基于價值管理的金融企業財務體系的構建

史亦言

（無錫產權交易所有限公司，江蘇 無錫 214121）

一、引言

基于社會主義市場經濟體制不斷完善的條件下，加快市場化的發展進程十分重要。現代化企業要想實現穩定長遠的發展目標，就應當意識到做好財務管理工作的重要意義，制定可持續發展計劃，制定明確的金融企業財務戰略發展目標。金融企業采用的傳統財務分析方法、管理方法不再適用于當前的實際發展需求，需要立足于企業的基本情況，實現不斷的創新與改革，建立配套的財務管控制度，確保各項生產運營活動的真實性與合理性。基于價值管理理念，引入現代化的管理手段，提升全員重視度，以內控管理細則、會計法等作為基礎，做好風險評估工作，保障金融企業資產的安全性。

二、價值管理的基本概念

價值管理的核心概念就是基于價值進行管理，也是西方管理者提出的全新管理手段。價值管理的基礎目標就是做好有效價值管理工作，推動企業的健康穩定發展。金融企業做好價值管理工作，應當結合企業的財務管理指標，結合價值增長的規律，探究具有創造意義、發展意義的金融運行模式、管理技術等。長期發展以來，金融業以傳統經營管理模式作為運作發展關鍵，整體的生產效率不高，競爭力有待提升[1]。基于此，要想實現金融業的穩定發展目標，相關人員就需要摒除傳統的運營模式，以價值管理作為核心理念，構建完善的金融財務管理機制，做好風險評估工作，以此為金融企業的后續經濟活動開展提供相應的支持。

三、金融企業財務管理的核心內容

1.價值驅動因素

金融企業做好價值管理工作，需要充分的了解企業發展中多種類型的價值驅動因素。就實際情況進行分析，最核心的價值驅動因素會對實際的價值產生影響，甚至會決定價值變現的決策變量，是對價值創造產生核心影響的關鍵績效指標[2]。金融企業的財務管理核心目標，就是梳理管理程序，順利的踐行戰略發展目標，做好技術管理工作。在實際的發展過程中，對這些因素的變化進行充分的挖掘，探究能創造更高經濟效益的方案。

2.管理流程

在明確金融企業的價值核心因素以后，相關人員需要結合金融企業的后續發展目標，梳理業務流程。不僅要關注財務治理層面的問題，還需要梳理財務治理綜合框架體系，建立董事會監督管控制度等。此外，不斷的改進金融預算方法與模式，建立以價值增值為基礎目標的預算操作程序。在金融信息化發展程度不斷提升的條件下，相關人員要做好金融業務發展過程的管控工作。

3.計算并出具價值報告

價值報告屬于金融企業戰略發展的核心方式，是職能部門編制總結報告、財務會計報表的代表，也可以將企業的財務管控過程、結果直觀的反饋出來。在金融企業的實際管理過程中，價值目標、價值報告、發展戰略、全面預算管理指標等，實現這些因素的相互融合，有助于計算并且出具價值報告，構建完善的報告體系。

4.預算風險管控

金融企業屬于高風險企業，在各項業務活動中都存在許多風險問題。其中較為常見的風險就是操作風險、監管風險、信用風險等。要想從根源上規避風險問題發生，就需要做好相關人員的管理工作，建立價值預警制度體系、指標體系等，發揮預警機制與反饋機制的作用。

四、基于價值管理的金融企業財務管理影響因素

1.金融企業生命周期對財務管理體系構建的影響

從價值管理層面進行分析，在金融企業的不同生命周期中，擁有的實際價值總量、價值創造力存在一定的不同之處。而出現差異的原因就是在運營發展過程中，能利用的資源、管理模式存在缺乏科學性的情況。因此，在制定金融企業財務管理框架時，需要結合企業發展生命周期的特點，在各個階段提出多元化的金融管理模式。例如，在企業的擴張期落實擴張型的發展戰略計劃，并且在衰退期制定防御型財務發展戰略計劃。

2.金融企業發展戰略對財務管理體系構建的影響

金融企業開展財務管理活動，主要就是為金融企業的發展提供相應的服務。在建設金融企業財務管理體系時，需要對金融企業戰略發展情況進行充分的考慮，尤其是需要考慮籌資因素、利潤分配因素等，構建完善的金融財務管理體系，提供相應的戰略發展服務。

3.金融企業財務環境對財務管理體系構建的影響

金融企業建立財務管理體系，需要對影響財務管理的宏觀因素進行分析，還需要了解政府頒布的貨幣政策、基本稅收政策、財政政策等內容。在建立金融企業財務管理體系的過程中，需要對企業的行業發展環境、金融企業發展生命周期等進行把控，并且了解在社會主義市場經濟環境下金融企業的運營發展狀況。

