電商公司應收賬款管理的難點及對策建議

高雅棋

（國網電商科技有限公司 天津 300010）

應收賬款在企業流動資產中起到重要作用。應收賬款存在較大風險，如果付款方資金周轉困難或有意拖欠，就會導致收款困難，甚至成為壞賬。因此，電子商務企業必須加強對應收賬款的管理控制，本文對應收賬款管理進行分析并提出了相應對策，以供參考。

1 電商公司應收賬款管理分析

1.1 電商公司應收賬款管理現狀

電子商務是近十幾年來興起的新型商業模式，電子商務公司在電商銷售模式下應收賬款大多是依靠賒銷的形式，通過賒銷能夠幫助企業增加銷售額、提高市場份額，從而提高企業的市場競爭力，但無論是國有大型企業還是中小民營企業，都為信用問題擔憂。沒有相關法律法規的約束，就會造成整個電商行業發展混亂。所以國家需要加大力度制定完善電商應收賬款相關的法律法規，使電商行業能夠有序發展，避免部分缺乏信用的企業及個人鉆法律的漏洞，從而造成電商公司的維權困難。

本文以G公司的應收賬款管理作為案例說明電子商務模式下應收賬款管理中出現的問題。首先，企業基于B2B運營模式，服務于消費者及供應商，根據銷售額、相關服務費比例來計算收入，最后得出的應收賬款作為企業真實的賬款結果，但是通常交易過程中會出現退換貨現象，銷售收入會有所變化，這也就造成了前期確定收入會使應收賬款增加；其次，B2B項目會給予供貨商和分銷商部分的信用額度和信用期，也會造成公司應收賬款過度膨脹，從而影響電商公司的應收賬款管理。

1.2 電商公司應收賬款管理風險

近年來，電商公司的應收賬款收回風險增加，企業的壞賬逐漸增多。由于電商企業大都采取賒銷的形式，所以公司應收賬款的收回風險較大。對于電商公司來說，降低應收賬款的收回風險，提升應收賬款的質量，加快賬款的收回，是電商公司應收賬款的管理重點。以G公司為例，2021年10月底，由于平臺接觸了新的項目，產生了大批量新的訂單，但由于前期平臺測試環節出現漏洞，未能及時排除系統故障，導致交易訂單關閉，加上快遞攔截的速度較慢，造成公司貨倉發出了超過3000件訂單商品，后期公司客服與客戶溝通，請求客戶幫忙退貨或支付相關產品的費用。但由于部分客戶拒絕協調，既不退還商品也不支付相關的產品費用，導致公司損失了上萬元。由此可見，電商公司加強對應收賬款的管理非常重要，電商企業的資金流通速度比傳統的實體經營模式更快，而且各電商公司競爭較為激烈，資金的流轉效率和管理對電商公司的未來發展起著重要作用。公司資金的流轉效率側面反映了公司應收賬款的周轉效率，加強企業資金的回流和運轉，能夠為企業的發展提供足夠的資金支持，有利于加強企業內部對應收賬款的監督和管理，有助于提高企業應收賬款的收回效率，改善應收賬款收回難的狀況。

2 電商公司應收賬款管理的難點

2.1 電商公司應收賬款管理機制不完善

由于電商行業發展速度過快，企業急于搶占市場份額，在應收賬款管理問題上明顯存在行而有效的管理制度約束，相關制度內容相近，管理制度條例大都比較相似，甚至不同行業使用一樣的管理范本，完全沒有根據企業自身的行業發展情況來制定相應的管理條例。同時，由于電商企業消費者廣泛，財務部門難以針對應收賬款的收回情況和賬齡情況進行統計和分析，也沒有對壞賬進行精準的預計和計算，導致企業的賬款沒有進行按時的清繳，也無法進行后續處理。當前，許多電商公司部門之間職責不明確、組織結構不科學，無法形成相應的制衡機制，導致出現部門之間職責相互推諉，甚至出現管理空白的情況。

