規范應收和應付款項管理制度對企業資金流重要性

崔 潔

（開灤（集團）有限責任公司林唐社區服務中心，河北 唐山 063100）

隨著市場競爭越來越激烈，很多企業為了獲得更多的客戶，開始采用賒賬的方式去擴大經營范圍，這種靠信用體系去進行銷售的方式，在公司的財報里最終形成了企業的應收賬款。由于應收賬款增加，企業的資金流可能會存在不足，同時，再加上企業在購買商品、撥付款的時候，由于受時間和空間的限制，不能做到現結現付，從而形成了企業的應付款項。管理好應收賬款和應付賬項有助于企業擴大規模，提高市場競爭力。但是，如果管理不當，容易對企業的信用造成影響。

一、應收款與應付款項含義

1.應收款含義

應收賬款是指在企業日常經營中，向客戶銷售商品或服務之后，由于企業沒能當面結賬，而是采取賒銷的方式，因此雙方約定在未來某個時期在進行結算。對于這筆款項，在企業財務報表里記作企業的應收款項。企業的應收款管理工作對企業的資金流有很大的影響。現階段，我國市場競爭越來越激烈，很多企業為了提高自身經營效率都會采取賒銷的方式進行銷售，從而導致企業的應收款數量增加。所以，企業更要重視應收款的管理工作，降低企業的財務風險。

2.應付款含義

應付款項指的是在企業經營的時候，沒能對應當支付的款項進行及時支付。應付款的管理包括對應付款賬戶的管理、應付款時間的管理等，在進行企業應付款管理的時候，要對企業的支出進行審核，避免出現不必要的資金浪費。科學合理的應付款管理有助于企業提升資金的使用效率，提升企業的信用，讓企業維持正常的資金流動。

二、企業資金流管理的重要性

1.有助于做好資金預算

企業如果能對自己的資金流實現有效的管控，那么可以讓企業資金在運用的時候更加科學合理。要想做到這點，需要企業在使用內部資金的時候，對資金的使用進行嚴格的規劃，同時，對于資金的使用流程，企業要加大對其的審核和控制，對資金的使用情況進行詳細地審查，在資金運用之前，做好對企業內部資金的預算工作，并將其落實到實際工作中去。公司在管理資金流的時候，應當分清資金在不同地方的使用比例，對資金的使用情況以及存留情況有清晰的認知。在企業使用資金的時候，要按照事先制定的預算規劃進行使用，并且嚴格對資金的使用情況進行監督，對企業的收支預算進行詳細的分析。可以看出，企業對資金流進行管理，對企業的資金預算計劃工作有著很大的影響。

2.有助于提升企業效益

企業如果能做好資金的管理工作，能夠規范企業在使用資金時的流程，從而使企業能夠時刻把握資金的動向，做好企業資金的合理規劃，有助于企業制定經營管理方案，使得企業能夠更好發展，從而提升了企業的核心競爭力，提升企業的經濟效益。由于企業對資金流的管理有助于企業做好資金預算工作，同時企業的各種活動都將圍繞預算展開，因此企業資金流的管理也對企業的經濟活動有著很大的影響。在公司財務管理人員工作的時候，應當明確公司的收支，在進行企業資金流管理的時候，應該對財務管理人員進行監管，這樣可以對企業財務人員進行一定的約束，從而避免財務管理人員工作時出現疏忽或者部分工作人員因為利益熏心出現不法行為。目前，我國企業在進行資金管控的時候，內涵越來越豐富，同時管控的方式也越來越成熟。同時，在公司內部，管控的范圍也不僅僅局限于財務部門。其他部門也開始列入企業資金流管理的范圍之內，不但包括財務經濟工作，還包含其他工作環節。因此，在進行資金流管理的時候，各部門應當同心協力，共同積極參與到資金流的管理工作中去，從而讓企業資金使用的更加科學，給企業創造更大的價值。

3.有助于保障資金安全

企業如果能做好資金的管理工作，能夠讓企業資金變得更加安全，從而有助于企業的可持續發展。因此，企業應該采取合理的措施，對資金進行科學的管理，從而提高資金的使用效率。由于企業的各個部門都需要參與到企業的資金管理中，同時伴隨在企業的整個經營環節中，比如各部門資金計劃，都與企業的資金運營有著聯系。因此，企業的資金流管理工作對企業的發展有著很大的影響。如果想提高企業資金的安全，需要對企業的資金流動有很詳細的了解，另外，每隔一段時間，要對企業的資金流向進行分析，對于資金流向不合理的地方，要及時地去解決，從而保證企業的資金流管理工作能夠順利進行下去。對于企業來說，良好的資金流就像企業內部循環的血液，能夠給企業到來持續不斷的活力，通過對資金流進行科學的管理，這樣不僅能夠使企業掌握自己資金的使用情況，還能夠讓企業能夠控制資金流出現問題而發生的風險，讓企業避免因資金流出現問題而出現無法經營的情況。同時，企業也應該完善自己的融資渠道，在資金流出現缺口的時候，可通過融資去解決，這樣能夠為企業資金流管理帶來進一步的安全保障。

