大數據視角下煙草商業企業全面預算轉型升級探析

夏 茜

（重慶煙草科學研究所，重慶 400700）

全面預算是對在企業總體財務視角指導下，基于有限信息資源運用所實施的一系列的發展戰略與管理手段的有效措施，是以圍繞實現企業長遠發展戰略為著眼點，以探索信息資源有效利用最佳的實現路徑，從而最后可以低成本、切實有效的實現企業的階段性乃至綜合性發展目標。全面預算工作對煙草商業企業的總體影響不可忽略，由于對各部分數據流、數據資源流等的有效集成，最后目的將是提高企業的總體經濟效益，屆時也將有助于推動企業的發展。

一、大數據對于煙草商業企業全面預算的積極影響

1.提升編制信息的可得性以及時效性

處于大數據時代背景下，煙草企業內信息資源處于共享狀態，可以顯著降低數據信息在傳遞過程中出現“失真”等情況，以此杜絕信息隔離產生的孤島效應，讓企業預算編制盡可能真實[1]。同時，開展預算基于詳細數據的基礎，而不是根據主觀預測，當煙草商業企業內外部環境發生顯著變化時，采用數據共享技術可及時將完整的數據傳輸出去，降低外部環境對企業產生的影響，避免對預算部門的工作造成不良后果，便于修正預算目標。

2.提高信息數字化和精細化管理水平

部分煙草商業企業預算管理指數設計，如完整性、可操作性等方面存在一定的主觀隨意性，且重視探尋大數據背后的“因果關系”。這種過于強調定性分析的方法，可能導致預算編制部門陷入“為果而因”的分析陷阱。大數據分析更注重事物間的相互關聯，從而弱化了其間的因果關系。利用大數據分析采集、挖掘、數據分析等手段，可以較為直接地發現大數據之間的相互關聯，為企業預算管理工作提供了更為全面、真實、合理的決策依據。

3.有助于加強預算執行監督和過程控制

大數據的應用，能夠在確?！皠傂浴钡耐瑫r使預算兼具“柔性”，增強了預算績效管理的靈活性。通過針對煙草商業企業總體和各分支結構的個性化預算要求，以及通過廣泛、多維度地獲取信息，構建的預算管理模型，也可以使計劃目標與公司經營活動進行精確對應；另外，大數據分析的運用使得國有企業可以即時地監測并反映預算過程的各個節點的信息，通過及時糾偏并進行動態調節，使預算的管理措施貫徹于企業整體業務流程，從而提高預算透明度。

4.有助于采用科學的預算編制方法

為解決長期計劃缺陷，在結合大數據技術基礎上形成了滾動預算計劃。滾動預算編制也要貫徹“近細遠粗”的原則，可逐周滾動、逐年滾動、逐季滾動和混合滾動等，使計劃的編制工作產生了持續性，可即時預報內外環境的變動，方案也比較科學。滾動計劃擁有制定周期較短、部門博弈小、響應時間靈活、更注重中長期的戰略目標等優勢，可以有效克服傳統定期計劃的缺陷。

二、大數據時代下煙草商業企業全面預算管理實施的問題

我國煙草商業企業全面預算管理起步晚，致使企業內的全面預算管理意識較為淡薄，且局限于傳統的全面預算管理工作中，已經與現實相脫節。此種情況，導致煙草商業公司全部預算管理制度實施的效果不佳，成本管理工作執行困難，且成本費用較高[3]。由于全面預算管理牽涉的職能日漸加多，其內部組織架構的管理工作方式也越來越復雜多變，全面預算管理體系也很難快速的變革，而計劃的制定、實施、反饋等重要環節不夠科學更是影響企業的發展。因此，針對煙草商業企業獨立性較大而造成的內部監督的嚴重不足的現象，就需要進行相應的重塑和完善，進一步強化對其內部監管，進而降低摩擦和不必要損失的出現，根據分析所得明確相關的策略。當前大數據視角下煙草商業企業在全面預算管理工作的數據化管理水平尚有待進一步加強，但數據化仍是財務管理中提高監督效率與效果的關鍵保障。

1.大數據時代下煙草企業全面預算實施力度不足

全面預算控制在煙草商業企業內運用時間不長，由于內部人員仍拘泥于傳統的財務模型，無法在短期內改變企業思路。此時，企業積極應用全面預算控制，但并沒有充分發揮出其根本能力，使得煙草公司內部與市場經濟發展中的脫節現象越來越嚴重[4]。大數據時代下，部分煙草商業企業在開展預算的過程中，依舊存在以下幾點不足：首先，預算審批效率比較低。這是由于煙草商業企業內管理層級較多，傳遞信息的時間比較長，且預算責任主體不夠明確。其次，預算控制不夠及時。這是由于預算管理多數較為粗放，且實際預算的目標沒有充分落實到各個責任人中，沒有明確個人的工作目標，缺少執行過程中的數據作為支撐。最后，則是預算事后分析不夠深入。企業內的預算分析多是在月末或者季末展開，對其進行分析所需時間比較長。再加上事后沒有深入挖掘深層次的因素，進而導致全面預算沒有充分落實。

