加強單位內部控制管理的對策探究

楊冬梅

（新疆阿克蘇教育學院）

一、引言

在全球化的影響下，我國經濟社會面臨的內外部環境都更為復雜，給我國社會經濟發展帶來更大的壓力。而單位在我國經濟發展中占據特殊的作用，所以需要強化單位的內部控制建設，提高其內部管理的質量。并且針對當前單位的內部控制管理中存在的不足進行深入的探究，從而發現影響我國單位內部控制管理建設的具體因素，并且提出相應的應對措施，所以需要在單位內部建立一套完善的控制體系，有效促進我國單位工作質量的發展。

二、單位內部控制建設過程中存在的主要問題

1.在實踐中欠缺強烈的內部控制意識

在一些單位其內部控制管理的質量達不到相應的標準的主要原因，是在實踐工作中缺乏強烈的內部控制意識，沒有引起單位主要的管理者的足夠重視。并且相關的規章制度和體系也并不健全，需要在以后的工作實踐過程中對其進行不斷的優化和完善。就現階段行政事業單位內部控制管理的實際情況，發現很多部門仍舊采用傳統的管理方式，并沒有根據相關的要求適應當前這種變化，重視內部控制管理。而在單位實踐工作中貫徹和落實內部控制管理，其主要的目的是進一步的限制單位管理者的相關權利，使得單位的相關事務和權力結構發生一定程度上的變化。現階段由于內部控制管理并沒有得到充分的應用，因此在行政事業單位中所起的作用較為有限，并不能有效限制管理者的權利，導致領導層過于重視行政事業單位發展的效益，在對工作進行相應規劃的時候，其眼見較為狹窄，只能看到短期的利益，并沒有長遠的發展目光，給行政事業單位的未來發展帶來較大的安全隱患，這也是單位缺乏內部控制意識的典型表現之一。

2.內部控制制度不夠健全完善

由于我國內部控制管理制度的起步較晚，因此到現階段我國很多行政事業單位的內部控制制度構建還不夠完善，并沒有充分的結合當前單位發展的實際情況，導致在很多方面都存在一定的缺陷和不足。而事業單位中的財務管理又是內部控制建設過程中的主要內容，因為行政事業單位在我國較為特殊的性質，其大部分的資金來源市政府財政撥款，并不具備較強的營業性。因此在行政單位進行財務管理，一般只要求進行較為表面的基礎管理，但是由于內控控制制度不夠完善，其財務管理方面也出現了較大的壓力，并且也由于行政事業單位的管理者并沒有充分意識到財務管理在單位發展中的重要性和在內部控制管理建設中的重要地位，導致其行政事業單位的財務內部控制一直無法得到有效提升，達不到預期的效果。并且從實際情況來看，很多的行政事業單位中的財務管理的職能也沒有得到充分的體現，其作用和成效都較為有限。而且由于相關的管理意識較為滯后，在財務管理過程中仍然沿用交互傳統的管理模式，并不能滿足新時代發展的相關要求。由于其財務管理的效率和質量較為低下，很可能導致行政事業單位出現內部貪污腐敗等原則性問題，對單位的長久發展造成不利的影響。

3.內部控制信息化系統仍然處在比較低的層次

在信息化發展的背景下，我國科學技術發展迅速，并且多個不同行業都開始進行現代化建設并且取得了一定成效，因此在內部控制管理和建設的過程中，也需要有機融合信息建設，構建現代化信息管理系統。而現代化信息系統及應用的優點較為顯著，首先可以對行政事業單位中業務流程中可能存在的風險點進行有效的監控，確保單位所做出的各項決策都符合事業單位的實際情況，從而有效地提升內部控制建設的質量。而我國由于較為特殊的國情，我國行政事業單位的數量較多，而且所涉及的范圍較為廣泛，所以我國行政事業的工作人員的總數也較多，所以對資金預算的要求也較為龐大。但是就現階段我國經濟發展的實際情況，可以撥給行政事業單位的相關預算也較為有限，而信息管理系統的構建和后續維護的成本都較高，很多的行政事業單位并不能負擔這個成本，導致企業系統運行的效率較為低下，無法充分的體現信息管理系統的作用。甚至有一部分的單位按照自身實際需求構建了信息化管理系統，滿足當前內部控制系統管理的實際需求，但是相比較而言，其建設的層次較為低下，無法滿足現階段事業單位對內部控制管理的諸多要求，所取得的工作效率比較低下。

