制造企業內部控制與財務風險管理分析

李雪松

青島中集集裝箱制造有限公司

當前，我國的制造業正處于高質量發展的階段，為了能夠在激烈的市場競爭中占據有利地位，必須要抓住當前的發展機遇，通過提升內部控制以及財務風險管理效率，進一步擴大市場份額，結合實際存在的內部控制問題以及財務風險，進行深入的研究與分析，找到更加科學的管理模式，并建立健全更加完善的內部控制體系，提升企業防范財務風險的能力，以便于實現財務管理的轉型與升級，提升當前的內控管控水平，為企業的健康運行奠定堅實的基礎。

一、制造企業內部控制與財務風險管理現存問題分析

(一)內控環境不完善

根據實際調查研究表明，當前眾多制造企業的內部控制環境缺乏完善性，主要表現在以下幾個方面，首先，缺乏較強的風險控制意識。由于管理人員難以重視內部風險的控制，并沒有建立完善的管理機制，并且難以及時發現其中存在的內部控制問題，便會導致更多的內控問題出現。在缺乏內控風險防范措施的情況下，一旦出現突發問題，也難以進行有效的應對。其次，企業的組織結構缺乏合理性。由于企業內部的管控程序存在混亂，難以將各項職責準確落實，很容易出現違規行為，無法提升內部控制效率。再次，內部審計難以發揮更大的作用。盡管目前一些制造企業已經設置的相應的審計部門，但由于部門缺乏獨立性以及專業性，也難以提升審計結果的精確性。最后，難以進行人力資源的合理運用。由于內部控制的建立以及執行過程，必須要專業性更強的人員進行負責，但由于在人員的培訓過程中，難以全面提升企業人員的綜合能力，也難以建立良好的內部控制環境。

(二)內控執行過程及監督不到位

制造企業內部控制的執行力對內部控制的有效性起著極其重要的作用，為了提升內部控制的執行力度，必須要通過企業領導人員以及工作人員的積極配合來實現，作為領導人員，如果難以做到以身作則，無法充分發揮自身的優勢，便不能帶動全體工作人員參與到內部控制當中，難以制定更加科學的制度對企業人員進行約束，從根本上制約著內部控制執行力的提升。與此同時，如果不能對部門的各項工作流程進行精細化管控，無法合理的控制各項成本，也不能為企業帶來更大的經濟效益，最終形成內部控制混亂的局面，難以緊跟時代發展的需求，從而被社會所淘汰。

另外，內控的監督也起到了十分重要的作用，由于制造企業的生產經營過程包含眾多環節，對于各項環節存在的風險問題也存在一定的差異性，為了能夠從根本上規避內控風險問題，必須實現全過程的監督與控制，防止企業出現較大的經濟損失。但目前的內部監督缺乏完善性，一般只注重產品的生產與經營，難以結合企業內部控制的實際情況以及具體要求，建立健全更強完善的監督體系。還有一些制造企業為了節省更多的資金，直接照搬其他企業的內部監督體系，在這種情況下，也無法實現與自身企業發展的充分融合，無法實現對于企業全過程的有效監督。

(三)對內部控制的重要性認識不足

一些制造企業在目前的內部控制工作當中，并沒有意識到內部控制的重要意義，難以提升該項工作的重視程度，在這種情況下，便難以提升內部控制的效率，容易引發內控風險問題。雖然當前的一些制造企業已經建立了內部管理機制，也意識到了該項工作的重要性，但在實踐過程中，并沒有結合相關的規章制度進行落實，在這種情況下，便只能夠使內部控制制度流于表面形式，難以真正發揮其作用。例如，在人員配置方面，對于一些審計、會計人員，不僅要負責日常的職能管理工作，還承擔著其他的職務，這種一人多職的情況，并不能將企業的經營制度落實到位。

在企業發展的過程中，管理人員以及工作人員的專業水平和工作態度，與企業的管理效率有著極其密切的聯系，能夠制約企業的發展。因此，必須要提升人才培養的重視程度，通過開展相關的培訓活動提升管理者以及工作人員的綜合能力，才能夠提高企業內部控制水平。在傳統的內部管理過程中，難以重視管理者的實際應用，相關的培訓活動也無法與實際管理相適應，在這種情況下，便導致培訓工作僅流于表面形式，難以從根本上提升企業人員的專業水平與綜合素質，難以為企業的運行提供更強的動力，阻礙企業的健康穩定發展。