4.金融企業傳統財務分析局限

金融企業進行財務分析，主要就是以財務報表核算為基礎，并且做好金融財務活動的評價與研究工作。相關人員做好全局性的研究與評價工作，可以直觀了解金融企業生產管理的不足之處與優勢，還可以從傳統財務分析指標體系中，獲得相應的金融會計報表數據。而對于這些數據的應用來說，還存在一定的局限性，主要就是分析方法不合理、資料分析指標存在局限、資料來源局限等。就實際情況進行分析，有些指標數據來源都是企業經濟活動的綜合，沒有合理的預測未來的運營發展狀況，沒有實際參考價值。此外，還有的數據就是從分析財務報表獲得的，無法直接的體現出企業的發展狀況，甚至可能受到他人非法操控的影響。

五、基于價值管理的金融企業財務體系構建面臨的核心問題

1.缺乏清晰的戰略發展目標

從價值管理層面進行分析，金融企業構建完善財務體系，需要對存貨周轉率、資本綜合利用率進行分析，充分了解各項指標，全面分析金融企業的運行發展情況，將實際的財務狀況、經營狀況展示出來[3]。然而就實際發展情況進行分析，部分金融企業在實際的管理階段，僅僅關注實際的凈利潤、每股收益率等財務指標，沒有將現代化科技手段融入其中。在財務管理的過程中，沒有對財務數據信息進行充分的挖掘，會導致財務管理效率不高。

2.缺乏健全的財務部門組織機構與決策體系

第一，就金融企業的組織結構進行分析，部分金融企業，尤其是中小型金融企業的財務組織結構單一，實際的金融管理存在一人身兼數職的情況。長此以往，金融企業除了做好常規財務管理工作以外，價值管理方面的工作沒有專人負責，無法構建完善的財務管理體系，導致價值管理的作用無法發揮出來。

第二，金融企業缺乏完善的財務管理內控機制。金融企業的財務部門管理工作，沒有結合企業的治理與發展要求，也沒有從價值管理角度，構建完善的預算管理機制，跟蹤審計不到位，導致金融企業財務內控工作出現漏洞，阻礙金融企業的后續發展。

3.財務管理程序缺乏合理性

第一，金融企業開展財務管理工作，存在決策程序不規范的問題。部分金融企業開展財務管理工作，沒有樹立科學化、規范化的財務決策程序管理機制。在財務管理的過程中，也存在越權管理的情況，再加上金融企業溝通渠道不暢，金融企業基層財務人員建議無法直接反饋給決策人員。

第二，金融企業的財務管理決策流程梳理不到位，導致財務管理工作存在隨意性，不利于后續經濟活動的順利開展。

六、基于價值管理的金融企業財務體系的構建思路

1.搭建以價值管理為核心的財務分析體系

在現代金融企業的發展過程中，做好戰略財務管理工作十分重要，需要積極的調動多項因素，并以價值管理作為基礎，搭建健全的財務分析體系。以價值管理的基本定義展開分析，價值管理屬于綜合性管理工具，在實際運用的階段，有助于促進金融企業價值創造，在潛移默化中影響員工，使其可以配合企業的多項經濟活動發展目標。結合社會主義市場經濟發展對金融企業財務體系構建的需求，金融企業需要轉變傳統的財務管理模式，注重價值管理，分析增值活動，還需要注入更多的資金與精力[4]。當前社會主義經濟體制改革的環境下，金融企業的運營發展目標也產生了一定的變化，從利潤最大化逐漸轉變為了股東權益最大化。以此為發展背景，金融企業的經濟增加值也運用到了經營業績評價的領域當中。企業需要建立健全的財務管理組織體系，企業的副總負責財務統籌管理工作，還需要設立財務部門，使其了解自身的基本工作職責，若有子公司、分公司，就需要明確財務機構的基本職權。在明確財務管理決策流程的同時，做好日常財務行為的審批與控制工作。進一步完善內控程序，包括質量控制程序、審計流程等，從以下幾個層面入手。第一，籌資戰略。在保障風險可控的條件下，有效的減少籌資成本支出，切實提升資金的使用效率，明確戰略發展導向。第二，落實投資戰略。最關鍵的就是如何實現企業資金合理配置目標，不僅要合理化利用資金，還可以滿足企業長期發展需求。第三，踐行利潤分配戰略，對企業長期利益、短期利益進行協調處理。第四，不斷優化財務結構戰略，并以靈活性、安全性、高效性為核心導向，優化企業的資本結構。金融企業在財務管理的進程中，更加關注更新管理方法與機制，獲取到真實的會計信息與財務數據，做好存儲與分析的工作，以此充分了解影響財務活動的基本成因，做好經濟增加值指標分析的工作，實現全局性把控，逐步落實以價值管理為核心的財務分析體系。

