建筑施工企業資金管理的優化策略探索

文/楊洪娜（山東慧達城市建設發展有限公司）

資金運作的有效開展能讓企業得到可持續的健康發展，這也是企業生存發展的基礎，所以在財務管理中最重要的任務就是資金管理，這也表明企業對于資金的管理水平會直接影響企業的經濟效益，直接與企業的生存發展息息相關。隨著當前建筑市場的競爭日益激烈，建筑施工企業中類似于工程墊資等系列資金問題此起彼伏，許多工程款拖欠的情況更為常見，導致企業資金緊張，這也讓企業的健康生存和發展受到了極其不利的影響，讓企業市場競爭力急劇下降。通過優化改善建筑企業的資金管理，促進企業流動資金的周轉，達到企業資金的高效利用是目前建筑企業十分關注的重點問題。以下對建筑企業資金管理存在的問題進行研究，然后根據問題給出的對策建議。

一、對建筑企業資金進行管理的重要性分析

（一）有利于提升企業競爭力

建筑施工企業能夠長期穩定經營的重要基礎就是資金，合理有效地管理財務資金能夠讓建筑施工企業有限的財務資金發揮更大的使用價值，保障企業資金鏈健康，從而提高企業的核心競爭力，建筑施工企業利用對財務資金的有效管理和科學分配，使自身資金的使用成本得到控制，同時提升企業自身盈利能力，讓企業能夠創造出更高的經濟價值，最終實現企業核心競爭力的提升。

（二）有利于促進社會穩定發展

建筑施工企業作為我國基礎設施建設的重要保障性企業，其承擔的社會責任相較于其他行業來講更加突出。近幾年來，市場上總是出現工程款拖欠的情況，這種情況會造成嚴重及廣泛的后果。第一，影響建筑企業職工的穩定性，當職工的工資被拖欠，那么便會出現罷工、勞動仲裁等情況，對企業的穩定經營造成打擊；第二，則是工程款拖欠，還會導致部分建筑在施工時過于注重成本，進而偷工減料，甚至無法完工。建筑施工企業需要在確保建筑施工符合建筑質量的情況下，保障施工質量符合社會需求，通過優秀的資金管理將拖欠的工程款進行墊付，讓農民工及時拿到自己應得的工資，以促進社會的和諧穩定發展。因此，為了保障社會的和諧發展，建筑施工企業更應該重視自身的資金管理[1]。

二、建筑施工企業資金管理存在的問題

（一）資金管理意識不強

目前，許多建筑施工企業在項目管理時，其項目經理的管理模式仍然沿用傳統的項目經理責任狀的方式，由項目經理對整個項目的經濟效益質量負全責，但是當前許多施工企業的項目經理都是以前的工程技術人員，在實際項目管理時，項目經理更加重視工程的進度、質量和安全等問題，而在工程資金收攏、合同條款方面的重視度就欠缺專業性。因此這也讓資金管理在源頭上就沒有了控制可言。另外，多數人對于資金管理往往存在誤解，因為許多管理者認為企業的經濟效益只要達到正利潤就可以了，但往往是這種固定的思維，使企業的資金管理難以受到重視。

（二）資金回收時間拖長

建筑施工企業的行業性質特別明顯，當工程開始施工后，前期的原材料購買到施工過程中的重要節點整修都對工程順利開展有重大影響，同時也需要企業投入大量的資金支持。但是建筑施工企業本身沒有直接的經濟來源，基本都需要通過業主的資金來維持企業資金流。目前，國家政策變化讓資金收取的渠道出現了變化，其主要變化在以下兩個方面：

首先，地區政策差異性、收款條件各不相同。有部分政府參與支持、建設力度較大的、經濟條件較好的城市在收款上就比較方便，建筑施工過程中進度款的比例一般可以維持在85%左右，比較而言收款條件較為優異，可是對某些對本地企業有保護措施、經濟條件相對差的城市來講，對于外來建筑的建筑施工企業在收款條件上就較為嚴苛，例如“622”，也就是進度款比例為60%，竣工后再付20%，審計結算以后付最后的20%，整個工程加上保質期工程款項需要四到五年才能完全收回款項。此外，傳統的預付款占比在合同總價的30%左右。

目前由于國家政策和市場的變動預付款的比例有了一定的下調，部分合同甚至沒有預付款，這就讓企業在采買原材料時沒有了資金存量的支持，讓企業的資金周轉受到不利影響；其次，營改增后讓企業的收款期限更加延長，最開始由業主進行付款，其過程一般是建筑企業根據工作量進行月度上報，再由業主、投資監理完成審批，然后業主進行資金支付。營改增后，資金流向的控制力度進一步加強，延長了資金收款的期限[2]。