2.2 應收賬款的相關法律法規不完善

我國目前并沒有專門制定關于電商應收賬款管理的相關法規或條例，甚至沒有較為完善的電子商務管理法，這也是造成電商領域發展較為混亂的一個主要原因。2010年的《非金融機構支付服務管理辦法》中，針對第三方支付平臺進行了支付“牌照”的一種約束，并給其他沒有支付平臺的資金提供了部分意見指導，面對并不完善的財務管理體系，大多數電商公司采取了“先消費，后付款”的形式，這是一種類似于賒賬的服務。雖然賒銷為平臺的使用和推廣帶來了極大的便利，也提升了企業的銷售額度，但同時也存在極大的支付風險，由于沒有明確的法律法規保障，部分惡意消費的用戶抓住平臺的漏洞“只消費，不付款”，而電商企業只能通過多種協議來盡量避免類似事故的發生，使得電商維權無法可依。這種事故早在2014年的京東商城就曾出現著名的案例，2014年6～10月，李某先后多次使用京東白條通過分期付款購買了總價值達8079.27元的產品，但在收到貨物后李某拒絕按照平臺協議支付后續的欠款，在平臺客服多次催賬后仍惡意拒絕支付，后被平臺以“老賴”的形式起訴，經過漫長的法院訴訟最后追回了欠款，并將李某列入京東失信名單。盡管平臺最后收回了欠款，但卻耗費了大量的時間和精力，由此可見，健全的電商公司應收賬款相關法律法規，對于電商平臺的健康發展非常重要。

2.3 應收賬款的用戶信息管理困難

電商平臺的債務人信息很難把控，盡管大多數平臺都采取實名認證，但單純的個人信息填寫安全系數過低，經常出現信息造假、信息盜用、信息冒領等情況，并且在用戶付款時僅需填寫支付密碼就能進行購物，平臺無法對購買信息與用戶預留信息進行比對，無法確定使用者是否為賬戶本人。還有許多惡意超前消費拒不支付欠款的情況，類似現象屢禁不止，盡管電商平臺進行了一定的處罰，但處罰方式過于溫和，并未對大眾產生一定的威懾力。

3 電商公司應收賬款管理的對策建議

3.1 加強應收賬款管控

面對電商公司應收賬款管理中出現的多種問題，平臺必須采取相關措施。首先，企業要建立健全應收賬款的內部管理制度，建立一個專業化處理電商平臺賒賬購物的信息分析部門，在應收賬款發放前就對相關的消費者信息進行收集和整理，在確保用戶信息準確的前提下，調查消費者的信用記錄，預測消費者是否具有相應的還款能力，然后進行用戶款項資質審核，在發放賬款后平臺還要進行消費記錄的跟蹤，同時制定相應的收款計劃，加強對應收賬款的收回監管。電商公司還要制定符合自身經營狀況的賒銷方案，對平臺的賒賬、壞賬進行合理的分析和預測，保證公司內部制度管理清晰、部門職能明確，增強企業的行業競爭力。

3.2 完善電商相關法律法規

國家需要制定并完善電商方面的法律法規，加強網絡安全建設，電子商務的興起不僅給市場帶來了新的活力和機遇，也帶來了新的挑戰。電商平臺的賒銷購物方式在為人們提供消費便利的同時，也對相應的法律法規造成了一定的沖擊，電商平臺的財務管理模式是傳統支付相關法律中未曾涉及的層面，這也就造成了快速發展的電商經濟與不夠完善的法律法規產生了矛盾。因此，近年來，相關部門不斷針對電商經濟制定與之相適應的法律法規，甚至出臺針對性的法律來規范平臺和用戶的消費行為，逐步完善我國網絡征信平臺，加大對互聯網失信行為的處罰力度，建立用戶信用等級，對消費者的消費記錄進行實時監控，嚴格管控失信行為，進而建設電商平臺的損失和應收賬款的壞賬率，從而提高電商公司應收賬款的管理效率。