2.引入非財務分析指標，完善財務分析體系

以價值管理為基本理念，構建現代化的金融企業財務分析體系。不僅僅要對經濟增加值進行研究，還需要分析市場占有率、企業新產品開發指標、客戶資料等。金融企業相關人員在對經濟增長值進行分析時，應當關注財務指標，并且確保金融企業財務發展滿足多方的實際信息需求，還需要提供合理化的決策支撐[5]。首先，金融企業要更加關注客戶的需求，并且做好客戶的分析工作，在財務指標中加入與客戶相關的信息。以客戶需求為基礎，不斷增加市場份額占比。其次，金融企業要更加專注產品市場占有率，分析財務指標與非分析財務指標，建立完善的財務分析體系。最后，企業需要關注實際的勞動生產率，注重新產品的開發，投入適當的資金，保障產品的質量。并且適當的約束相關人員的工作行為，踐行基本責任制，提升勞動生產率，有效提升金融企業的綜合實力。

3.強化財務管理體系實施全過程管控力度

通過構建以價值管理為基礎的金融企業財務管理體系，金融企業應當將財務管理體系的指導作用發揮出來，并做好財務管理體系的全過程管理工作。在實際的運營發展階段，確保財務管理體系可以融入到金融企業的各項活動中，并且深化完善的財務內控制度。在各項經濟活動開展的階段，各個部門都要對財務管理規定有清晰的了解，并且不斷提升財務管控水平與質量。從金融企業管理層層面來看，定期對金融企業機構、人力資源管理工作進行檢查，了解是否滿足企業的價值目標。此外，結合社會的實際發展要求，對各項資源進行配置，做好金融業務、金融產品的創新管理工作，做好全過程的把控工作，為后續的業務活動開展打下良好基礎。第一，做好資本分析工作，及時洞察運營資本存在的核心問題，避免企業出現資金周轉危機，還可以為企業現金池管理提供相應的幫助。第二，做好現金流流入與流出管理的工作，現金流入主要從借入資金、實際投資收入、籌集資金等方面入手；現金流出則是從付款優先次序、日常流出管理等方面入手，做好現金流的監測工作，做好歷史數據的合理化預測工作。第三，明確預算管理是財務管理的核心方法，將企業內部各個部門、各項經濟活動歸納到預算管理的范疇中，還要監督實際的預算執行情況，促進預算管理工作順利落實到實處。第四，以信息化作為財務管理的核心手段，并以會計信息化為核心發展方向，做好軟件開發的工作，促進辦公系統與財務系統的緊密聯系，傳遞關鍵的數據，并利用信息系統與戰略合作伙伴進行數據鏈接，切實提升信息化運營發展水平，提升財務管控水平。

4.落實風險評估工作

做好全面風險評估工作，是金融企業構建完善財務管理機制的關鍵。金融企業做好財務風險評估的工作，最關鍵的就是識別財務風險。風險識別主要就是針對金融企業發展階段的內部因素、外部因素，做好風險分析的工作。在后續的發展階段，企業可能面臨多層面的風險，風險問題可能會體現在財務管理的過程中。因此，以價值管理為核心，構建財務管理機制，需要落實風險評估工作。對于金融企業的風險評價控制策略來說，主要體現在面臨重要風險層面，對于已經產生的風險需要提出相應的風險應對策略，并做好風險評估的全面評價工作。在實際的風險評估過程中，需要提出定性分析與定量分析緊密融合的方式，獲得準確的風險預測信息，還可以成為管理與做出決策的關鍵依據。企業結合風險分析的結果，選擇合適的管控策略，并關注風險應對策略。在做好風險分析工作的同時，了解風險管控的重要性，并結合不同的風險層級編制對應方案，做好剩余風險的把控工作。在選擇風險應對策略的過程中，需要確保資源以及技術的可行性，還需要權衡效益以及實際的成本。在此基礎上，了解崗位人才的風險偏好，避免因為個人風險偏好對戰略計劃實施、經營活動開展帶來經濟損失。通過對運營、財務、戰略等因素進行分析，建立完善的風險規避方案，降低風險問題的發生概率，并制定科學化的管控方案，優化風險防范機制，確保風險能控制在合理的范圍內，確保企業安全穩定運行。

七、結語

綜上，對于價值管理創造的基礎內容來說，主要就是創造的價值超出投入資本要求的最低報酬，并且以金融企業的傳統財務分析體系為核心，做好財務報表的分析與研究工作。在實際的對比分析過程中，沒有對金融企業投資的實際資本價值進行考量，沒有針對于資金時間價值等一系列非財務指標因素，無法將企業的價值創造結果體現出來。以價值管理理念為核心，構建完善的財務分析體系，可以充分的了解非財務指標、財務指標，不僅僅以傳統利潤為核心，而是要加快企業的升級轉型發展速度。以完善的財務控制機制為核心，獲取到真實的會計信息，明確各個部門的基本工作職責，規避風險問題發生，以此創造較高的生產效益。