4. 單位內部控制建設和管理人員職業技能需要進一步加強

由于現階段我國很多行政事業部門的管理者對內部控制管理的相關概念認識不足，對其不夠重視，缺乏足夠的內部控制管理理念。因此并沒有在事業單位的工作中，針對職工的專業技能和素養進行系統性的培訓，而只是重點學習相關政府文件所傳達的內部控制精神 [2]。并沒有要求工作人員對內部控制建設的具體內容進行深入的探究，熟悉內部控制建設的具體要求，從而掌握其內部控制建設的實際要求。但是在實踐工作開展中，由于缺乏專業素養，因此導致工作人員無法對內部控制建設的具體內容進行深入的探究，對相關工作的內容和程序也不夠熟悉，在實際操作過程中常常出現失誤。因此在新的時代背景下，行政事業單位工作人員專業素質的缺乏，導致其工作質量達不到預期，并不能完全滿足當前工作開展的實際需求，這對于行政事業單位內部控制建設帶來了較大的沖擊，給提高工作質量也造成了較大的阻礙。

三、單位加強內部控制建設的對策

1.從根本上有效提升全員內部控制意識

在行政事業單位的內部控制建設的過程中，需要科學地認識到影響其建設的關鍵點在于內部控制體系是否健全，可以在行政事業單位充分發揮自身的作用，由于現階段我國部分的行政事業單位的內部控制建設存在相應的問題，其體系構建尚不完全，因此其事業單位的內部控制建設所取得的工作效率也較為有限。而在開展實踐工作的時候，如果只是依靠內部控制體系要開展相應的工作，也無法滿足現階段行政事業單位發展的實際需求，因此需要從根本上有效地提升全員的內部控制意識，這是當前內部控制建設中的核心工作。因為只有從根本上提高了全員的內部控制意識，才可以在管理建設的過程中，通過群策群力充分發揮群體智慧的作用，全體人員參與到建設當中去，并且貢獻自己的力量，真正提升內部控制建設的質量和成效。而在提升的過程中則需要充分發揮領導干部的帶頭作用，事業單位的相關管理人員和主要部門的負責人需要以身作則，在日常工作中起到示范帶頭作用，從而通過這樣的方式對職工們產生潛移默化的影響，從而進一步的推動行政事業單位的持續性發展。而且提升管理人員的內部控制意識也為單位的未來發展指明了方向，可以最大限度提升行政事業單位內部管理人員的控制意識。另外，為了確保可以提升全員的內部控制意識，還需要組織和建設多種形態的宣傳模式，在行政事業單位日常的管理過程中，不斷地向工作人員灌輸內部控制管理意識的相關工作，并且加強員工們之間相互交流和溝通的作用，使得其領導層的內部控制建設的理論學習取得了明顯的提升，真正的提升全部員工的內部控制意識。就現階段實踐工作開展的情況而言，工作人員作為參與內部控制管理中的重要參與者，不僅可以對單位中的財務部門進行有效的監督和管理，同時也可以維系營造更好的學習環境，從而有效地提升和培養員工們對內部控制建設的相關興趣，激發其學習的積極性，使其有主動探索的意愿可以對內部控制的相關含義進行深入探究。并且還可以在實踐工作開展的過程中，切實有效地執行相關內容，增強單位的工作環境。當然，除此以外也需要合理地認識到行政事業單位的組織結構，具有決策執行和監督，這三個功能，為了形成事業單位的長遠發展需要限制領導者的相關權利，因此需要確保決策、執行和監督這三大功能的相關責任和義務實現對等并且進行相互融入，全面的提升行政事業單位的工作質量。

