性。通過資金結構的優化與完善、建立財務風險預警分析指標等，確保財務風險與資金管理之間的聯系和制約，對一系列財務活動進行有效的管理，不斷增強風險控制能力，防范經營風險。

二、企業財務資金管理存在的問題

（一）資金處置隨意性強

部分企業的領導人在資金管理上存在著一定的局限性，他們把企業看作是自己的，認為企業的錢就是自己的錢。企業的資金由領導支配，可以任意調動，沒有進行統一的計劃，由此產生了很大的財務風險。就拿企業的投資行為舉例：在部分企業中，缺乏嚴謹的投資決策流程。投資決策完全依靠個人的經驗，缺乏對決策失誤的問責機制。在投資過程中，資金使用不當、管理不當、控制與監督不力等問題，會給企業帶來巨大的投資風險，甚至有可能導致企業倒閉。

（二）資金管理風險防范存在缺陷

在企業進行財務資金的管理過程中，如何預防風險是一個非常重要的環節。從當前的發展狀況來看，我國企業的經濟活動正處在一種不斷發展的狀態，其開展各種經濟活動的方式也不盡相同。與此同時，企業在經濟活動中也缺少相關的管理制度。因此，在企業的財務資金管理中，存在著一定的漏洞。由于缺乏有效、完善的管理手段，僅能防范部分風險，缺少對財務資金風險的全面管控和預測，從而降低了企業的風險管理水平，影響到企業的資金使用效率。

（三）財務管理人員綜合素質較差

在企業的財務資金管理中，財務人員的素質直接關系到資金的管理質量與使用效率。但是，我國許多企業的財務人員普遍存在著較低的綜合素質，使其無法適應企業的成本控制需求[3]。這主要體現在：一是我國企業缺少專業的財務資金管理人員；二是我國的財務管理人員在進入企業后，缺少專門的業務知識和技術培訓；三是財務管理人員對自己的要求不高，對新的知識、新的技術都比較懈怠；四是由于財務管理者沒有適應時代的發展，在財務資金的管理中缺乏對信息化的運用，從而降低了財務資金的使用效率。

（四）信息化管理有待改善

由于企業不能及時掌握市場信息，導致了采購的盲目。短期內，企業不能實現經濟效益，同時也會對資金流轉產生一定的影響。另外，如果企業的管理制度不能很好地運用，同時也會對企業的財務狀況產生一定的影響。比如，在會計電算化工作中，出現了私設賬戶、私設資金庫、資金亂支付等問題，使得資金在運用中無法明確資金的來源和流向，嚴重地影響了企業的信息化管理。

（五）財務資金管理重視程度不足

我國的企業改革也在不斷深入，當前我國大部分的企業都在構建現代企業制度，財務資金管理作為現代企業管理的一種主要方式，財務資金管理越來越受到企業管理者的關注。然而，在實際情況中許多企業對財務資金的管理不夠深入，導致企業資金管理和使用缺乏規范性，一些企業管理者缺乏全面的資金管理理念，從而降低了企業財務資金的使用效率。

（六）預算執行不到位

在企業的財務資金管理中，既要合理地安排資金的使用，又要對資金進行預算管理。但是，在實際操作中，很多企業都忽視了資金預算的流程。即便有預算管理制度，也因為缺乏可操作性而無法實施。因此，許多資金的使用都與原先的預算背道而馳，導致資金在運作中變化比較大。這樣的資金預算偏離了實際的實施，常常會使企業失去應有的財務資金管理價值。

三、加強企業資金管理的措施

（一）做好資金管理基礎工作

一是做好銀行存款和銀行流水賬的日常核對。二是要增強信用意識，加強與銀行、其他金融組織的聯系和合作，并積極擴大資金來源。三是建立顧客與供貨商的資信檔案及標準，制定不同的信貸策略，以降低信貸風險。三是強化對企業應收賬款的追繳，制定相關的回收策略，并指定專人進行追繳，以保證企業自身的資金來源。四是編制企業現金流量表，對企業資金進行全面的風險預警。通過對各種業務的實時分析，可以對各種業務功能、業務模塊進行預警，幫助企業及時發現潛在的風險[4]。總之，加強對企業資金的基本管理，能夠提高企業資金的利用效率。

