從財務風險管理看企業內控體系的構建

黃 政

（中山市明日涂料材料有限公司，廣東 中山 528400）

在市場經濟的快速發展下，企業構建內控體系，有利于提高企業的內部管理水平，防范企業經營發展中可能面臨的風險問題。這能起到對風險的規避和防范作用，是推進企業現代化建設和發展的有力推手。企業在構建內控體系時，加強財務風險的管控，有利于提高企業的財務風險防范水平，促進企業的更進一步穩定發展。站在企業的風險管理視角下，構建企業的內控體系，要理清這二者之間的關系，發揮出企業內控體系的積極作用，強化企業的管理水平，推動企業更穩定的長足發展。

一、財務風險管理和企業內控體系之間的關系

企業的財務風險指的是企業在生產經營和發展的過程中，客觀存在的生產經營環節中的財務風險，是企業發展中必須面對的一大問題。企業的財務人員要在日常的經營活動中，加強對財務風險的正確處理，有效的防范財務風險、治理財務風險、分析財務風險產生的確定和不確定性因素，警惕一些難以掌控的財務風險因素。同時防止出現企業受到財務風險因素的影響偏離軌道、難以穩定的經營和發展的情況發生，推動企業財務工作的順利實施，提高管理水平，促進企業綜合效益的增長。企業的內控管理指的是企業內部的控制管理，按照企業相應的規章制度，調控企業的各個生產要素，開展有效的管控活動。對于企業的財務風險來說，內部控制是其中一種重要的方式和手段，是財務風險管理中一種輔助措施。通過對企業結構的有效管理、優化，以達到減輕企業可能面臨的經濟損失風險的目的。企業的內控工作執行中，要將內控管理積極作用發揮出來，提高內控信息傳播的時效性、有效性，發揮出內控體系的積極作用，提高企業的財務風險管理水平[1]。

特別是近些年來，企業在面臨著復雜的市場競爭環境時，已經將企業的內部體系建設作為日常經營管理戰略中的重要環節，逐漸重視企業的內控體系建設必要性。在市場競爭愈發激烈的時代背景下，企業在構建內部控制體系時，考慮到財務管理面臨的風險問題，以保證企業的經營效益和持續發展競爭力為落腳點，制定科學、完善的內控計劃，對企業的財務風險進行防范和治理，分析企業現有的內控體系，更進一步的完善企業的內控體系功能，提高企業的內控水平，強化對風險的防范和規避能力。從企業財務風險管理的目標分析中可以發現，企業的內控體系構建是提高企業財務風險管理水平必不可少的一項措施；是實現財務風險管理目標的有力推手。這二者之間有著密切的關系，互相推進，相輔相成。企業要在內控體系的建設中加大投入，強化企業的內控有效性，防范風險，最大限度的規避財務風險，維護企業更穩定的可持續發展[2]。

二、企業財務風險管理中構建內控體系的重要性

企業的財務風險管理工作和內控體系之間有著密切的關系。建立內控體系有助于強化風險管理的水平，提高財務風險的防治有效性。內部控制是核心的依據，也是重要的財務風險管理手段。內部控制的實施、建立起完善的內控體系，能夠規范和約束企業的經營管理活動，強調企業經營管理活動行為的規范性。作為財務風險管理中的重點內容，企業在財務風險管理視角下構建內控體系，能夠將財務風險管理工作貫徹和落實，由內控體系為企業財務風險管理工作提供理論支持和保障。從本質上來說，財務風險管理和內部控制工作之間相互輔助，彼此推進，通過構建企業的內控體系，能夠提高企業的整體發展水平、強化企業的財務風險管理效率，特別是企業的財務風險有著多變、復雜的特性，直接影響著企業的經營狀況和發展水平。每個企業都存在不同程度的財務風險，為了降低企業的財務風險發生和發展幾率，企業要致力于解決財務風險，強化風險管理意識，建立起完善的內控體系，發揮出內控體系的積極作用。強化企業的管理水平、管理質量，及時在企業的運行和發展中，發現和治理財務風險問題。針對財務風險要做好規避，及時解決財務風險可能帶來的負面影響。由此可見，企業構建內控體系是財務風險管理目標下必須要落實的一項工作舉措，構建完善的內控體系，強化企業的財務風險管理質量，保障企業的生產和運行穩定性、安全性[3]。