在內部建設過程中，由于眾多的內部控制要點與財務風險之間有著密切的聯系，例如預算工作、產品的生產以及經營活動等內容，因此，內部控制當中存在的風險因素也與財務資金管理息息相關。但由于一些制造企業的內部控制與財務風險之間存在明顯的界限，難以發揮兩者的協同作用，便難以提升企業的管理水平，無法及時解決其中存在的風險問題。應當重視企業內部控制與財務風險的關系，并將財務風險管理作為內部控制環節的重要一部分。

二、新形勢下制造企業加強內部控制與財務風險管理的實踐策略

(一)營造良好的內部控制與財務風險管理環境

為了促進制造企業內部控制工作的順利進行，首先，應對企業進行整體的規劃，結合企業當前的組織結構，對各個崗位人員進行合理的分配，充分發揮管理人員的優勢。其次，應對工作人員進行嚴格的管控，注重培養員工的綜合能力，使其成為企業的復合型人才，能夠為企業創造更大的經濟效益，有效的降低企業面臨的財務風險。最后，企業在建立內部控制機制之前，也要提前做好準備工作，不僅要順應企業的發展方向，也要提升工作人員的積極性，使其能夠對當前的內部環境進行優化，最終提升內部控制效率。

為了提升企業內部控制與財務管理的工作效率，也離不開信息技術的支持，必須要實現信息化的合理運用，建立更加科學的信息管理平臺，才能夠對有效的數據信息進行實時控制，為企業的發展提供更強的數據支持。在實踐過程中，應確保信息管理平臺能夠覆蓋企業的各個部門，實現業務部門以及財務部門的有效溝通，使部門人員能夠提升自身的信息技術水平，熟練掌握信息管理平臺的操作方式，只有及時進行信息的交流與溝通，才可以為企業的運營提供良好的條件。作為企業的管理者，也要控制好各個部門的工作強度，做好信息反饋工作，確保數據信息的真實性以及數據傳輸的及時性，全面提升企業的內部控制水平。

應建立更加完善的內部控制體系，通過對內部管理情況進行詳細分析，完善內控制度以及相關流程，針對各項經濟活動進行全程監督，有利于及時發現內部控制當中存在的問題，以便于通過科學的應對措施進行解決。為了能夠將監督機制落實到企業運行的各項環節，應做到以下兩點，首先，制造企業應加強內部監督的投入力度，結合產品的研發、生產、銷售等流程展開深入的研究，使內部監督機制具備更強的規范性與嚴謹性。其次，應實現監督機制與激勵機制的有效融合，通過積極引導全員參與到內部控制以及財務風險的管理過程中，使各部門之間形成更強的凝聚力，進而實現對資金的合理配置，降低企業的成本投入，規避其中的財務風險。

(二)加強風險防范的執行及監督關鍵環節培養

制造企業內部控制的核心內容關鍵在于財務風險管理與防范，在開展財務風險管理與防范的過程中，預算管理作為重要組成部分，必須要及時轉變傳統的預算管理理念以及管理模式，順應當前企業發展的實際情況，提升對于財務預算的重視程度，通過更加科學有效的措施，建立健全更加完善的預算管理模式，以促進內部控制的順利進行。只有從內部控制方面對財務預算進行分析，充分發揮財務預算的作用，完善目前的預算管理模式，才能夠精確識別財務風險問題，有效的規避各項財務風險。在實踐過程中，作為預算編制人員，在制定預算之前，首先要意識到風險發生的不確定性，在預算過程中結合內外環境做好嚴格的調查以及數據分析，對可能存在的風險因素進行全面考慮，并提前做好與市場風險的預測相關的準備工作。只有對財務風險進行詳細的研究，才能夠結合企業的發展編制出更合理的財務預算方案，使預算編制具備更強的規范性與精確性，實現預算目標的量化分解，并發揮各部門的職能優勢完善預算管理。其次，當財務預算編制完成后，也要重視預算的執行情況，針對當前財務預算存在的具體問題，做好預算周期的分析，在最大程度上防止出現預算誤差較大等狀況。針對后期與預算數存在較大偏差的經濟活動，一定要及時的進行總結，并對預算做出相應的調整。最后，也應建立預算預警機制，應將市場的動態化管控融入到財務預算以及風險預警體系中，以便于使管理人員充分了解市場的變化情況，提升管理人員的風險識別能力。除此之外，做好財務風險管理與防范的執行工作之外，還要對此項工作進行重點監督，專人專崗對此項工作給予評價及建議，從而完善監督管理辦法。