（二）加強資金安全管理，降低財務風險

一是在經營活動中，必須注重財務資金的安全管理，并根據企業的實際情況，建立健全的風險預警機制。目前，企業的日常資金主要是通過網上銀行進行的。在方便操作的同時，也要加強對網上銀行的日常維護和管理，并嚴格遵守內部控制制度。二是作為財務管理部門，必須堅持“權責分明、有效制衡”的基本原則，保證企業財務資金管理的有關職責得到有效落實。三是企業的董事會主要負責企業的財務資金管理制度和有關的重要決策。而企業的管理人員，則要確保企業的資金使用情況，并對企業的財務資金進行有效的控制。對于審計部門而言，則是由審計人員監督財務資金的執行情況，發現問題并督促及時改正。四是在財務人員的綜合素質與專業能力方面，企業要加強對財務人員的業務能力和綜合素質的培養，保證財務資金的有效使用。五是對相關的管理權限和責任要有明確地了解，保證不兼容的崗位制度得以貫徹。同時，要加強對重大合同的審查，確保資金使用程序的標準化，并實行資金的聯簽制度。六是加強對企業財務資金運作的監督，控制外部融資和擔保權限，全方面控制和防范資金風險。

（三）重視財務管理人才隊伍建設

企業要發展，就需要有高素質的人才來支持，而要實現長期穩定的發展，就需要加強專業技術人員的培養。企業應加強對財務人員的培訓，加強對法律、法規的研究，掌握國家政策的最新動態，提高政策觀念、法律觀念和職業道德。鼓勵財務人員自主學習先進的技術，吸取財務資金的先進管理思想，嚴格控制資金的流向，保證資金的完整性，確保資金的安全和高效利用。另外，還要加大對優秀人才的引進與培養，財務資金管理人員在上崗前要經過相關培訓，達到一定的要求才能被委任。對在職財務人員應加強崗位培訓，不斷更新和提升現有員工的專業知識和技術，以保證他們能適應日常工作的需求。

（四）合理利用信息技術

企業資金管理的信息化建設，利用計算機技術對財務數據進行采集、計算和分析，從而使企業的財務活動得到更好的控制，使企業的資金使用效率得到持續提升，實現科學的投資決策。在實施信息化的過程中，企業必須轉變傳統的財務資金管理方式，給予基礎設施保障，比如購置計算機、掃描儀等，從而建立一個功能全面、性能可靠的信息化體系，實現各個部門的資源共享，提高資金運行的科學性和效率。另外，通過對財務軟件的科學選用，可以為會計電算化和業財融合提供一個良好的環境，使企業的生產、銷售、投資管理聯系更加緊密。同時，可以通過財務軟件、銀企合作等手段，建立網上資金控制平臺，提升財務報告的質量[5]。企業要采取切實有效的方法，加強員工的技術培訓，使其掌握最新的信息技術，提升其使用信息技術的熟練度，從而提升企業信息化辦公的整體水平和資金管理效率。

（五）提升財務資金管理意識

一是要明確會計和財務的邊界，規范企業的財務管理，為資金管理創造良好的環境。二是加強團隊建設。要嚴格遵循權責分明、相互制衡的計劃政策，確保企業所有部門和職工都能有效地使用資金。在資金風險管理、重大決策等方面，企業董事會要切實落實好自己的職責。在資金管理上，董事會的職責包括：風險控制、資金使用、保證相關資金安全運行。而對企業的有關管理人員來說，其首要任務就是要健全資金管理機制，及時發現問題，及時處理。財務部的工作主要是負責企業的日常財務工作，例如審計、收支統計等。

（六）重視預算管理

一是建立健全科學合理的結算制度，加強對銀行存款的監督。為了降低資金占用問題，優化資金流轉，需要在結算中心設立一個統一的結算賬戶。二是要堅持自上而下、自下而上、上下結合的基本原則，建立一個綜合性的財務預算管理體系和計劃體系。在進行財務報表的時候，要把業務收入、成本和現金流量等因素考慮進去，同時要把市場調研、預測、業務計劃結合起來。三是要落實責任，明確職責。在實施的過程中，要將資金收支相結合，進一步加強對目標成本的控制。實施預算管理體系，強化預算控制。四是增加預算管理的覆蓋面。各級部門要參與到財務預算中來，所有的生產和運營成本都要納入預算。在日常工作中要注意資金的管理，加強對資金流向的分析，確保現金流量的平衡。

四、結束語

對于企業來說，雖然經濟效益是其發展的基礎，但財務資金管理情況與其自身發展有著密切的關系。企業要正確地看待財務資金管理問題，轉變管理觀念，提高資金管理意識，運用科學合理的資金管理方法，保證企業健康、健康、有序地發展，提高企業的資金使用效率。

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財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業在生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征; 后者指財務活動中企業和各方面的經濟關系，揭示財務的內容本質。因此，概括說來，企業財務就是企業再生產過程中的資金運動，體現著企業和各方面的經濟關系。

財務不僅是國民經濟各部門、各單位在物質資料再生產過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現的經濟關系，更主要的是財產和債務，即資產和負債等。