國有企業財務資金管理風險防范及對策

張文強

（河北建投智慧財務服務有限公司）

一、引言

國企是我國主要的市場主體，面對市場變革，國企的經營模式有待完善，企業經營者應從更高的戰略視角出發，正視企業的財務管理問題。從而提高企業的風險控制能力，避免潛在風險。此外，加強對財務資金管理工作的重視度，實現經濟效益的同時兼顧社會效益，優化財務資金管理流程，制定完善的規章制度。盡可能降低公司的成本投入，為緩解企業經濟壓力提供參考意見。

二、我國國有企業面臨的主要財務風險

1.投資風險

國企財務管理職責有明確界定，企業的發展策略應以公司實際狀況與市場導向為主。考慮到企業的經濟水平與人力資源認知，若企業本身沒有足夠強大的擴展能力，將工作重心盲目轉移到陌生領域，非但不能提高公司的預期收益，還會使公司的運營風險和金融風險增大。投資風險主要包括以下三點：第一，決策風險，是指沒有嚴謹的投資決策計劃，對目標的估價不當引發風險。從主觀原因方面來看，決策人專業能力有限，無法做出準確判斷。客觀角度來看，其中最大的問題就是信息不對稱。第二，環境風險，投資環境變動所帶來的風險，體現在經濟市場、技術等方面。例如，受到宏觀經濟影響或某些新興技術的開發應用都會帶來負面作用。第三，政策風險，與貨幣政策、管理體系及稅率變化等存在一定聯系。

2.經營管理風險

當前，我大中型國有企業還沒有全面實行現代化經營管理，多層管理模式，大大降低了經營效率，對企業的幫助微乎甚微，容易出現管理混亂等問題，削弱了國有企業的影響力。各分支機構和總公司目光短淺，只根據自身需要投資，財務管理混亂時有發生。一些子公司與下屬公司的經營模式截然相反，缺乏統一的內部管理制度，甚至出現子公司與母公司間財務政策不同情況。由于缺乏有效的財務監督體系，企業財務部門在政策的制定上也會難上加難。此外，企業運營管理中缺少統一的管理質量標準；確定目標時把握不住重點，決策難以解決實際問題。只重視評價結果，忽略過程，仍沿用傳統的承包經營制度。部分虧損企業為了挽回損失，有拖欠債務，故意使用質量較差的原材料等行為。未來，很有可能形成惡性循環。

3.激勵風險

在所有權與經營權分開的情況下，企業通常采用某種激勵措施加強人與股東的關系，在企業中推廣應用激勵機制，可以有效地降低企業的道德風險，控制代理成本投入，擴大企業的利潤空間。但大多數的激勵措施僅僅是讓管理者和股東享受到收益，無論哪一方都不愿意承擔風險，無形間增大了道德風險。

4.信用風險

企業信用是一家公司實現其承諾的能力的具體表現，一般包括兩點，第一，公司是否愿意主動地履行自己的承諾，從而始終保持好的信譽記錄。二是公司是否有能力維持良好的信譽，主要由信用評估公司來決定。之所以出現信用風險，究其根本在于當前市場的變化，導致同質競爭者越來越多，國際貿易的發展，增加了競爭壓力，企業的效益大不如前。部分國企管理者一味追求經濟效益，不具備長遠發展眼光，履約意識淡薄，信用體系缺失。

三、國有企業在財務資金管理中存在問題

1.外部客觀環境影響

國有企業財務資金管理容易受到宏觀經濟影響，有市場經濟、貿易摩擦、國家政策、法律法規等內容。宏觀政策具有復雜性特點，對企業而言是一把“雙刃劍”，既可以為企業的發展提供契機，也加大了企業的經營壓力。另外，宏觀經濟并不是某個企業或某個部門能控制的，特別是產業政策的變化，利率的變化，都會對公司的經營活動造成重大的影響。例如，當企業遇到全球性金融危機后，出口和對外貿易公司的金融風險急劇加大，不良貸款風險、現金流風險成為主要風險。

2.財務從業人員風險意識薄弱

財務風險的成因之一就是缺乏對風險的認識，在傳統計劃經濟的影響下，很多財務人員依舊抱著墨守成規的態度，綜合素質、專業能力與實際要求相差甚遠，尤其是職業道德，判斷能力遠遠無法滿足市場經濟發展需求。實際工作中，財務人員對風險的認識不足，簡單地認為只要做好資金管理，就能避免財務風險。同時，一些管理者還將財務資金風險管理與其他概念混為一談，沒有必要在該方面大費周章，缺乏審時度勢的遠瞻性和大局意識，使得企業財務資金管理理念落后。

3.投資活動風險不斷增加

現在，很多企業開始著手于投資，在選擇過程中，經常出現各種問題，導致高風險投資行為產生。部分大型國企正朝著規模化、集約化、現代化、智能化方向過渡，在資源利用等領域獲得重大突破，業績的提升直接促進了公司的經營效益。當企業獲得高收益后，管理者產生懈怠心理，并沒有注重資金管理與投資規劃，為資金分配和風險評估埋下隱患。這是因為國企的經營資金來源于政府與財政部門，能防止資金流斷裂等風險發生，對企業融資起到正面作用。

