基于業財融合的企業財務共享模式研究
——以房地產企業為例

汪海洋（財務總監/高級會計師）

（杭州市城建開發集團有限公司 浙江杭州 310000）

一、前言

在企業信息化程度不斷加強及企業競爭越來越激烈的形勢下，我國傳統的財務會計信息系統難以為企業管理層提供更高效的信息系統保障。房地產行業頭部企業規模大、管控節點多，財務人員素質參差不齊，行業競爭環境復雜多變，如管控不到位，管理層不能掌握實時的經營數據，將會對企業造成較大的損失?；跇I財融合的企業財務共享模式搭建已被越來越多的企業應用到內部經營管理的過程中來，并成為企業提升內部管理效率及風險管控水平的重要手段之一。作為高效、安全的財務管理信息系統，財務共享平臺已被越來越多的房地產企業應用，實現了業務與財務的高效融合，真正做到了財務服務于業務經營。財務共享模式是對集團下屬企業或子公司中同質性、簡單的、重復性強的財務流程進行梳理和再造，將其標準化后轉移到財務共享中心進行統一、集中的處理，使更多資源服務于集團的核心業務（張慶龍，2017）。財務共享系統的應用可以降低企業運營成本，大大提高企業財務管理效率，并在企業風險控制上提高企業經營的安全邊際。為了促進業財進一步高效融合，有效地預防風險并提高運營效率，一些大型企業積極采用財務共享模式，并達到了預期效果。本文剖析了ZL公司在構建財務共享模式過程中的構建邏輯、思路及要點，以期為房地產行業走業財融合的信息化道路提供案例參考。

二、業財融合的意義

所謂業財融合，是將企業的財務活動與經營管理緊密結合，在企業日常經營及管控過程中，業務人員能夠及時地將企業的經營信息、數據反饋、傳送給財務部門（蔡軍、楊潔等，2022）。財務管理部門對收集到的經營數據加以分析處理，為管理層動態決策提供數據支撐。業財融合可以打破業務與財務的信息壁壘，使得不同業務模塊的數據匯集至同一個平臺，真正實現信息資源的高濃度共享。

（一）防范經營風險

風險控制是財務管理部門的重要職能之一，財務管控過程涵蓋了企業經營管理的各個環節，把管理與控制功能延伸至生產經營活動中的全過程，把財務管理機構的職責擴展至生產經營活動中，以達到對企業各個管控環節進行有效地監督、管控，尤其是達到防范企業經營風險的目的（唐丹凝等，2022）。所以，為避免行業風險，企業有必要通過業務與財務的融合，將財務管理視角延伸至企業業務管理的前臺，將財務管理的風控思路由事后發現轉變為事前預防，由被動反饋轉變為主動控制。

（二）提升企業市場競爭力

為了提高企業的市場競爭力，實時掌控企業動態經營情況尤為重要，最直觀、有效的做法就是通過數據的形式將各業務板塊的經營情況直觀顯示出來。引入業財融合可以提高企業的經營管理水平、財務管理水平以及風險管控水平，為企業管理層的決策提供強有力的支持。

（三）提升經濟效益

只有將財務管控過程有效滲入企業日常經營管理的各個環節，才能將有關市場、收入、成本、費用等相關的變化轉化為經營管理者所需要的財務語言，向企業經營管理者提供充分、有效的決策信息，以免誤導企業經營管理者做出錯誤的決策，從而發揮企業財務管理的價值分析與管理功效。業財融合打通了業務部門和財務部門之間的信息壁壘，使財務管理的觸角可以更廣泛、更高效地滲入到企業經營活動的各個環節，動態、實時地獲取企業的經營信息，提高企業經營信息獲取的顆粒度、密度，從而為管理層決策提供更加準確、實時的信息支撐（常青，2019）。通過分析財務數據背后的經營情景，決策者更能直觀、敏銳地掌握企業的經營動態，增強企業經營的靈活性，最終提升企業的經營績效。

