財政稅收管理工作中的問題與對策

劉建艷

財政稅收管理對于優化社會經濟發展，促進公平正義，實現收入分配再調節具有重要意義。傳統的稅收管理方式在一定程度上適應了當時的社會經濟發展需要，為國民經濟建設做出了貢獻，但是已經不適應當下我國社會經濟轉型的需求，還要從優化資源配置的角度出發，分析財政與稅收平衡的有效措施，認真總結以往財政稅收工作的主要問題，針對性地提出優化整改措施。

稅收是財政管理的重要組成部分，推動稅收制度的規范化建設，實現財政與稅收管理的統一，對于促進國民經濟發展有重要意義。目前，我國稅收管理方式仍較為復雜，財政稅收工作過程中存在一定的漏洞，財政稅收管理的成本較高，需要系統地分析財政稅收管理存在的問題，采用科學的措施予以優化改進。

一、加強財政稅收管理的重要意義

（一）適應社會經濟發展需要

隨著我國社會經濟改革進入深水區，國內外經濟競爭的日趨激烈，以及新冠疫情等不良因素的影響，加快推動稅收體制改革，根據市場變化出臺有效的財政政策，對于進一步優化我國財政支出機制，推動社會經濟高質量發展，進一步解決社會矛盾具有重要的意義。提高財政稅收管理水平，創新財政稅收管理體制，進一步轉變人們社會資源分配理念，體現全民共同富裕的價值觀，客觀上適應了社會經濟發展變化的需要。加快推動我國現行的采購制度、支付制度深化完善，對財稅政策進行全面調整，可以提升我國財政收入利用率。總體上來看，財政稅收管理改革從根本上優化了財政支出結構，能夠實現稅收與我國政府職能轉型相適應，有助于加快構建服務型的現代行政體系。深化稅務體制改革還可以促進社會公平，有效引導企業稅收體制的深化改革；還可以進一步調節資金收支，為建設現代化行政體系提供有力的資金支持，并且充分保障我國調節教育、醫療等公業實施發展創新，推動更多企業涌向高新技術產業，激發出全社會的創新力與積極性，進而為國家創造更多收益。稅收體制改革對于從根本上優化收支機制意義重大。

（二）有助于實現收支平衡

加強財政稅收管理工作是實現收支平衡的重要保證。財政稅收改革進一步完善了我國的預算管理體系，適應了經濟結構調整的需要，滿足了宏觀調控的現實需求。首先，財政稅收管理主要指向預算管理，建立更加完善的國民經濟預算體系，有助于提高財政資金的利用率。其次，財政稅收管理改革可以建立更加精準的數據收集分析機制，起到對我國財政收支進行監管的效果，進而有效預防潛在的國民經濟風險。再次，財政稅收管理對于我國執行穩健的經濟政策，從深層次上保證了經濟發展的安全性，在保證質量的基礎上適當地調控發展速度，既有助于科學應對經濟下行壓力，又有助于我國抓住經濟發展的機遇，推動國民經濟某些領域的快速發展。

（三）提高我國國際競爭力

財政稅收管理工作遇到的問題本質是國民經濟問題的深層次反映，一定程度上代表了我國經濟質量。稅收管理調節實質上推動了我國稅收制度的深化改革，既提高了政府對國民經濟的整體管理水平，又有助于從根本上提高國民經濟的競爭力。例如，加強我國個人所得稅的調整，有助于有效促進納稅人利益最大化，同時減輕低收入群體的壓力，切實增加居民的可支配收入，進一步釋放消費空間，加速我國經濟的內循環，幫助我國經濟積極擺脫對外向型出口的依賴。在國民經濟不斷深化發展，我國面臨日益嚴峻的外部經濟環境下，為了提高我國的國際地位，調整經濟發展短板，需要加快財稅管理改革。

（四）提高財政稅收服務質量

財政稅收管理改革的最明顯表現是提高了財政稅收工作的效率，細化了財政稅收服務體系，有助于滿足全社會的財政稅收服務需求。財政稅收管理改革構建了全新的稅收流轉機制，提高了辦稅效率，不僅增加了我國財政資金的收入，而且簡化了中間流程，降低了財稅工作成本，滿足了市場主體的現實需要。

