數字財政背景下財政云系統功能優化研究

程啟榮

（勉縣發展和改革局，陜西 漢中 724200）

一、財政云系統運用的優勢

財政云建設來源于加快財政信息一體化建設，構建財政云的戰略構想，旨在充分利用云計算優勢，實現區域內基礎設施云化和財政應用微服務化。財政云系統采取大應用拆分成小應用的方式，迅速響應業務需求，力求徹底解決長期困擾財政部門的數據標準不統一、業務流程銜接差、信息資源不集中、數據共享難等問題。該系統具備五大創新點：基于數據流管控的新業務系統，基于大數據分析的智能化能力，基于權責對等的信息管理新架構，基于放管服理念的新生態，基于全面云化的新平臺。

財政云系統統一度高，系統集中部署運行，用戶通過谷歌瀏覽器統一訪問服務，用戶信息和權限通過統一授權中心進行管理，統一采用前端框架開發，統一風格和規范。財政云系統操作界面人性化，操作便捷，體驗友好。采用一站式云門戶入口；分層授權、減少業務數據重復“搬家”錄入，數據采集標準化；支付電子化、柜面自助化；流程可視化，平臺化等。

具體來說有七大優勢：一是有效減少了紙質憑證傳遞，加快了支付進度，資金支付從最少4個小時縮短至3分鐘左右；二是節約了大量的紙張消耗；三是節省了大量辦事時間；四是資金在支付環節可定位，資金流向可追溯；五是操作日志能及時反應業務進度，時效性和同步性強；六是相應增加印證資料上傳環節，監控規則與支付業務相適應；七是能在特殊時期發揮積極作用。特別是在新冠肺炎疫情防控期間，財政云支付極大方便了預算單位，有效減少了人員聚焦。

二、財政云系統運用的不足

（一）現有運行問題處理方式有待改進

財政云系統在推廣完成后，統一由96702熱線進行問題解答。96702熱線由人工負責接聽，當場答復操作類問題，非操作類問題按照類別轉發。總體來說，處理模式是至上而下，加大了熱線的工作量，并且問題通常同質化率高，不僅分散了維護人員的精力，增加了工作的枯燥感，也浪費了人力資源和經濟資源，延長了問題處理鏈條和程序，不利于問題的迅速解決。

（二）與其他系統整合不夠深入

財政云系統目前只將工資系統、預算執行系統、預算編制系統、賬務系統、公務卡系統接入平臺，其余如資產系統、采購系統和審計系統、決算編制等系統都尚未完全整合進來，以至于數據標準不一、數據重復錄入的現象仍然存在，預算單位財務人員的工作量有待進一步減輕。大統一的平臺尚未完全搭建成功，系統功能還不夠完善，數字財政的作用沒有完全發揮。

（三）數據治理能力有待提升

如果以規范標準的體系實現全部數據的匯總展示，上級財政就可以掌握和隨時查看全轄區財政數據，并通過數據的分析治理提供決策參考，實現財政科學化、精細化管理。但目前財政云系統內全轄數據查詢模塊，僅初步完成現已接入系統數據的統計和可視化展示，數據覆蓋面有限，離數據的分析治理還有較大差距，決策的參考價值也大打折扣。

三、財政云系統功能整合優化路徑

（一）整合采購系統并進一步完善

財政云平臺可以在整合采購系統的同時進一步完善，讓政府采購更加優質高效。傳統采購環節多、審批繁瑣、時間跨度大、采購資產到位不及時，預算單位時有抱怨產生。然而，財政部門肩負對采購需求進行審查、計劃開展招投標、審查采購提供方資格、舉辦招標會、確定采購提供方等任務，本著節約財政資金目的，決定了采購的周期必然有一定的時間跨度。財政云系統與采購系統相鏈接以后進一步完善，除了可以加快采購程序的傳遞速度，方便查詢到采購進程，也便于審批采購項目。在數字化轉型背景下，采購重心可以實現從防止舞弊、節約財政資金向高性價比轉移。通過系統對采購需求和市場情況的分析，自動計算匹配出使用壽命合適、功能恰好與需求相當、價格中等、質量覆蓋使用壽命以上的產品，并從納入政府采購的供應商庫中挑選出信譽最佳、折扣力度最大、售后服務最好、運輸成本最低的供應商進行顯示，減少了人為操作采購的空間，讓采購依據更為合理。在選擇供應商后系統自動提交財政部門審批，審批工作人員可以清晰的看到采購的所有資料，系統的人工智能也會再次審核是否符合要求，是否是最優采購結果等。待結果得到審批確認后，供應商端可以看到注明最晚到貨日期的采購需求清單，便于供應商及時組織生產。在供應商發貨以后，也會在系統中錄入發貨信息，便于采購的預算單位及時查看、預估采購商品運抵時間，并相應做好準備。