三、企業資金流管理中存在的問題

1.企業缺乏財務管理的意識

現階段，我國的很多企業沒能重視企業內部的財務管理工作，沒能在企業日常運營的同時對企業的財務管理狀況進行詳細的分析。部分企業沒有對財務管理的方法進行革新，依舊采用最原始的記賬式方法。還有一部分企業雖然進行了財務管理工作，但是在這個過程中僅僅關注企業的一些簡單的財務指標，比如盈利數額、成本資產數目等，對一些重要的事項，比如現金流通、流通資金管理方式等沒有進行過多的關注，從而沒有發掘財務管理對企業經營產生的價值。

2.企業融通資金時存在誤區

部分企業為了自身發展的需求，需要在企業原有規模的基礎之上，去擴大經營的范圍、提升企業的經營規模。由于對資金產生了需求，因此采取各種方式進行融資，在融資的過程中，需要企業對資金流進行科學的管控，如果企業管控不到位的話，將會導致企業的應收款、應付款項出現錯誤的計算，使得資金沒能按照正常的匯款周期去流動，不利于公司未來的資金需求。企業在融資的過程中，容易陷入一些誤區，比如，企業在融資的時候，沒有認清內部資金流動性的現狀，導致企業高估了自身的成本資金，超過了企業自身的承受范圍，影響企業正常的生產經營。一旦企業出現融資誤區的時候，則需要通過放債的方式去融通資金來彌補自己的流動性問題，雖然解決了企業的資金流問題，但是讓企業背負了多余的債務，對企業造成了一定的損失。

3.企業未考慮自身承受能力

在企業財務管理中，資金的正常應用以及資金的流通是非常重要的部分。我國的許多企業，由于在經營過程中出現了一些原因，導致企業在運營時沒能維持正常的資金流，現金數額不足以滿足企業正常生產經營的需要，從而導致企業在運營的過程中現金流的短缺，影響企業的發展。另外，還有一部分企業由于資金流過剩，導致企業內部的資金流高于正常的資金流需求，而造成了不必要的浪費。

4.企業未建立資金預算機制

在我國，很多公司沒有對企業內部的資金流管理工作進行重視，導致企業沒能夠合理地對資金的流向進行分配。在公司內部，資金的去向包括企業未來發展所需的儲備金、企業生產經營所需的現金、企業項目所需的資金等，如果分配不合理的話，會給公司造成較大的影響。要想避免此類情況的發生，企業內部可以建立資金流管理預算機制，對資金的使用情況進行科學的預算，讓資金能夠得到合理規范的運用。建立資金預算機制需要企業能夠合理規劃應收款項和應付款項的編制。

四、規范應收款管理制度與企業資金流

1.建立信用管理體系

對于一些中大型企業，由于在日常經營活動中的應收款項數量較多，因此，應當在公司內部制定一套科學合理的信用管理制度，同時，還有設立信用管理部門去執行這套制度。要利用權責發生制，協調部門人員的工作責任。對于應收賬款的管理人員，應當根據應收賬款過去記錄的數據，去對每一個客戶進行信用評級，從對公司的管理政策進行一定的調整。同時，還要與其他部門，比如與銷售部、經管部多交流，及時了解客戶的最新信息，并進行更新。對于客戶的應收賬款賬戶，也應當納入分析的范圍中，分析的內容包括賬戶的資金流動情況以及開戶的時間等。對于即將到期的應收款項，應當提醒客戶去償還債務。同時，要積極收集客戶的信用相關資料，對客戶的資歷以及信用水平進行評級，并定期進行動態的更新。

2.完善企業內控制度

企業可以通過完善內部的監督制度，去提升企業的經營效率以及員工工作的效率。具體可以從以下幾個方面做起。第一，要按照國家相應的法律法規建立健全企業內控制度，對于企業重要的事項進行嚴格的審批，提升企業的風險防范意識。第二，在企業內部營造良好的內控環境，注重企業的內部治理結構和文化建設，優化企業的資源配置。第三，企業還應當關注應收賬款的余額，對余額進行合理的控制，在應收款余額出現問題時，對相關的負責人進行一定的處罰措施，并對其的工作內容進行變更，從而優化公司內部的監督制度。

3.明確合同雙方責任

在很多時候，企業應收款項出現的問題，在企業簽訂合同的時候就開始存在。對于應收款項，由于合同沒有對出現問題時雙方的責任進行明確的規定，就很容易在合同雙方出現矛盾時，引發誤解和沖突，且沒有依據去化解這個問題。因此，在簽訂合同時，應當清晰地表明應收款項出現問題雙方的責任，這有利于用法律去維護合同雙方的權益。