2.不斷健全和完善單位內部控制制度

完善行政事業單位的內部控制制度是提升單位內部控制建設的關鍵點所在，而且也為后續各項控制管理工作的開展提供相應的技術制度保障。由于行政事業單位在我國管理體系中的特殊性，因此其工作相對而言較為復雜，并且具有較為明確的工作流程和方式。所以需要通過進一步的健全內部控制制度來合理地協調及管理工作的實施，提升其工作的質量。而且行政事業單位工作人員在開展實踐工作的時候同時也擔負著一定的風險和隱患，為了盡量規避工作過程中的風險和隱患，也需要借助完善的內部控制制度來實現。而在不斷進取和完善行政事業單位內部控制制度的過程中，為了確保其內部控制建設可以達到預期的標準，需要嚴格遵循以下幾個原則。第一關注內部控制建設的綜合性。因為行政事業單位的工作開展較為煩瑣，并且涉及了多個部門，所以在完善內部控制管理建設的過程中，需要具備較強的綜合性，可以從全局出發將影響工作的因素都納入其中，然后進行全面的分析，實現綜合效益的最大化。第二需要關注工作開展中的主要矛盾。因為工作中的核心要素和核心矛盾是影響制度建設的重要內容，所以需要采取有效科學的措施對其進行處理，將可能產生的后果控制在最小范圍之內。第三是適應性原則，因為現階段社會發展速度越來越快，新的技術和理念都在不斷地更新和發展，而行政事業單位工作開展又具有一定的特殊性，其中的一些問題需要進行及時的處理，所以需要重視適應性原則順應時代發展的主流趨勢，不斷的優化和建設各項制度。

3.進一步有效推進行單位內部控制信息化建設

現在社會是一個信息化的時代，而且隨著科學技術的發展，信息化技術對行業發展的影響也是體現在多個方面，雖然現階段行政事業單位內部控制方面還是面臨著很多的問題，但是可以利用現代化技術來促進行政事業單位的發展。通過在行政事業單位利用信息化技術來有效地提升行政事業單位會計內控工作開展的質量與水平。行政事業單位可以利用現有的信息計算為事業單位構建一個信息管理軟件。管理軟件的構建可以有效地整合行政事業單位各個不同部門的數據信息，強化行政事業單位內控對各種信息的有效地控制和管理，在加快相關工作的落實的同時，也有利于提升單位的內部控制和監管工作，使工作開展起來具備更高的科學性和可實現性[5]。另外在推進行政事業單位內部控制信息化的建設的過程中，并且也需要充分結合當前行政事業單位的實際工作情況，建立更為完備的信息管理軟件和平臺，并且對相關的員工進行信息培訓，使其具備相關的專業水準和應用信息系統的意識，使其掌握操縱信息管理軟件的重要流程，從而規避因為操作失誤而導致的問題的發生。最后也需要針對信息管理軟件中可能出現的問題進行深入的探究，對系統后續的維護工作打下一個基礎性條件。

4.在根本上有效提升內控人員的職業技能和綜合素質

在現代化的發展背景下，單位的內部控制管理建設，對內控人員和財務工作人員的綜合素質有著更高的要求。因此在具體工作的過程中，為了有效地提升內控人員和財務人員的綜合素養，需要在單位內部定期開展相關內容的培訓，使得其綜合素質和專業技能得到穩步的提升，當然這也有利于健全和完善行政事業單位的內部控制制度，使其在單位發展的過程中充分發揮自身的作用。另外還需要在實踐工作中發展員工們的主動性，引導員工對自身專業技能學習的重視程度，不斷地吸取和學習更新的知識和技能，以此來提升自身的業務能力。另外行政事業單位在內部控制建設的過程中，也需要對其內部控制部門進行相應的優化和完善，為其配備具有較高專業技能和水平的工作人員，建立完善的培訓和審查制度，充分發揮內部控制建設的作用。而且也需要認識到內部審計工作在單位發展中可以起到的積極作用，因此也需要重視事業單位內部審計體系的構建和針對審計師的相關培訓工作，最大程度上提升內部審計工作人員的專業技能和業務素養，使其取得更大的工作成效，以此來提升其內部控制工作的水平。

四、結束語

綜上所述可知，在新的時代發展背景之下對單位內部控制建設也提出了更高的新的要求，需要企業內部控制建設跟隨時代發展的腳步，進行相應的優化，從而不斷地完善內部控制體系。但是由于各方面不同因素的影響，我國現階段行政事業單位的內部控制建設并沒有取得預期的成效，仍舊存在一些顯著的問題，為我國單位的日常運行和發展都帶來了十分不利的影響。在開展實踐工作的時候，其主要領導人需要重視其內部控制管理的建設工作，并且提升全員的內部控制管理意識，號召全員參與管理建設，共同努力，促進單位的可持續性發展，同時也為國家的繁榮昌盛作出應有的貢獻。