（二）整合資產管理系統并進一步完善

財政云平臺整合資產管理系統，動態反映單位的資產負債狀況，在檢查頻繁的情況下，實時準確反映出各種所需數據，卻并沒有增加財務人員的工作量。不僅如此，還能夠生成各種累計數、區間數的可視化圖表，對比同期、前期的變化情況，進行各種分析，并根據單位實際情況做出提示預警，給出可行的改進建議。此外，對于需要攤銷和折舊的無形資產、固定資產，資產系統可以實現自動計提，并編制會計分錄自動進入賬務系統，減少賬務處理中資產折舊分錄偶然遺忘計提的情況發生。在資產管理系統中可以添加公用資產版塊，各單位在上面發布本單位的閑置耐用資產，發布后經審核后即納入公用資產統一管理。有臨時需求時，在系統內進行申請，批準后即可到公用資產倉庫領用，并在要求的時限內進行歸，還同時在系統中做好操作。例如，某單位臨時需要部分桌椅板凳用于在廣場開展宣傳，推廣普及知識，但本單位很少開展此類活動，因此，并無采購計劃和閑置的折疊便攜的桌椅板凳。于是，可在資產管理系統的公用資產板塊搜索到所需的資產，查看資產照片后進行申請確認，收到批準同意后暫借，使用后辦理歸還并在系統中操作已歸還，便于其他單位進行后續申請。這種做法進一步提高了資產使用的效率，減少使用率低的資產的重復購置，節約了財政資金，也方便了廣大預算單位循環利用資產。對于納入租車平臺管理的公務用車，也可與使用單位資產管理模塊鏈接，監控其使用情況。

（三）進一步完善審計系統

財政云系統在設計之初留有審計接口，以便審計部門隨時隨機對各預算單位的資金使用、賬務處理等情況進行在線審計。目前，在財政云系統界面上，可以看到鏈接審計的入口，但實際功能并未開通。審計部門在財政云系統內拷貝全部預算單位的待審計資料后，帶回單位進行審計。如此，與傳統審計相差不大，審計人員的工作量并沒有減輕。除預算單位審計之外，其他審計項目力量明顯不足。在財政云系統中完善審計系統以后，審計部門可以實時在線審計，并對各預算單位的收支實現自動化監督監控，出現異常情況系統自動做出提示，審計人員操作確認后，發送至預算單位要求其限期改正。在單位領導離任審計時，在系統輸入領導姓名和任職期間，系統自動進行審計匯總，顯示單位這一期間財務收支狀況，是否存在違規記錄，如有，詳列清單附后，并生成總體文字評價，經審計人員確認后出具電子審計報告，審計人員打印簽字即可。這種審計方式極大提升了審計效率，也提供了全方位無死角審計的途徑，彌補了傳統抽樣審計無法實現審計全覆蓋的不足，節約了時間，縮短了審計周期，將審計風險降至更低水平，也能有更多的時間精力對資金量巨大的各類項目資金等進行更為精準的審計。