4.內部財務監管機制有待完善

國有企業的穩定發展離不開完善的內部財務資金管理機制，一直以來，財務管理作為國企的工作重心，具有十分重要的積極意義。但是，許多國企卻忽視了資金管理，如果不健全資金管理體系，國有資產的保值增值就會成為無源之水。比如，有些資產總是在帳外流動，對國有資產的盤活和使用毫無幫助，嚴重時還會導致腐敗問題。除此之外，國有企業財務資金管理失真現象較為突出，未依照財政部及相關財政系統的法規運用，財務核算準確性不高，故造成財務混亂。資產不實是指公司上報的資產無法真實地反映企業的實際資產數量，這就造成了一種資產被夸大或被低估的假象。

5.財務決策不科學，導致決策失誤

財務風險的另一重要成因是財務決策的錯誤，財務決策科學化是避免財務決策錯誤的先決條件。當前，很多企業在進行財務決策時，往往會出現憑經驗辦事或主觀臆斷兩種情況，因此，會經常出現決策錯誤，繼而引發財務風險。比如，有些公司為了提高銷售和市場份額，通過大量的賒銷方式來擴大占有率。同時，在銷售過程中，并未深入了解不同層次客戶的信用等級，盲目賒賬，很多應收款賬面成為壞賬，對公司的資金流動和資金安全帶來風險。此外，在進行投資決策時，往往缺乏對投資項目的細致分析，致使決策出現失誤。

四、國有企業財務資金管理風險防范重要性

1.企業發展以資金為基礎

隨著國有企業規模的不斷擴大，資本經營是支撐國企發展壯大的一個重要因素，在國企的經營活動中，資本經營是最關鍵的一項經營活動，關系到國企的發展前景，也同樣關系到國企所能得到的經濟利益，企業在發展中需要通過不同渠道獲取實時信息，持續削減現行財務費用，并適當地調整某些經濟業務活動，避免不必要的資源與資金消耗。定期召開機構內部會議，全面深入地分析當前資金流通現狀與分配情況，規劃資金未來用途，把握好現金流向，這樣才能更好地實現成本控制。

2.加強企業內部管理水平

提升國有企業的資本經營水平，可以有效改善企業內部管理。國有企業在發展中不僅要面對市場，更要面對其他競爭者與大部分消費者的需求。對特定的管理模塊進行劃分，確保各個模塊相互獨立又相互聯系，同時，模塊間的監督制約也是必不可少的，能夠有效規避風險。一部分國有企業的經營范圍較廣，投資項目也比較多，很多項目時間跨度大，需要大量的人力和財力。專業人才的缺乏導致前期風險預防工作未落實，以至于影響到資金管理。為了盡量減少這些問題，急需加強對公司的財務管理。

3.減少財務風險，增加決策的精確度

在決策中，財政和資本管理是必要的，二者之間緊密相連。企業管理人員在制定公司發展規劃時，會根據實際財務情況做出判斷。由于外部因素的影響，導致實際的經費運用與前期的預算相差較大，因此，要從根本上降低國企的財務資金風險，就需要對國企的財務資金況做出相應調整。

五、國有企業財務資金管理風險防范路徑探析

1.提高國企財務風險控制意識

國有企業管理者擁有絕對的話語權和主導權，是企業的“領頭羊”。故而，企業管理者應以身作則，轉變傳統思想，將財務資金風險控制意識貫穿到各級經營活動中。時刻保持憂患意識，以解決問題為主要導向，以重塑內部構架為主要方針，善于發現問題，運用合理手段處理好整體與局部間的關系。第一，管理者要加強學習意識，保持積極的斗志與廉潔工作作風，拓寬黨建工作的覆蓋面，從而形成自上而下的良好學習風氣。黨委書記與企業管理者應加強溝通，針對銷售、運營、財務等環節制定方針策略。全面講解企業可能會遇到的市場風險與金融風險。第二，建立系統化信息采集數據，重點剖析目前的發展難題，改變傳統的宣傳模式，如通過網站設計、問卷調查等環節加強人員重視度。從優秀的案例中汲取經驗，為我所用，實現信息資源的共享。

