試論人工智能對財務行業的影響

文/徐天祥（四川省強波電力工程有限公司）

企業的財務管理部門主要負責企業業務活動中涉及的各種資金流入和支出，是企業業務活動正常運行的核心保障部門，財務工作與其他職能部門都有一定的聯系。企業要想提高整體經營管理水平，就必須想辦法提高財務管理工作質量和效率，充分結合人工智能新型技術，讓企業財務管理工作變得更加便捷、高效，同時也可以減少因為人工操作失誤引起的各種信息誤差和漏洞。

一、人工智能在財務工作中的運用現狀和未來作用展望

（一）人工智能在財務工作中的運用現狀

據相關調查結果顯示，目前財務機器人在財務管理方面所做的工作主要是核對、收集、整理等簡單的、技能水平低的、重復性大的工作。比如在銀行負責不同賬號間的對賬工作；匯總周報、月報財務數據信息；依靠稅務系統、稅票管理系統、內部財務系統等各種數據源，負責核對增值稅差額等簡單工作。而且對于企業的財務決策作用也一般，并沒有發揮重要的決策作用，為中高層經營者提供更多合理、可行數據依據。

因為財務決策本質上是建立在財務信息收集、整理、加工、處理基礎工作之上的、深層次的信息挖掘，如果人工智能運用簡單，獲取的信息太過簡單，根本無法保障所獲得信息的準確性。

現階段人工智能機器人在財務領域中的應用場景有：

員工報銷方面：員工報銷機器人、智能報賬機；

資金管理方面：支付指令查詢機器人、資金配票機器人、轉賬支付簽名機器人、資金歸集機器人、資金衛士；

服務機器人方面：智能提醒機器人、智能問答機器人；

檔案管理方面：智能歸檔柜，主要功能是利用高性能分揀序列算法，執行憑證打印、匹配、分揀、排序等相關工作，并有序上架；

財務日常業務工作方面：月結機器人；歸檔打印機器人；銀企對賬機器人；銀行回單管理機器人。

（二）人工智能未來在財務工作中的作用展望

近年來，人工智能技術也在不斷深入財務管理工作中，企業財務管理工作智能化、自動化技術也在不斷提高。智能財務的發展起源于2017 年，后來在德勒出現的“小勤人”，再到銀行推出的智能化大堂經理“嬌嬌”，還有阿里巴巴設計了財務中臺，華為公司研發了自己的智能報銷系統等，都體現了智能化技術的迅速發展。所以在互聯網技術發展如此迅速的今天，企業應用財務智能技術輔助日常業務運營是未來必然趨勢。

二、目前財務工作的現狀和對人工智能認識

（一）目前財務工作的現狀

在當前計劃經濟不斷向市場經濟變革的過程中，在各種新舊財務管理制度交替并存的時代背景下，因為各種法制的缺失、監管機制的漏洞，導致企業財務管理工作存在著一定的問題，主要表現在財務管理秩序比較混亂。

（二）財務工作者對人工智能的認識

智能財務主要是人工智能在財務領域的顯著產物，智能財務的發展后盾主要是人工智能技術水平的不斷提高。在我國，人工智能進入人們視野主要是在2017 年，智能財務也在同一時期迅速發展，后來中國人民大學會計學博士生導師在探究財務智能迅速崛起的原因時，總結為兩點：其一，傳統的財務管理模式已經無法滿足財務使用者日益增多的需求，二者之間的矛盾也日益突出；其二，大數據、人工智能等高新科技的發展，讓財務管理模式改革成為必然趨勢。而且短短幾年的時間，財務智能已經滲透到企業各個財務管理工作環節中，財務從業者也體會到了智能時代帶來的高效、精準和快捷。但是，與便捷同時存在的還有基礎財務崗位的減少和財務管理的轉型挑戰，財務人員也有了一定的危機意識。總體而言，傳統財務工作者要用辯證的眼光看待人工智能，既要發現其中的機遇，也要從容應對伴隨的風險與挑戰。

三、人工智能對財務工作的影響

（一）對企業發展的影響

人工智能是企業財務管理實現電算化革命后的再次革命，企業將節約更多人工成本，財務管理將更加精確細致化、并且在企業決策中作用也更大。財務智能化的廣泛應用可以把財務人員從傳統的基礎性、重復性核算、校對工作中解放出來，有更多精力專注于企業管理與決策；智能化的實現還可以改變企業以財務部門為中心的經營模式，實現業財融合；智能化的應用還可以大量收集、整理、分析數據信息，為企業管理者提供更多準確、參考性強的數據信息，提高企業的整體管理效率、決策精準度和市場競爭力。