（四）整合決算編制系統

決算編制被行政事業單位財務人員公認為時間緊、任務重的工作之一，令許多財務人員一籌莫展，常見有尋找外援的情況發生，導致了編制數據不夠科學、準確、符合實際。財政決算一般要求各預算單位會計在7天內完成編制并上交，而據統計，各預算單位自主編制決算的比例僅為30%左右，上交后幾乎是100%的單位存在不同程度的返工。如果在財政云系統內接入決算編制系統，到了決算編制的時點，首先預算執行系統和賬務系統自動進行對賬，確保每筆支出都已經合理準確記錄，類款項相符，在得到確認操作以后，生成對賬明細表，可供下載打印，交領導審閱了解部門全年支出情況。同時，從系統中導出的部門財務報表一并交領導簽字，決算編制準備工作完成。然后財務人員再次確認后賬務完成年終結賬，點擊開始決算編制按鈕，系統自動將比對完成的數據填入決算報表。由于決算報表是具有邏輯勾稽關系的若干張表格，省去了大量重復填制、驗證計算的步驟，只需要財務人員逐表進行檢查，補充填寫其他信息即可。以往填制完成后點擊全表運算，一般都會出現提示錯誤，接入賬務和預算執行系統進行決算編制，錯誤率大大下降，極大提升決算編制的效率和效果，甚至于系統還可以智能化根據平臺中各系統的預留信息生成決算報表文字說明，讓決算編制工作輕松簡單。

（五）整合政府綜合財務報告系統

在財政云平臺中整合政府綜合財務報告系統，同樣能讓政府綜合財務報告自動生成。以往編制政府綜合財務報告，財政部門要舉辦培訓會，抽調專人1-2名花費3-5天進行資料收集、印刷、培訓講師選人和講授準備等。會上的答疑也不可能面面俱到，以致于政府綜合財務報告收齊后，還需花費15天左右進行調整更正。以往填制資產折舊攤銷部分，需要從資產系統中進行導出數據填入，實現和資產系統的對接以后，此部分可經運算自動顯示，同樣，可從其他子模塊提取資產負債數據，現金流量數據、債權債務數據等，進行橫縱向比較分析、趨勢分析，并以氣泡圖、魚骨圖、散點圖等可視化形象顯示，最后生成規范性強的綜合財務報告文字說明部分，輕松完成編制。

（六）整合稅務系統

財政云系統如果整合稅務系統，并將數據傳送給銀行，共享繳納養老保險和住房公積金的數據，可以減少紙質打印和柜臺辦理。現有的辦理繳納養老保險和住房公積金流程，是首先在稅務大廳打印繳款書，再去財政局審核、下達資金，接著拿著繳款書去銀行辦理繳納，最后去稅務大廳打印完稅證明。這種程序每個月都不能避免，稅務、財政和銀行都要排隊，一般每個月都需要3小時左右，如果遇到業務繁忙甚至會超過5小時。同時，繳納方式也沒有減少紙質憑證傳遞，有悖于數字財政的初衷。如果單位在財政云稅務系統申報后，稅務系統生成加蓋審核印章的繳款書，財政能夠同時看到申報數據，據此下達用款額度，不再需要單位親自前往財政部門辦理，銀行也會隨后收到財政部門下達的劃款通知，按要求實現劃轉后反饋稅務系統，稅務系統最后生成完稅憑證終結業務。這種流程全程無紙質憑證傳遞，也沒有所涉及部門的柜臺辦理，對于每月例行的常規業務能夠提供給單位財務人員很大的工作便利和時間上的節約，是提質增效的有力手段。

四、財政云新設其他功能模塊優化路徑

（一）新設移動APP小額報賬系統

財政云系統中如果接入移動APP小額報賬系統，可以極大方便廣大干部群眾小額報賬。以往一些單位干部差旅費報銷非常頻繁，流程也較為繁瑣。如在新財政云系統中增加APP移動報賬功能，使用人在手機端填寫報銷單并拍照上傳證明材料，傳至領導處審核，領導審核通過確認電子簽名，并通過手機短信的方式通知干部進入下一環節；如果領導沒有及時審批，系統也會發消息進行提醒。全部審批通過的報銷單進入財政云系統，按照使用人預先采集的報賬卡號按期發放，避免了現金的不便，紙質憑證破損丟失，也能對小額備用金實現監管，同時也減輕了各環節的工作量，提高了效率。同樣，小額報賬APP還可以幫助改進現有公務卡系統。公務卡制度推行已有一些年，但公務卡推廣不力確是現實。其中很大的一個原因是公務卡刷卡存在很多限制。改進的辦法可以利用現在推廣十分廣泛的手機支付來解決。首先，使用人將自己的支付寶或微信支付與公務卡實現綁定，在進行消費實現資金劃轉的同時，公務卡刷卡憑條等信息也自動傳遞至財政云系統進行記錄。報銷人事后在手機APP進一步確認并補充其余信息，經領導移動審批并加蓋電子印章，同樣按預留的銀行卡號定期支付到報銷人賬戶。如果領導沒有在規定時間審批，系統也會發出提醒，報銷進程也可以在APP中方便的查詢到。同時，賬務系統也會自動進行賬務處理，將上述電子原始憑證附后，解決了公務卡憑條無法長期保存的難題。