三、基于財務風險管理的企業內控體系構建策略

1.革新財務風險管理觀念

基于企業財務風險管理，構建內控體系，首先要在財務風險的管理觀念上進行革新，樹立起正確科學的財務管理新觀念，明確意識到企業內控體系構建的必要性和重要意義，保證企業能夠在財務風險管理工作中，發揮出內控體系的積極作用，有序地落實財務風險管理的工作目標。企業要在財務風險管理工作的實施中，將內控體系的功能體現出來，企業要加強專業型人才的培養和儲備，引進專業型的財務管理人員，為企業實現穩定可持續發展提供人力資源支持。企業還要注重對企業財務管理人員風險管理意識的培養，使其明確認識到風險管理工作對企業發展重要意義，最大限度的提高工作水平，加強對財務風險的有效管控，降低財務風險的發生幾率，提高企業的財務管理水平和財務管理效率[4]。企業可定期組織和開展培訓和再教育活動，要求財務人員參與到財務風險的防控工作中，真正樹立起財務風險管理的意識和觀念。例如定期組織和舉辦風險防范的專業知識講座、案例分享、專家技術指導等實踐活動，使企業的財務風險管理人員加入進來，強化風險防控意識，革新工作觀念，將構建內控體系作為重點內容，為提高企業的財務風險管理水平打下堅實的基礎。貫徹到企業的實際工作中，提高企業的財務風險管理水平，完善企業的內控體系功能，企業要從意識層面進行創新，立足于企業的實際發展現狀和經濟快速發展下內外部環境的改變，對傳統的財務風險管理觀念進行革新，樹立起正確的新理念，加強對財務風險的有效防范和治理，營造良好的財務風險管理環境，逐步完善企業的內控體系，加強企業內部控制和財務風險管理重要性的宣傳力度，有目的性的落實風險防控措施[5]。

2.完善內控組織

企業基于財務風險管理的視角，建立內控體系，必須要在內控組織結構方面進行更進一步的建設和完善，加強企業的財務風險管理，創建起科學有效的組織形式。并結合企業的財務特點，設置科學的職業權限和控制結構，為企業構建內部控制體系、強化企業的財務風險管理效率夯實基礎。創建企業的內控組織形式時，要以精簡、科學為原則，站在公平、透明的視角，分析企業的自身戰略決策和未來的發展方向。立足于企業實際的生產經營現狀，考慮企業目前的目標文化理念，科學的構建企業的各職能機構，明確不同人員的職責范圍，保證企業的內控手段和重大決策真正能夠落實到實際，完善企業內部控制體系的功能[6]。企業要建立完善的內控體系，提高風險管理水平，具有較強的專業性，對于財務風險管理人員有著專業性較高的要求。因此必須要從聘任環節加強嚴格的管控，堅持以專業型人才為用人原則，引進具有較強財務風險管理意識和管理能力的專業型、高素質型人才，強調企業財務風險管理的專業性水平。注重在組織建設中，要建立起完善的考核體系，對專業人員進行能力評估和考核，組建起一支專業型的企業內控隊伍，加強企業的財務風險管理效率，為企業的內控體系構建提供人才支持和保障[7]。

3.建立健全的內控機制

建立健全的內控機制，是保證企業財務風險管理工作有序展開和順利運行的關鍵所在。企業在構建內控體系時，要建立起健全的內控機制，提高企業的財務風險管理水平，嚴格的執行企業財務風險管理的相關措施。在企業的經營活動中，要將內控體系應用到各個層面，實現全面覆蓋，提高企業的經濟管理水平，發揮出內控體系的積極作用。企業在構建內控體系時，完善內控機制，設置合理的內控措施，明確內控工作的實施范圍，制定科學、清晰的內控目標，保證內控目標能夠落實到實際，強化企業的發展競爭力。立足于企業的現狀，將企業財務風險管理中存在的問題整合起來，加強對現階段企業財務風險管理現狀的全方位分析，及時落實整改措施，提高企業的內控水平和內控質量。對企業的經營管理現狀進行分析，加強風險預警，完善風險管理和預警機制，分析企業可能會出現的風險問題，并制定相應的應急處理方法，不斷的調整和完善企業財務風險管理工作的內容，加強風險的全方位監管，落實有效的風險管理措施，提高企業的財務風險監管水平[8]。在構建內控機制的過程中，要強調信息公開，使企業經營管理中能夠實現各部門人員之間的信息交流和互通。在信息公開機制的建設中，將真實、準確的數據提供給企業的管理層人員，提高企業制定決策的準確性、科學性，提升企業決策水平發展水平。基于企業財務風險管理的視角構建內控體系，要將信息公開機制作為企業內控機制建設中的重點，強化企業員工信息交流的意識、與他人溝通和協作的意識，使企業員工樹立起正確的觀念，與他人相互配合，在信息交流和互通中，防范企業可能面臨的財務風險，為提高企業的財務風險管理水平和效益夯實基礎。企業應與時俱進，借助先進的技術手段，完善企業的內控機制功能，保證企業決策的準確性，推動企業穩定建設與發展。