原文中對偷雞的描寫用了“go late”“raise coop and all”，給人一種教人們步驟方法去偷雞的滑稽感，我們發現，譯文用“深夜里去掏雞籠”則從情景渲染的角度表現其大大方方地描述如何偷偷摸摸地做壞事。“掏”這個動作在漢語中也多用于貶義，比如看到別人錢包被偷了，我們會說“你的錢包被人掏了”。因此，這個詞用得十分傳神和恰到好處，這就是表象(教授養雞秘訣)與內涵(諷刺偷雞的敗壞行為)的矛盾沖突，也是要達到反諷修辭的必然要求，譯文在這里就做到了修辭效果的對等。

（二）對財務人員的影響

1.機遇

其一，減少工作壓力，提高工作效率。傳統財務工作人員需要一天才能完成的工作量，運用人工智能機器人“小勤人”，僅僅需要三到四個小時就可以完美完成，智能機器人還可以全天24 小時進行工作，一周7 天無休，智能機器人的應用很好地解決了企業大量重復性的、基礎性的財務工作占用財務工作人員時間的問題，也減少了財務工作人員的工作壓力，有助于財務人員把更多時間和精力投入到管理和統籌工作中，做更有價值的工作[1]。

其二，促進產業轉型，提高財務信息質量和效率，智能化技術的應用可以幫助企業財務人員從簡單的工作中解放出來，利用更多時間和精力去投入管理、決策工作中。從全局角度看，智能化財務管理可以為各部門提供更多個性化數據信息，輔助企業從長遠角度進行經營管理決策，最大化實現企業資源的合理配置。

其三，產生新型崗位，增加就業機會，智能化財務技術的應用，也會給財務管理市場提供更多工作崗位，比如智能財務管理師、智能財務系統架構設計師、數據分析師等，這些新型崗位的出現都會給企業帶來更多年輕活力，吸引更多年輕人加入財務智能行業[2]。

根據2020 年在上海舉辦的“信息技術賦能會計融合創新”論壇結果可以看出，目前影響我國財務會計人員的前十大高科技技術有財務云、電子發票、會計大數據技術、電子檔案、機器人流程自動化、新一代ERP、區塊鏈技術、移動支付、數據挖掘和在線審計，這些高科技的出現，必然會引起一系列與財務相關的行業變革，同時伴隨著更多新職業的興起。

2.挑戰

其一，基礎性財務人員需求量急劇減少，財務智能化機器人的出現，會直接減少財務工作人員的煩瑣、重復性的工作量，對于一些只會做基礎財務工作的人員就會產生一定的危機感。曾有專家預言，2025 年之后，所有基礎財務工作人員都將被智能機器人所代替，這并不是空口無憑、夸夸其談，而是有實實在在的事實依據。比如2016 年，大型連鎖超市沃爾瑪上線使用智能機器人，隨后美國后臺部門崗位被大量削減，幾乎裁掉基礎會計核算人員80%，裁員人數高達7000多人，主要涉及的崗位有發票、基礎會計等。但是智能財務的出現并不是為了完全取代財務人員，而是幫助財務人員實現從單一核算工作向綜合性管理人員的轉型。

其二，人工智能運行成本高，智能化財務產物的前期研發成本相當可觀，后期也需要持續進行時間和資金成本的追加維護，日常應用管理同樣需要專業的人員操作，所以整個環節都需要很高的資金投入做保障?，F階段，我國應用財務智能化的企業一般都是資金實力比較強大的大型集團企業，對于中小企業來說，根本沒有足夠的資金做后盾，所以我國整體財務智能化水平如何，主要還要參考中小企業智能化發展水平。

其三，人工智能指令固定，突發事件多，智能機器人并不能很好地應對這些突發情況。智能財務機器人雖然可以在一定程度上完成人工工作量，但是終究是人創造、研發的產品，并不能完全取代人而存在，僅僅是利用固定指令和設定的規則來完成日常任務，缺乏人類主觀意識判斷和靈活應變能力。

四、人工智能對財務人員的啟示

（一）提高學習能力，與時俱進

在當前社會發展如此快速的時代，學習能力是至關重要的，對任何崗位都是如此，財務人員也不例外。外部社會市場經濟在不斷變化，財務準則、稅務政策、審計政策等都在持續更新變化，財務工作人員為了更好地適應現代化企業發展需求，就要不斷提高學習能力，與時俱進，時刻了解財務行業最前沿的知識體系和發展現狀，同時關注人工智能在財務知識體系中的應用。

新時代財務工作人員要具備財務專業、稅務專業、法律、內控體系、現代管理會計、計算機軟件等多方面的知識體系，從多方面提高自身技能，爭取做一個綜合性財務管理人員，為企業的財務管理工作獻計獻策。財務人員要利用自身專業知識幫助企業做出正確投融資決策、提高納稅籌劃水平、提升經營管理效率，盡可能幫助企業創造更多的價值。