（二）新設動態監控與決策系統

如果財政云系統添加動態監控與決策系統，就可以客觀查看到單位財務狀況的全貌并提供預警情況分析和有價值的參考意見。本單位的財務主管和主要領導才有權限訪問此模塊。此模塊還可以綜合查詢單位各年的會計檔案資料，可以清晰展現預算單位各年基本情況，每年資金使用情況、預算執行情況等，同時對當年預算執行實施監控，實時查看，實時統計分析。不論是事前、事中還是事后，都能做出分析，實現預警，并顯示出改進的計劃。監控的實現要做到系統操作全過程留痕，所有流程進度都能夠被查詢到，便于消除監管盲點也便于單位操作人員進入下一環節操作。另外，這些功能對于需要做決策的領導有很大的參考價值，避免了口頭陳述不夠客觀全面，而且考慮到領導可能對財務專業知識了解不夠深入的特點，多用通俗易懂的語言和生動形象的圖表進行可視化處理，使領導更容易地觀察數據特性、尋找數據規律，從而提高了決策的準確性。可視化處理的范圍不限于文本、網絡（圖）、時空數據、還能對多維數據進行可視化，最大程度提升對復雜數據的洞察力。可視化處理甚至還能將數據資料和文本資料轉化成動畫視頻，進一步提升了可讀性、趣味性和開發性。縣級財政的總會計師和分管財務工作的縣級領導和其他主要領導，也同樣可以有權限訪問縣級財政匯總后的動態監控與決策模塊。在此模塊查詢到全縣整體層面上的各類財政信息，同樣迅速了解全縣財政概況，在輸入需要達到的目標條件以后，系統自動提出改進建議，并按可行性條件的好壞依次排列，并對所采取的措施逐條進行分解，細化到具體落實單位。這項功能極大提高了領導把握全局的能力，避免了人為偶然失誤，領導只需要在系統的建議之上繼續補充完善，修訂合理就能實現決策科學、統籌兼顧。同樣，市級、省級層面的領導也可以使用此功能推動決策工作數字化。

（三）新設智能留言反饋模塊

可以在財政云系統中增設智能留言反饋模塊，各基層預算單位操作人員都可以在上面留言反饋問題，問題按照事先分類為一般型和特殊型。一般型問題屬于實務中司空見慣的常見問題，此時系統智能化調出之前錄入的標準答案模板迅速做出回答，使單位操作人員用最短的時間解開疑問；不在一般型問題范圍內的屬于特殊性問題，此時系統自動轉接至系統維護人員，進行人工處理。如果問題不在本級維護人員能力范圍內或需要馬上上報，則由系統維護人員收集、整理并及時向有關部門反映。如此，加速了一般問題的反饋和解決速度，減輕了財政云系統維護人員的工作量，讓系統維護人員有更多精力集中解決疑難問題。如果預算單位操作人員遇到特別緊急且重大的問題，則跳過此模塊第一時間致電96702熱線。至下而上的處理模式，更有利于減輕熱線的工作壓力，最大程度節約人力資源。

（四）新設資金績效評估與考核模塊

近年來，各預算單位的工作主要圍繞年終本行政區域部門目標責任考核和上級部門目標責任考核而展開，考核關系部門工作實績、領導形象以及廣大干部的切身利益。財政云系統如果新設資金績效評估與考核模塊，利用前述模塊實現的功能，通過機器深度學習、人工智能、數據挖掘、模擬與仿真等技術，能夠達到實時、精準對資金績效進行評估，進而可以對考核目標的實現情況做出進度顯示、科學預測與評價，起到合理督促實現考核目標的目的。總之，在財政法律制度體系逐步建立健全、財政管理制度創新和管理體制機制變革的過程中，財政云建設出現的新情況、新問題、新挑戰、新機遇值得進一步深入研究。