三、財務共享中心的發展規劃設計

根據ZL公司對財務共享模式的搭建思路，從功能定位上財務共享中心可逐步實現由初期的內部成本中心過渡到中期的內部利潤中心，最終實現遠期的對外服務公司。在初期，財務共享中心作為服務于集團內部公司的成本中心，集中進行統一規范的財務核算服務，以提高經營效率；在中期，財務共享中心將逐漸形成內部收費體制，實現由成本費用中心向服務收益中心的轉變，逐步形成內部收費激勵機制，考核根據財務共享中心模擬收益情況積極探索更先進的財務管理工具和方式，通過持續提升業務的品質與效益，逐漸拓展服務對象的范圍與業務內涵；在遠期，財務共享中心的服務對象可逐漸拓展業務范疇至公司外部，并對外進行市場化的財稅服務外包業務，把內部公共業務當成自己的商品實體來運營，內部公共中心和所有企業都達成了服務收費協定，并進行市場化服務，內部顧客可自由選用內部公共服務中心或其內部提供者的服務項目，也可接受企業以外的服務外包業務。

財務共享系統涵蓋了銷售至收款、成本至付款、費用、薪酬、資產、稅務、資金結算等業務，財務共享平臺的系統選型和功能充分考慮了各個業務流程的需求，實現了業務覆蓋全面化。通過會計引擎實現業務信息到會計信息的自動轉換，財務共享平臺與多個業務系統集成，實現業財一體化。流程直接從源頭系統發起且完整地經過業務系統和財務系統，避免流程中斷和線下手工操作，確保業務流程經過完整的審批，系統支持審批流程靈活化配置，實現了審批流程完整化。通過主數據完整統一，財務共享平臺與業務系統共享一套完整的主數據，實現了數據標準的統一化。通過打破賬套邊界，實現跨賬套批量操作，提高共享業務操作標準化和效率，實現了操作批量化。

財務共享系統架構按照功能應用分為前、中、后臺，前端提供了終端用戶操作門戶；中臺實現業務操作和運營管理；后臺則提供了基礎數據、權限管理等多種基礎應用和支持（詳見圖1）。

圖1 財務共享系統架構規劃

四、財務共享平臺的流程再造

財務共享平臺是未來財務共享人員的工作操作平臺，具備任務管理、績效管理、質量管理、運營支持、憑證管理、單據狀態管理等功能，可以實現財務核算業務統一審核入賬處理、報賬單據電子化流轉和自動分派、核算業務質量控制、核算人員績效統計。通過同一個平臺打通與金蝶營銷系統、成本系統、集采系統、NC核算系統、電子檔案管理系統、用友資金系統、影像系統、共享報賬系統、商旅平臺等不同信息系統之間的壁壘，真正實現高濃度信息共享。通過財務共享平臺中的流程優化、改造及外部系統的有效嵌入，將內部控制機制先固化后優化，最終形成規范化、標準化的財務流程，保證財務管理活動高效運轉，從而實現財務更好地服務于經營的宗旨，同時可對業務行為產生有效的制衡與監督。

（一）影像掃描系統

財務共享平臺中構建了信息化程度較高的影像掃描系統，自帶附件管理功能、OCR高效識別功能、圖文自動轉化功能。全程跟蹤實物單據的傳輸過程，如接收、發送、歸檔等，都在系統中留痕并且可查詢，實現了實時跟蹤實物單據狀態的目的；通過OCR光學識別功能，將單據、圖片上的文字內容直接轉換為文字或數據，提高流程效率。

（二）報賬平臺

報賬平臺可實現費用事前申請-報銷-付款流程自動化和費用預算控制及定制化分析報表，可實現合同類管理費用、營銷費用、財務費用的報賬發起、審批及付款功能。通過在報賬平臺中批量導入預算、關聯預算系統等實現預算額度實時管控，并通過可視化報表自動生成預算分析報表；另外，通過在報賬平臺中的備用金借還款管理、差旅及招待費報銷、無合同付款、合同付款等日常業務流程的設置實現日常報賬所涉及的業務情景的高效運行（詳見下頁圖2）。