同時，由于制造企業的生產活動具體一定的復雜性，所生產的產品種類較多，在規模不斷擴大的情況下，必然在內控管控理以及財務管理中面臨眾多的經營風險。為了能夠有效的應對風險問題，應及時做好風險防范的有效措施，在實際執行過程當中，可以從以下幾個方面做起，首先，應當及時使企業管理者了解現金流量的數據信息，使管理人員以及員工都意識到企業當前的運營狀況，在提升風險防范意識的基礎上，對內部控制做好規劃。其次，要建立風險預警機制，通過設置風險防范的目標，對工作人員做好風險識別以及應對方式的培訓活動，使其具備更強的風險防范能力。只有實現全員參與，全員監督，在內部管理過程中形成更加良好的管理環境，才可以降低風險發生的幾率。

(三)發揮內控與財務風險管理的協同作用

內部控制及財務風險管理與防范二者密不可分，相輔相成，提高對此的重要性認識，對制造企業的所有員工來講都是十分必要的。制造企業在實踐過程中，企業只有實現兩者的密切聯系，針對具體的工作內容進行有機結合，針對工作內容重疊的部分實現崗位職責的劃分，并安排專門的管理人員進行管理，才可以發揮兩者更大的作用。其次，針對矛盾的部分，也應進行詳細的分析，通過了解矛盾產生的原因，對管理機制以及管理流程進行優化與升級，并制定更加科學的執行方案，使方案具備更強的科學性與合理性。另一方面，企業也應加強內部的聯系與溝通，通過運用信息技術，提升數據傳輸的效率，確保財務信息具備更強的真實性，與此同時，也應以更加嚴格的要求規范工作人員的工作行為，使其按照內部控制以及財務風險防范的規章制度辦事，實現兩者的協同發展。

在企業的生產管理過程中，內部控制及財務風險防范管理的重要性就更加能夠體現出來，因此需要結合企業發展的實際情況，確立適用于本企業的制度，并積極引導工作人員能夠自覺遵守，才可以發揮內部控制制度的作用。首先，應針對表現優異的工作人員進行表彰，充分發揮榜樣的力量，并通過激勵措施提升工作人員的積極性，以更加飽滿的熱情開展相關工作，以便于提升產品的質量，使企業能夠在激烈的競爭環境當中占據有利地位。其次，作為管理人員，也要積極發揮自身的管理職責，從企業發展的宏觀方向，準確的判斷經濟的走勢，在順應公司發展方向的情況下做出正確的判斷。最后，作為財務部門，也應實現數據信息的合理運用，對數據進行更加精細化的分析，通過運用專業的財務知識為企業提供科學的間隙，實現企業的良性發展。

另外制造企業在培養人才的過程中，只有及時摒棄傳統落后的管理理念以及培訓理念，堅實以人為本的觀念，提升全員的思想水平以及專業素質，才能夠為制造企業的發展注入更強的動力，內部控制及財務風險防范與管理的重要性才能深入人心，因此作為管理者，應充分發揮自身的職能優勢，以培養工作人員的綜合素質以及專業技能為目標，充分發揮工作人員的積極性與主動性，不斷提升自身的風險防范能力以及內部控制效率，才能夠實現企業與員工的雙贏效果。作為各個部門的工作人員，也應從自身做起，樹立積極學習的觀念，在實踐過程中不斷總結相關經驗，提升自身的職業道德素養以及責任意識，才能夠及時規避財務風險問題，配合管理人員做好各項工作。內部控制與財務風險的管理與防范的重要性得已貫徹落實，才能夠在制造企業的所有生產經營環節中的予以體現，從而促進企業更加健康穩定的持續經營下去。

三、結束語

綜上所述，在當今時代發展的新形勢下，為了促進制造企業的健康發展，必須要意識到內部控制以及財務風險管理的重要作用，從企業長期發展的角度考慮問題，結合企業目前發展的實際情況，進行持續性的探索，有針對性的解決管理過程中存在的問題。在實踐過程中，必須要通過企業上下的團結協作，建立健全內部管理體系，有效的規避各項財務風險，才能夠為企業減少不必要的經濟損失，實現企業的高質量發展。