4 健全應收賬款的管理辦法

4.1 企業建立完善的應收賬款管理機制

建立完善的應收賬款管理機制能夠幫助企業及時收回相關款項，避免呆賬、壞賬的風險，從而增強企業競爭力。企業財務部門要制定合理有效的收賬制度，降低企業的收賬風險，制定應收賬款的固定賬齡，分析各賬款的賬齡，輔助銷售部門進行收賬，并對逾期賬款進行原因分析。同時，企業要提高產品的質量，減少退貨、退款現象的發生，并對部分優質客戶給予現金折扣，盡量促使用戶采取現金交易，增加信用期內的付款數量，分析客戶的財務信息，通過財務比率的比對分析客戶的資產信息和償還能力，評估企業的償還能力有助于企業提升應收賬款的回收率。

應收賬款對于電商企業來講是一項風險較大的流動資產，良好的應收賬款管理制度對電商企業的發展具有積極的作用。同時，完善的應收賬款管理制度可為電商企業的現金流量提供保障。首先，有效管理應收賬款能夠進一步縮短會計的賬目核算時間，促進現金流的恢復，還能盡可能地減少壞賬的發生，降低電商企業的損失；其次，有效管理應收賬款還能準確記錄資產負債表中的應收賬款金額，為后續的決策提供有價值的數據信息，正確引導企業決策，避免造成不必要的財產損失；最后，加強應收賬款管理可使電商企業對客戶和市場的需求進行更加詳細的了解，從而降低經營業務帶來的風險，加強電子商務企業對應收賬款管理的重視程度，進一步推動企業今后的發展，完善電商企業的應收賬款管理機制能夠減少賬款拖欠，避免財務危機。

4.2 建立多元化的催款機制

針對不同的客戶需采用靈活的催款方式，對有償還能力卻拒絕償還的客戶，需強制對方提交相應的還款計劃書，若對方態度強硬拒絕提交，則需企業利用法律手段在追訴期內對其提出訴訟。若欠款方是由于企業短期資金周轉問題而導致出現賬款拖繳現象，企業可選擇靈活的追款方式，如減免部分賬款、延長付款期限、轉為投資款等，采取靈活的催款方式不僅可在一定程度上提高企業的風險抵御能力，還能避免應收賬款的款項繼續增加。

4.3 企業強化內部管理制度

企業還需要加強內部管理，不論設立多么嚴格的信用制度都無法避免呆賬、壞賬的出現，加強企業內部管理是控制壞賬出現的基本操作。企業要嚴格按照內部管理制度的要求，按照財務管理的內部牽制原則，加大對各部門財務的監管力度，適當轉變企業內部的應收賬款核算方式，采取更有針對性的管理辦法，及時進行應收賬款的核算和催繳工作，增強企業對呆賬、壞賬的預期估算能力，設置相關的應收賬款損失的彌補制度，促進企業財務管理工作順利進行。

在應收賬款的管理方面，企業要嚴格劃分內外部職責，避免出現銷售部門與財務部門相互推卸責任的情況，各部門都要對應收賬款的相關信息進行實時跟進追蹤，財務部門要加強與客戶之間的信息溝通，對于相關的應收賬款進行及時反饋，將銷售回款賬單落實到部門實際財務報表中。同時，要設置專門的應收賬款核算人員，實現專崗專人對壞賬、呆賬進行及時處理，及時察覺企業財務中的風險因素，根據應收賬款的相關規定進行核算，明確各部分的財務管理職責，各部門之間也要互相監督，實現內部牽制管理，時刻遵循企業穩健管理的原則。電商企業還可以借鑒其他企業優秀的管理經驗，結合自身發展實際，建立與之相適應的信用管理機制，提升企業和用戶的信用意識和信用觀念，加強對企業賒銷業務的合同管理，對銷售雙方的經濟業務進行管理必須嚴格按照國家相關法律規定實現規范化經營。

5 結語

應收賬款是企業在進行經濟活動時，為消費者供給貨物和經濟服務，而消費者需根據自己所獲得的商品及服務支付相應的賬款，也可能是電商公司通過賒賬的形式，來提前收取未來被支付的賬款等。因此，應做好電商公司應收賬款管理工作，進而有效提升應收賬款管理質量，給予消費者相應的產品和服務。