4.強調信息披露

信息披露是企業內控體系構建中必不可少的一個環節，在信息披露下，加強各組織成員之間的交流和溝通，才能夠真正的將企業的財務風險管理措施落實到位。要落實企業財務風險管理工作的目標，企業應建立起財務信息的披露制度，促進財務信息的溝通交流，使企業的財務人員能夠及時了解和掌握企業資產的應用情況、具體的分配情況，提高資金的配置水平和利用效率。企業應借助先進的信息技術、互聯網技術構建企業信息化平臺，將有關資產、資金的信息上傳到信息化平臺中，促進信息披露，加強人們之間的交流和溝通，合理的利用資源，發揮出資金的利用價值。在信息化平臺上及時披露財務信息，發現和解決存在的財務風險隱患，真正在信息化平臺上集思廣益，防范和規避企業的財務風險問題。在財務披露后，要結合財務風險，制定完善的風險防范措施，建立完善的內控體系。在信息披露過程中促進相關人員之間的信息溝通和交流，由專業的人才，在專業技術的支持下，提高信息溝通效率，快速、準確的制定企業的發展決策、管理決策，提高企業各項決策的科學性。建立信息溝通系統，利用信息技術在企業內部控制工作中及時的采集相關信息數據，提高對信息數據的處理和分析效率，保證信息管理工作的順利展開和高效運行。借助信息技術，企業的財務管理人員要對企業財務工作的內外部環境變化加強時刻的密切關注和掌握，制定財務風險方案，有效的規避風險，防范風險，提高財務管理水平，推動企業財務風險管理工作目標的落實，完善企業的內控體系功能[9]。

5.強化風險預測

企業構建內控體系要加強對風險的有效預測，準確的預測風險，增強財務風險管理力度，加強內部控制體系的更進一步完善。將企業財務風險的預測作為重點內容，詳細的記錄下企業財務的收支情況。在財務管理人員的實際工作中，考慮到企業在市場經濟中所面臨的競爭環境和經濟地位，分析企業的實力水平，明確企業的財務發展走向。并制定符合企業發展現狀和未來需求的目標，提前預測財務風險，落實有效的風險防范措施，防止出現企業在面臨財務風險時難以進行及時的風險控制。企業要在風險評估和風險預測中，加強對財務風險管理人員的培訓和指導，組建起一支專業的財務風險管理隊伍，提高對財務風險的評估水平和風險預支的準確性，降低企業可能面臨的財務風險發生幾率，提高企業的內控管理效率，完善內控體系。企業內部控制管理人員要全面分析、探討專業人士和企業內部人員提出的意見，完善內控工作中的不足之處，建立起風險預警機制和應急預案機制，提高對風險的預測水平和對風險的防范效率，真正從風險預測環節實現財務風險管理前置化的目標。

6.加強風險監督和控制

企業在財務風險的管理中，要加強對財務風險的監督和有效控制，完善企業內控體系的功能，建立起內部審計監管機制，設立獨立的審計部門，由專業的審計人員根據國家的法規政策和企業的制度要求，提高審計水平，將企業風險管理中審計的職能作用最大程度的發揮出來。開展內部審計工作，對企業發展中存在的各種隱患問題進行排查，提高企業風險隱患的發生幾率，強化企業人員的風險防控意識和風險防控能力。在對財務風險的監管中，結合企業的經營現狀，對現有的規章制度進行調整，使企業的審計部門功能能夠真正發揮出來。加強對企業財務風險的有效監管，完善企業的內控體系功能，提高內控水平，實現對財務風險的全過程控制。在財務風險的監管和分析中，實施財務風險的全過程控制措施，結合事前控制、事中控制、事后控制，提高企業財務風險的防控水平。以事前控制為例，在財務風險的事前防控中，要深入分析財務方案的可執行性，保證企業合理、科學的進行財務資金投入活動。事中控制則是要監督各項財務活動的實際情況，識別財務風險，制定完善的應對策略，實現全過程的財務風險管控。利用審計職能加強財務風險的事后管控，加大內部控制和監督的力度，分析市場風險因素和歷史風險的具體情況，排查潛在風險，量化危險指標，加大監督管理，定期的排查財務風險，完善內控體系[10]。

四、結論

綜上所述，企業的內控體系構建是財務風險管理視角下必須要落實的一項工作任務，這直接影響著企業未來的可持續發展水平，推動了企業的穩定發展。企業要從實際出發，對內控體系和財務風險管理之間的密切關系產生正確的認識，將企業內控體系建立完善，發揮出企業內控的積極作用，由專業的人員進行對企業風險的預測、防范，完善企業內控體系的細節，強化企業的發展競爭力，推動我國的現代化社會建設。