2.加強財務管理人才隊伍建設

無論哪個行業的發展都要依靠人才的理論，倘若將國企發展比作一艘正在航行的大船，人才就是指揮船航行的水手，由此可見，人才的重要性。當然，高科技與先進技術確實能促進企業良性發展，可技術的應用與推廣還需借助人才的力量。完善的內控環境是企業穩步發展的必要前提，更是提高財務管理人員能力的有力保障。增強人員財務風險管控意識主要有四點，其一，拓寬人才引進渠道，加大人才引進力度。以高收入、高回報吸引人才注意。另外，有條件的國企還可以與當地高校進行合作，通過校企合作為企業培育人才。適當提高就業門檻，構建專業人才隊伍。其二，建立健全獎懲制度，將員工的工作質量與薪酬相掛鉤，對于工作質量較好的員工予以嘉獎，完成質量較差的員工提出批評。一來能保護員工的積極性，二來激發其他員工的參與意識與競爭意識，營造良好競爭環境。其三，加強對現有隊伍的培訓，開展有利于提高內部員工財務風險管理意識的培訓會議，將財務風險管理化為動力，體現在日常的工作中，落實落細。企業還可以邀請領域專家舉辦講座，普及相關知識。其四，崗位變動雖能錘煉工作人員的能力，但處理不當往往會適得其反。頻繁的崗位變動不僅會磨滅人員積極性，在工作交接過程中，容易脫節。新員工對崗位職責認識不清，舊員工無暇顧及，導致工作癱瘓無法正常進行。一旦確定好財務崗位人員后，除特殊緊急情況不可變動外，保證崗位工作有效銜接。成立專門的考核小組，定期派小組成員參加國內外的交流或論壇活動，學習他人的先進管理和風險防范經驗，確保決策的合理性與規范性。

3.健全監督管理體系加強部門間的溝通

為了保證財務資金風險管控落實，國企應制定內控管理機制，針對一些容易發生風險的業務和部門加強管控力度。首先，建立會計監督管理內控制度，積極探索信息化管理渠道，連接各部門與會計管理部門，讓信息平臺作為溝通橋梁，在強化監管能力的同時大幅度降低了出錯率。其次，財務部門要始終圍繞公平、公正原則開展工作。簡化審批流程，突出財務部門的獨立性。企業是由多個部門，多個崗位構成的，不同部門負責的業務有一定差異。可在發展中也出現弊端，部門人員責任意識不強，存在“各掃門前雪”的問題，明顯阻礙了國企進步。當務之急要做的是加強在該方面的資金投入，完善基礎設施建設，在重大政策的訂立上考慮員工提出的意見和建議，提高人員工作水平與工作質量。堅持以財務資金風險控制為主，各級部門為輔，量化管理成本控制。

4.降低投資活動風險

伴隨國企內部控制的日漸完善，國企財務資金風險控住也發生了巨大改革。投資活動風險與企業的經營效益密不可分，尤其在市場環境復雜的當今社會。對于投資活動風險可以從三個維度入手，第一維度，確定好風險管理目標，找出需要應對的風險，包括合規、報告目標等。第二維度，作為基礎性環節，是信息共享與風險管理的關鍵。第三維度，整改企業內部構架，創建“風控+法審”、“風控+內控”體系，不斷彌補制度中的缺失和紕漏。建立風險內控手冊，梳理崗位職責，持續性監督指導重點業務開展，筑牢財務人員風控意識。要求各崗位人員按照風險內控手冊對照檢查工作。受到經濟條件約束還未建立獨立審計部門的國企，可以引入第三方預算審計。將準確、清晰、真實的經營數據和資金流向及財務表等文件提供給第三方機構。對外公示審核結果，對于有疑問有顧慮的人員進行統一講解，防止舞弊事件發生。最后，企業務必要提高信用度，在懂法、知法的基礎上構建多層次、多方面的法律體系。定期審查人員的信用狀況，杜絕因個人信用不過關損害企業形象問題發生。關于產品設計與營銷方案制定，應提前安排專業人員深入市場調研，了解消費者喜好，提高產品質量，增加消費黏性。

5.定期編制財務報告

國企財務報告的編制應采用對比分析法，系統評價公司近些年的經營狀況與營收利潤及虧損情況，遵循“差異——原因分析——建議措施”原則。完整的財務報告能為管理人員決策提供有力數據支持，財務人員在具體的編制過程中，重點編制利潤表、負債表等，部門主管審核完成后再交給上級領導，層層遞進。財務報表作為財務報告的核心內容，也是國企會計核算體系的最終表現，更是財務資金風險控制的重要載體。全面準確披露企業的財務活動流程，資金去向，明細表，不能虛報或瞞報謊報。按照月度財務報、季度財務報表、年度財務報表的具體要求詳細編制[7]。

六、結語

綜上所述，為了在當代競爭激烈的大環境中控制好國企財務資金風險，需要企業各個部門重視其發展。管理部門要發揮自身職能，建立健全與之相關的管理制度，對于財務部門的工作人員要進行定期的審查。在傳統的基礎上構建數字化空間，拓展財務管理時間維度，將原本單一的財務信息變得更加集中，朝著信息化方向發展。財務信息部門的工作人員也要各司其職，強化自身責任意識與安全意識，定期對市場信息進行收集整合。不遺漏任何一個小細節，做好自己的本職工作。通過主動獲取，與管理部門共同探討風險控制途徑與新方法，為促進我國國企可持續發展奠定堅實基礎。