（三）資金流動性差

第一，在工程資金監管上，業主的監督力度加強。當前部分工程都開設有銀行專戶，其專戶數據需要完成每月申報的專款專用、付款計劃等，部分工程還開立了多個專戶，以便用于民工工資、工程款支付等各項用途，這樣就讓建筑企業的資金被分散管理，容易出現資金冗雜、分配不均等問題，導致資金的利用效率下降；第二，各種保證金導致資金滯留，在招投標階段，目前很少存在包函形式，一般都是利用投標保證金的方式，而且還會出現相應的封存期，讓許多資金被占用，工程質保金一般在各個工程項目都會存在，由業主通過合同條款的方式規定，質保金占比一般為5%，等到工程質保期到期后再釋放這個5%的質保金，但目前許多工程質保期已經到期，可是質保金也會由于工程修復、國家審計等各類原因出現延期釋放或少退的情況。

（四）建筑施工企業墊資情況嚴重

建筑市場的競爭日益加劇，許多建筑施工企業的利潤本身已經維持在較低水平，甚至其利潤率比銀行貸款的利潤率還要低，這也就說明若是建筑施工企業不能保障自身資金充裕，實現企業的正常資金供給，那么企業向銀行貸款就相當于企業在給銀行打工，甚至會讓自己的利潤逐漸被消耗，直到企業的正常經營受到影響。

另外，目前許多業主的資金也出現了疲軟的情況，這無疑讓本就利潤薄弱的建筑施工企業備受打擊，在實際施工過程中不得不進行材料采購的資金墊付和重大施工節點搶進。再加上原材料市場的價格波動變化明顯，業主合同的風險會轉移，這很可能會使企業在一個建筑施工項目中遭受巨大的資金損失，從而導致企業資金鏈破壞[3]。

（五）資金管理方法簡單

建筑施工企業目前使用的資金管理方式，從會計的角度來講就是仍然處于收付實現制的層面，在收款時，一般都是利用“人盯人”的方式一層追一層，最后再由項目經理進行資金的追討。

在付款時，更多的是“以收定支”的方法來保障自己的安全性。這種資金的管理模式非常刻板，也非常落后，沒有系統的資金管理模式，達不到資金的長遠性安排，如此資金管理讓整個企業的調控能力低下。

三、改善建筑施工企業資金管理的應對措施

（一）重視培養企業職工的資金管理意識

建筑施工企業需要優化完善資金管理制度，在企業內部重視宣傳管理理念和資金管理制度的內容，讓宣傳工作深入一線，全面貫徹落實資金管理意識。

建筑施工企業重視預算管理是在資金管理優化中十分關鍵的工作，根據規定的預算管理范圍來開展各部門工作，以達到有效的預算管理效果。企業要重視設置科學的管理制度和規定，預防企業內部的預算管理工作開展由于員工辭職而陷入困境，同時也要重視預算的剛性控制，在預算管理機制實施后需要擴大機制的影響力，并不定期對實際情況進行檢查。

另外，還要對資金管理內容進行細分，做好專業的資金管理項目化，讓項目部設置商務經理的職位，其工作主要與項目部的經濟工作有關，以此來達到提高員工資金管理意識的目的，使企業內部形成良好的資金管理范圍，根據不同項目施工的資金需求，結合施工案例，完善各項目、各階段的資金安排，確保企業流動資金充裕，保障企業可持續發展。

（二）拓寬合同談判話語權

第一，盡快實現區域化發展，我國建筑施工企業不應將眼光局限于國內市場，更應該專注于國外市場，尋找全面向外發展的機會。另外，還要重視區域化發展，立足于某一地區形成品牌效應，同時也能更加熟悉該地區的相關法規政策，和業主達成合作協議，與業主積極溝通，在合同中為企業爭取更優秀的收款條件。另外還要集中企業人力、物力和財力，節省企業內部開支，讓資金用在更加關鍵的地方；第二，盡快形成行業優勢，建筑施工企業也要重視在某個領域做到專注，有明顯的產出，找到自身特點，如此才能在行業中以優勢立足，在和業主談判時更加具備談判的條件，擁有博弈的底氣。