2.大數據時代下煙草企業全面預算管控方式落后

財務收支風險是指企業在獲取資金和使用資金進行活動時承擔的風險，例如各項建設以及其他管理業務等。只有保持穩定的資金收入，才能夠為企業的后續發展提供資金支持。同時，資金支出時也必須要保持合理性才能夠確保企業的可持續發展。預算管理是企業發展過程中的重要管理工作，可以對資金進行合理的預算和分配，進而保證每一項資金使用的合理性[5]。

煙草商業企業全面預算控制所包含的職能愈來愈多，加上市場經濟環境的變遷，都使得全面預算控制的組織架構更加錯綜復雜。大數據時代下要求預算人員需具備較高的能力，以此滿足時代的發展需求。但由于財務管理人員的專業程度不高，使得這種財務管理方法一直以來都無法隨著時間的變遷，而做出有效的調整。預算編制、計劃實施、計劃反饋等環節，根本就無法應對現代化變革，特別是對煙草商業企業內部控制管理方面的規定也沒有及時更新，造成內部出現了監督機制漏洞，對企業發展造成了很大負面影響。因此，大數據時代下煙草商業企業預算控制的完成已經勢在必行，故煙草商業企業內部一定要作好準備。

3.大數據時代下煙草企業全面預算管控缺乏數據化管理

大數據視角下，由于全面預算在煙草商業企業中的有效運用，尚未到達高度智能、數字化的水準。大數據技術在財務中的運用可以迅速提高全面計劃控制的效果，滿足財務的需要。所以，煙草商業企業一定要注重大數據技術的運用，加強企業與現代化社會的聯系。而及時傳遞信息以及有效的溝通是企業內部控制的關鍵因素，更是開展風險評估，優化企業內各項管理的基礎內容，需保持信息的傳遞順暢，進而保證企業內的管理體系正常運行。因此，企業及時傳遞信息并進行有效的溝通是保證企業內管理工作順利開展的基礎。煙草商業企業在財務管理時，由于傳遞信息的渠道不夠順暢、財務信息以及管理系統的工作效率較低，無法保證最終的質量，進而影響監督財務部門、評估實際的財務風險的功能。而且，部分企業很少開展網絡化的管理，缺少網絡化的管理平臺，顯著影響了風險評估等技術的應用，無法及時應用這些分析技術分析相關風險，進而降低企業的財務管理效果。

三、大數據視角下完善煙草商業企業全面預算的策略

1.提升數據全面預算實施力度

（1）提升全面預算管控認知

為了增強對煙草商業企業經營管理相關財務全部預算管理的意識，并實行精細化管理和高效的運作[6]。首先，全體管理人員需對當前大數據時代下的知識內容展開了解，充分掌握當前時代下的全面預算相關理論內容，并總結實際的經驗，隨后將其用于工作內。詳細如下：（1）加強全面預算管理工作重要性的宣傳，及時應用大數據技術傳遞觀點。（2）注重做好煙草商業企業各個部門間人員的交流與協作配合，糅合協作體制盡快的形成，以減少部門之間的沖突爭端，以達到減少成本費用，進行全面預算管理工作的總體目標。

（2）構建完善的體系以及制度

建立健全的全面預算管理體系與運行體系，是進一步提升煙草商業企業經濟效益管理水平以及整個經營單位整體水平的關鍵措施，是提升企業全面預算認知程度的關鍵。煙草商業企業管理層需將全面預算管理體系視為最重要的內容以及任務，綜合考量企業當前現實狀況下，采用大數據技術健全、重塑企業的全面預算管理體系，對企業的全面預算管理體系加以剖析，明確企業需摒棄或者完善制度規制。煙草商業企業需著重革新全面預算管理體系，為全面預算管理體系的落實提供制度上的指引與約束。與此同時，煙草商業企業不能忽略全面預算管理執行制度的優化與重塑，嚴格依據當前全面預算執行的狀況以及現有的關于全面預算管理工作的制度去提出具體的執行舉措。在這方面主要有以下幾點值得參考：第一，要建立強有力的實施制度，全面預算管理體系的制定、實施、反饋、修改、再實施都需要嚴密的執行制度，每一環都不可缺；其次要本著優化全面預算體系有效運行的理念加以設計。唯有保證了全面預算管理制度實施中各個環節和過程的全面、科學合理等基本條件，才能減少對煙草商業企業的全面預算控制的經營風險，以最大限度的達到全面預算管理制度的總體目標。