另外，財務從業人員也要合理利用財務人工智能。其一，提高財務管理工作水平，為人工智能與財務現代化管理緊密結合做鋪墊，這也是對財務智能管理手段的創新；其二，在人工智能應用的基礎上構建完善的財務管理系統，智能化系統的應用不僅是對財務數據信息的存儲，還要保障在數據真實性、完整性不被破壞的前提下進行高效率的傳遞。各企業要根據自身實際業務活動特點和經營狀況，設置相應的財務智能化管理系統，縮短各部門溝通交流成本和時間成本，從而提高工作質量和效率；其三，對于財務工作人員而言，精細化核算、校對工作所消耗的人員成本、資源成本和時間成本也相對較高，引入人工智能就會變得更加簡便、高效。

（二）財務定位從后期轉向前期

現階段，企業的財務管理工作多數比較滯后，主要是因為企業經營者給財務部門的定位就是后期處理部門，通過各種間接的方式為企業創造一定的價值。

比如在產成品銷售企業中，一般都是把產品銷售給客戶之后，由客戶直接付款給財務部門，財務人員負責相關的財務處理，前期所有環節都只有業務部門參與，企業也認為業務部門是主要創造價值的部門，財務部門僅僅是輔助。這種銷售模式就會把財務部門與其他業務職能部門完全分離，不利于現代化企業實現業財融合，更不利于企業的長久發展[3]。

所以現代化企業發展要把財務定位從后期轉向前期，并利用智能化技術輔助財務工作。財務部門人員可以利用大數據收集、分析、預測技術實現成本控制和客戶精準營銷。在成本控制方面，財務部門要與生產部門人員緊密聯系，獲得所有原材料、機器設備、人員成本等相關數據，利用專業數據分析、預測結果輔助生產部門制定準確決策，盡可能為企業降低生產成本，提升產品市場競爭力，進而促進企業更好發展。

在產品營銷方面，主要通過廣泛渠道獲取不同客戶的實際需求，然后有針對性地投入相應的廣告，以期取得良好的宣傳效果，整個過程中財務部門主要負責運營資金的管理，使資金更加節約、運營更加合理，以最小的成本獲得最大利益。

（三）理性看待人工智能

部分財務人員只能從狹隘的角度看到人工智能對傳統財務人員的威脅，這種觀點太過于片面。

人工智能化時代的到來，雖然會不可避免地減少部分傳統財務管理工作崗位，但是同樣也給財務人員提供了更多技術型、管理型崗位，新的財務崗位需要財務人員具備更高的管理能力，從而提高財務工作效率，提升社會整體的生產能力。

比如對于多數企業來說，零庫存是他們追求的極限目標，但是實際上零庫存的實現卻很難，幾乎沒有企業可以做到，但是在智能化技術應用后，可以對企業采購量、銷售量、生產量等環節進行精準預測，從而做到零庫存，極大地減少企業存貨資金的占用，從而加強對企業現金流量的合理管控[4]。

（四）企業加大技術投入，保障人工智能系統安全

隨著人工智能技術的不斷應用，給企業帶來諸多益處的同時，也讓企業時刻面臨著各種信息泄露等風險。盡管財務工作人員近幾年的安全意識在不斷提升，但是，因為安全系統軟件方面的構建沒有真正落實，財務信息安全問題依舊未得到解決。為了保障企業財務智能化技術的信息安全，企業要持續加大人工智能安全軟件構建的資金和技術投入。企業為了保障以電子形式保存的信息安全，可以實現人工智能服務的實時監測技術，搭建安全信息網絡平臺。

具體實施措施可以從以下幾方面著手：第一，通過定期開展財務信息安全知識培訓活動，讓每一位員工增強財務安全意識，清楚劃分每一位財務人員的工作職責和軟件操作權限，并對其所分管工作內容實施嚴格監管；第二，邀請專業技術人員，幫助企業財務智能化軟件設置高水平防火墻，并定期進行網絡系統安全監測，監測過程中發現問題要及時處理，避免后期產生更大安全隱患；第三，定期邀請外部IT 人員來本企業開展財務智能化軟件應用的安全講座，必要情況下可聘請外部專業機構或人員進行企業內部財務軟件安全性審查，從而加強企業對財務網絡運用的保護力度[5]。

五、總結

綜上所述，人工智能的發展是一把雙刃劍，對企業的發展、財務管理工作有一定的積極作用，同時與之伴隨的是一部分消極影響，整體而言，人工智能的發展是當前時代發展的必然趨勢，如何利用人工智能幫助企業更好的服務，就需要財務人員改變原本的固定思維，提高自主學習能力、與時俱進，把財務定位從后期轉向前期，理性看待人工智能的出現，還需要企業加大人工智能技術投入力度，保障人工智能系統的安全運行，讓人工智能發揮最大作用，促進企業健康持續發展。