（三）利用內部銀行模式統一管理

第一，內部銀行模式是通過引入商業銀行信貸與結算職能的方式運用于企業內部，從而達到完善企業內部經濟核算的目的，通過構建虛擬賬戶的方式來完成企業內部的資金核算，項目部和各分公司之間的資金通過收集歸納，由資金結算中心統一管理，匯集到企業集中資金池內，利用健全的資金管理制度來明確總公司與分公司之間的職責，達到對資金管理的分級授權、統一調配，如此能夠盡可能地提高資金使用效率。

第二，根據工程各種類型的保證金，企業可以在和業主有效溝通的前提下，利用保函或其他信用交易的方式來代替工程保證金的凍結，又或是在合同條款中通過自身優勢與業主談判，爭取對自己更加有利的合同條款。例如，根據工程完工條件釋放部分保證金又或是降低保證金預留份額等[4]。

（四）經營多元化管理

首先，當今世界經濟市場千變萬化，企業想要在復雜的市場環境下謀得生存發展的契機，就要重視經營的多元化發展，運用多元化理念來提高企業適應市場的能力。

針對建筑工程企業來講，資金是保障企業健康發展的前提，利潤則是建筑施工企業能夠可持續發展的基本。在競爭日益激烈的市場環境下，建筑施工企業僅僅依靠薄弱的盈利模式無法完成可持續發展，因此企業要重視拓寬自身業務渠道和業務范圍，及時引進高利潤的業務項目，及時走出目前遭遇的困境，獲得搶占市場份額的先機。

例如，從縱向一體化的方向來考慮可以在建筑施工企業中向前延伸，包括設計板塊，打造施工設計一體化的建筑模式，又比如通過拓寬施工范圍的方式，根據目前政策的變化，勇于探索新的領域，利用新興科技，不斷優化施工工藝與減少施工投入成本，獲得更好的建筑施工利潤空間。

其次，重視控制風險，合理轉移風險，減少企業資金墊資，對于在建筑施工中常常用到的鋼筋等材料，建筑施工企業可以通過總部的材料采買部門進行合同的統一簽訂和采購，再由項目部按需提供，如此能夠有效避免市場原材料價格波動帶來的不利影響，同時也能因為統一采購而獲得價格優勢。

針對部分無法進行墊資購買的項目，也可以利用合同條款的約束方式或付款適當延長的方式來緩解自身資金流動的壓力。

（五）全過程信息化覆蓋管理

首先，建筑施工企業要做好整個工程項目的事前資金預算、事中資金控制、事后資金分析、完善結果考核整個過程的信息化覆蓋管理，通過資金管理制定合理的信息化管理方式，在實施過程中，嚴格按照資金計劃完成項目資金的收付和控制，對建筑工程所有的資金流向都有所掌握，防止資金實際支出與計劃支出偏離。更加關鍵的是還需要對實際結果和資金計劃進行對比分析，以便了解資金計劃在整個實施過程中的有效性和合理性，從而提高企業對資金的把握能力，同時也可利用科學合理的考核機制來調查員工在資金管理過程中的參與度與重視度。

其次，完善建筑施工企業的資金管理系統，利用現代化信息的方式構建大數據，達到企業內部資金與業務之間的相互配合和管理，根據項目的實際施工情況構建對應的資金管理方式，分析在建項目的工作量以及完工進度，從而給出相應的工程款支付，項目完工后直至竣工前需要對時間節點做到準確把控，保障各個項目與資金的收支相匹配[5]。

四、結語

綜上所述，我國當前許多建筑企業的資金存在疲軟的情況，因此需要及時運用科學的方法來強化資金管理，建筑施工企業要及時適應市場變化，正視市場競爭，不斷提高自身綜合實力，確保企業自身資金流的正常循環，保障資金鏈條完整，加大企業監管力度，優化經濟結構，及時規避資金風險，提高財務部門管理水平，讓企業及時突破瓶頸，提高建筑市場的核心競爭力，使建筑施工企業在市場經濟中能實現可持續發展。

相關鏈接

資金管理（Funds Management）的原則主要是：劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，一般不能相互流用；實行計劃管理，對各項資金的使用，既要適應國家計劃任務的要求，又要按照企業的經營決策有效地利用資金；統一集中與分口、分級管理相結合，建立使用資金的責任制，促使企業內部各單位合理、節約地使用資金；專業管理與群眾管理相結合，財務會計部門與使用資金的有關部門分工協作，共同管好用好資金。

主要風險：

（1）籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。

（2）投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

（3）資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。

（4）資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。