（3）完善相應的風險預警制度

當前許多煙草商業企業的經營風險抗壓力較弱，從而造成財務資金壓力甚至嚴重限制了企業的可持續發展和效益的提高，更沒有在后期健全和提升企業全面預算風險預警制度。所以，構建和健全全面預算風險預警制度，有利于煙草商業企業全面預算控制管理的風險防范。煙草商業企業需結合大數據技術完善風險預警制度：首先，對煙草商業企業有關領導和工作人員應當注重，并加強對本單位全面預算管理落實狀況進行不定期的檢查監測，使其內部監管與管理逐步建立常態化的管理機制。對一切違反企業規章制度的行為，都應當給予對應人員進行獎懲，充分落實各項制度，充分保障企業規章制度的嚴謹性。其次，煙草商業企業還需應用大數據技術改進和健全與企業利益相關的內部管理與預警系統，保證內部預警體系緊跟企業全面預算管理的腳步，防止內控預警系統形態性和表面化現象的出現。總之，內外措施的有效整合，將確保煙草商業企業全面預算管理體系和執行制度得到更加科學有力的貫徹與實施。

2.改善全面預算數據化管控方式

（1）采取合理的預算編制方法

煙草商業企業在大數據時代發展過程中，想要提升自身的內部控制水準，就需要將全面預算管理合理用于實際建設內，并構建科學的預算管理制度，積極展開各項預算編制工作。同時，還需結合時代的發展，創新當前的預算編制，將零基預算、固定預算以及滾動預算引入。企業預算編制的過程中，需要結合企業實際發展的狀況，制定合理的預算方案，加強預算分析考核制度。企業開展業務活動，需要對各個部門內的員工展開績效考核工作，并提升預算管理效果。針對預算工作中做出突出貢獻的部門及人員，需要給予合理的獎勵工作。而對于預算工作中無法達到規定目標的部門及人員，則可以對其進行適當的處罰，以此保證全面預算工作可以落實到各個環節。企業在編制預算方案的時候，還需取得各個部門的配合工作，財務部門更是需要與各個部門進行溝通，及時獲取相關的信息內容，以此保證預算方案的全面性，明確實際管理目標，合理應用各項資源，保證預算的有效性以及可行性。

（2）加強各項費用預算管理

煙草商業企業資金預算作為開展各個項目的根本支持，需強化財務費用資金預算工作質量。企業在各項費用預算過程中，可以結合實際積極引進多種分析方法，根據企業的實際情況以及市場需求，合理規劃各項資金。并且，企業應在開展各項工作的時候，需對當前的高新技術展開研究，明確資金預算以及內控需求，對預期制定的方案展開展可行性相關評估，保證后續工作順利開展。這一過程中，企業需要從多個方面展開研究，綜合分析項目所具有的優勢。比如，企業在調查煙草買賣市場相關項目時，可以采用大數據技術獲取相關的資源信息，為項目提供更多數據支持，保證企業項目可以有序開展。另外，煙草商業企業還需充分了解市場的實際發展情況，收集多項信息，充分調查客戶的實際需求，明確各項信息。企業通過收集信息活動，不可忽視客戶的實際需求，為企業發展創造良好的發展機遇。

（3）嚴格確保預算管理落到實處

根據煙草商業企業的實際發展分析，可以發現企業預算管理過程中，需具有規范性以及有效性，以此強化企業的管理制度，實現內部控制以及預算執行的融合。企業開展內部控制活動時，需要將業務活動充分結合到實際內，以此保障企業的資金投放效果。企業強化內部控制數據管理的過程中，還需積極引進多種大數據技術，對企業平臺展開合理建設，保證各項數據進行分析以及整合工作，保證運營環節的過程中，還需對其進行合理的數據分析，結合企業的現金流以及盈利，保證管理工作順利開展。

3.開展數據化全面預算管控措施

（1）強化全面綜合管理

當前在大數據視角下互聯網快速蓬勃發展，企業內部全面化成本管理工作的完善性是煙草商業企業在當前激烈的市場競爭中大幅降低了成本費用開支，科學合理做好公司財務預算的重要基石，而數據化的引入也是煙草商業企業總體水平高速上升的巨大驅動力，是實現其基業長青的重要保證。面對著當前中國廣大煙草商業企業的財務管理大數據技術水平相對較低的普遍局面，需要進一步的根據企業蓬勃發展的實際特點，科學合理有度的增加對資源、科技等重要要素投資，以實現在網絡經營背景下的煙草商業企業全方位化、快捷化、精細化和高效率的蓬勃發展，并最后為打消與其信息溝通的壁障，實現企業科學合理全面財務預算，進一步提高煙草商業企業綜合管理水平奠定了較好的奠基。

（2）搭建信息化平臺

為煙草企業搭建信息化建設和云計算平臺，從財務管理相關軟件入手，將信息收集、軟件處理等作為實施手段，使煙草商業企業各部門財務信息通過信息化網絡傳達至中心控制平臺，實現財務預算及管理無紙化操作。而搭建信息化平臺需要投入相應資金、設備及管理人員等，使得相關工作妥善落實，因此企業要做好互聯網資源收集工作，以開發軟件、硬件為主，構建云計算平臺，為煙草企業進行信息化管理奠定良好基礎。

大數據時代下全面預算控制是現代化企業財務管理中的關鍵工作，面臨競爭如此激烈的市場經濟，煙草商業企業若想擴大發展就一定要利用大數據技術，以全面預算控制為基石，提高企業財務工作水平，實現煙草商業企業新時期長足發展。