4.多種方式進行催繳

在公司回收賬款的時候，可以采用多種催繳的方式，這樣可以提高回收賬款的效率。比如，可以通過與銀行合作，將債權作為抵押物抵押給銀行，從而獲得銀行更多的貸款，去補充自身資金的流動性，這樣有利于分散企業債務存在的風險，保障企業運營的安全，可以按照《應收賬款質押登記辦法》上的規定進行，采取債務重組，或者讓債權轉讓出去，從而實現應收賬款的回收。

5.多個方面考核績效

所有的企業無論任何行業、任何崗位都會設定績效考核標準，如此能夠檢驗工作人員的工作過程、工作態度等，對于財務管理人員也是如此，但是因為財務管理人員業務繁多，可能會出現未能夠及時催款的情況，因此可以設置多層次的績效考核機制，設立多個指標去考核工作人員的工作內容，可通過把應收款項也作為考核的指標。這樣不僅能夠提升工作人員的工作動力，還能夠更好地去維護客戶，還有助于公司能夠按時回收應收賬款。通過在考核指中增加應收款項，還能夠更好地實現對人員的管理，并且能夠更加全面地實現對人才的考核。規范應收款管理制度對企業資金流具有十分重要的作用，因此，企業要設置多種績效考核標準，加快應收賬款的收回速度。

6.應收款管理與資金流

企業在日常經營的時候，難免會出現資金無法按時到賬的情況，而企業對應收款進行管理，本質上來講是促進了企業資金回收到賬戶中去，從而提高了企業內部的資金流。在企業參與市場競爭的時候，應收賬款的高效回收能夠讓企業有足夠的資金去使用，有利于企業的發展。

五、規范應付款管理制度與企業資金流

1.規范企業預算制度

在企業經營的過程中，應當對經營所需要用到的支出進行合理的規劃，避免在經營的過程中出現無用或者多余的支出，從而能夠對企業的應付款進行有效的控制。在企業進行預算管理時，要結合企業自身的實際情況，考慮企業的實際情況，多與各部門進行溝通，相互合作，從而讓預算管理制度變得更加完善，從而更好地對企業的應付款項進行管理，促使企業資金流的合理運作。

2.應付款時間管理

企業在經營的時候，也要對應付款的時間進行管理。企業在經營的時候，應付賬款的時間跟客戶的行為以及企業日常的經營有著很大的聯系。因此，在經營方案以及時間發生變化的時候，企業應該結合各種情況去制定合理的應付款時間管理制度。比如，在公司采購一些緊缺的物資時，企業可以在貨物到達直接按時支付應付款，從而及時地獲得公司所需的物資，避免出現由于付款時間過久，產品無法及時收到的情況。對于一些非緊缺付款業務，可以適當地延長應付款支付的時間。但是一定要在可接受的范圍內延長，否則會影響公司的信用，影響公司未來的工作。

3.規范掛賬管理工作

在企業進行應付款管理的時候，要重視對掛賬進行嚴格的管理，在企業日常工作中，要仔細審查各項業務的標準規范，對于不符合標準的，一定不能進行掛賬。同時，企業內部高層管理人員必須針對企業經營與發展的實際現狀，進一步調整規范應收應付款管理制度主要內容，逐步優化相關制度體系的運行模式及運行流程，進一步細化主要的工作內容以及制度內容，通過對體制機制方面的強化與優化，進一步完善企業日常經營與管理工作具體過程。

4.嚴格規范資金審批流程

針對于企業內部隨時可能會出現的各類資金審批問題以及資金核算問題，必須進一步規范資金審批的主要流程，必須針對于具體的審批過程進行細致劃分。企業內部高層管理人員以及相關管理人員，必須結合企業當前的經營與發展現狀，進一步完善企業資金流的審批流程，必須明確每一項資金的使用情況以及資金的來源與去向。同時，也需要設立專項的對賬平臺，企業內部高層管理人員需要針對于資金流的具體付款問題進行詳細記錄。

5.應付款管理與資金流

企業的應付款管理以及企業資金流之間存在很大的聯系，如果資金支付工作沒有對企業付款時間要求過于嚴格，企業延長對應付款的支付，一定程度上有利于增加企業的資金流，保持企業在日常經營時資金的充沛。如果資金支付工作嚴格控制應付款的時間，則企業需要按時支付，從而較少了企業的應付款項。這時，企業的資金流便會減少，可能會導致企業資金的短缺。

六、結語

總而言之，企業在日常經營的時候，應當對應收款以及應付款進行合理的管理，這樣不僅能夠讓企業資金得到更高效率的利用，同時還有助于企業減少在經營過程中可能出現的風險，從而讓企業得到更加良好的發展。本文從多個方面對企業應收以及應付款項的管理方案提出了優化的措施，有利于企業加強資金的使用效率，維持良好的企業信用，企業掌握科學的管理方法，有利于企業得到更加長久的發展。