圖2 報賬平臺

（三）銀企直連平臺

銀企直連系統可實現資金集中的自動化，建立項目公司線下支付與財務共享中心的信息傳遞模式，在不影響資金支付效率的前提下加強資金計劃管控力度。銀企直連將公司財務系統直接連接至銀行財務處理系統，通過資金系統的指令即可批量處理集中收付款業務、余額查詢、各類資金數據匯總分析等，在高效處理各類資金業務的同時，也有效控制了人為操作的不確定性資金風險。公司根據自身業務發展需要及財務風控的要求，結合公司內外部環境，為更好地實現可操作性，結合各區域公司的等級靈活制定了資金的內部授權機制。此外，還可將銀企直連平臺中的操作結果即時通過數據轉換傳送到財務共享系統、費控系統、NC核算系統、NC資金系統等，將操作結果在各類系統中實時顯現（詳見圖3）。

圖3 銀企直連平臺

（四）稅控管理平臺

房地產行業的綜合稅負較高，有效開展房地產企業稅務管理，規避稅務風險對房地產企業來說至關重要。當前，房地產企業對稅務信息化建設的需求愈加迫切，為實現自動開票、自動計稅、自動稅務申報、發票驗真、發票認證、發票查重、稅負率實時監控、全周期超預繳預警等稅務管理功能，公司在財務共享平臺中搭建了稅務管理平臺，將財務共享模式拓展到稅務領域，實現業財稅一體化。稅控管理平臺是以公司涉稅業務集中管理為核心，利用信息化手段，將各子公司稅務數據及時上傳到財務共享平臺，達到實時監控、實時預警的全周期稅負監控效果。在提高企業稅務管理效率的同時，也降低了稅務管理成本，規避了稅務管控過程中的不確定性風險。

另外，稅控管理平臺的發票管理功能可實現發票管理前移，即在供應商開票時完成發票匹配，并通過OCR自動識別發票自動化完成三單匹配；通過與發票認證系統、金稅系統、申報系統等集成，實現發票自動化全流程管理。

（五）會計電子檔案管理系統

公司在財務共享平臺中搭建了集檔案收集、檔案整理、檔案保管、檔案借閱等功能的會計電子檔案管理系統。通過對憑證按照業務類型進行分類，并整理每類憑證制證的原始憑證清單，確認每類原始憑證的來源，對原始憑證進行電子化歸檔，同時可實現記賬憑證、賬簿等不再打印，不再進行憑證匹配、順號整理，直接按照原始憑證維度進行會計檔案的組卷，可有效提升歸檔時效和財務人員的工作效率，逐步實現不再歸檔紙質檔案，為后續逐步實現無紙化辦公提供系統保障。此外，檔案借閱可在線進行檔案查閱，經審批后利用電子檔案在線進行瀏覽，減少檔案調閱的翻找工作。

五、結語

財務共享模式不僅能降低企業經營管控中的不確定性，促進業財有效融合，還能大大提高財務處理效率，節省人力資源成本，是房地產企業在規?；?、信息化道路上實現高效、穩定發展的關鍵抓手。ZL公司以業財融合為手段，主要圍繞財務流程再造和信息平臺應用兩個角度，構建了高效的財務共享系統，并通過對金蝶營銷系統、成本系統、集采系統、NC核算系統、電子檔案管理系統、用友資金系統、影像系統、共享報賬系統、商旅平臺、稅務系統、發票查驗系統、網銀支付系統等不同系統的關聯，打破了不同模塊之間的信息傳輸壁壘，更好地實現了基于財務共享系統的業財融合，為公司后續在規模化、精細化道路上的發展提供了重要的信息化保障。ZL公司為房地產企業建立基于業財融合模式下的財務共享平臺提供了有效的案例參考，具備一定的借鑒意義。