二、我國財政稅收工作的現狀

（一）管理體制局限性大

我國現行的財政稅收管理體制還有較大的局限性，稅收制度在實施過程中還存在著較多的難題。例如，我國稅收收入與財政支出有緊密的聯系，地方稅收收入相對較低，稅收收入分配不均衡的現象較為突出，來自國家資源和資產形成的稅收收入未納入預算收入當中，給稅收制度的執行帶來一定限制。

（二）預算管理存在漏洞

近年來我國各級政府普遍加強了預算管理，各級政府全面加強了預算監管力度，但是在預算管理中仍存在一些問題。例如，我國地方政府的預算管理體制還不夠成熟，預算管理滯后，預算未能充分納入到財政收支的過程。

（三）財務核算存在漏洞

由于財務核算水平不高，財務核算的方法落后，財務數據的真實性與精準性有待提高，因此導致了一些地方政府的財政賬戶信息失真，還需要加大力度調查賬目結果的真實性。由于我國偷稅漏稅的情況還比較嚴重，增值稅管理體制改革還處在探索當中，在一定程度上造成了稅收流失，或者存在著虛假申報納稅的情況，甚至存在造假賬的情況。

三、我國財政稅收工作深層次問題

（一）監管機制還有待完善

我國財政稅收管理體制同樣處在深層次轉型過程中。由于以往我國財政稅收體系中存在種類不健全、政府管理范圍狹窄、稅收工作的規范性不足等問題，導致稅收種類少，稅收收入的規范性低。由于稅收制度中存在制度設定不完善的情況，導致稅收的收入分配調節作用不明顯，稅收管理效率低，稅收未能充分發揮對國民經濟發展的調控作用。例如，我國稅收管理中的一個突出問題是監管機制不健全，監督能力不夠，未能實現對現行的財政稅收運轉過程實施有效監管，直接導致的現象就是偷稅漏稅現象頻發，甚至造成有些企業以依靠偽造經營指標來騙取國家扶持政策，事實上形成了對我國稅收制度的一種挑釁。有時上級稅收機關下達的管理任務較為分散，基層稅務機關疲于應付，工作效率較低，稅收管理人員工作壓力較大。而且各環節之間的協調配合不足，稅收征、管、控不順暢，未能實現各部門有機聯動，影響了稅收控制效能。

（二）預算管理體制不健全

預算管理對于國民經濟的健康發展具有重要作用。我國正處在深化進行預算管理體制改革的過程當中。但是從整體上看，我國預算管理體制改革還存在一些漏洞，還有運行機制方面的缺陷。例如，財政收支未能充分納入國民經濟預算編制當中，政府內部缺少對預算管理的全面監督，政府在經費支出方面的隨意性仍較大，有時存在與預算設定有較大差距情況。

（三）技術手段還有待更新

稅收管理應當隨著技術創新而不斷進步，依托稅收管理技術的進步更好發揮收入分配調節的作用。但是，我國稅收管理體制現代化水平仍有待全面提升，沒有利用現代化手段解決稅費管理中的一些問題。由于信息化手段不足，致使現行的稅收有著轉移支付方式落后，制約了稅收管理的效率。例如，稅收部門與財政管理部門的溝通不足，有些稅收部門未能認識到與同級財政部門溝通交流的重要性，兩者溝通不及時，未能共享一些重要數據信息，不利于財政稅收管理一體化。

（四）管理人員素質待強化

政府財政稅收管理人員的素質水平直接影響財政稅收工作質量。基層財政部門與稅務機構的人員雖然認真負責，能夠認真履行職責，但是工作創新意識不強，不懂得先進的工作方法，未能根據時代發展需要不斷更新財政稅收工作方式。還有些辦稅人員的態度不過硬，有得過且過的思想，事實上存在一些懶政行為，還有部分稅務人員缺乏進取意識和務實精神，影響了工作質量。基層直接從事稅務管理人員業務素質低，個別稅收管理員對稅務政策變化一知半解，對征管流程還不十分熟練，程序意識不強，難以勝任稅收分析、納稅評估和稅源監控等工作，不能體現精細化管理思路，致使稅收管理流于表面。

四、優化財政稅收工作的主要措施

（一）認清財政稅收工作發展趨勢

要做好財政稅收管理工作，就必須認清我國當前財政稅收形勢，根據實際情況制定科學的管理制度，以標準化、科學化、創新化的思維推動財政稅收管理的深化改革。首先，認清稅制改革的趨勢，基于“營改增”的趨勢調整稅務管理的方式，重視減輕企業的稅務負擔，從而推動我國企業的轉型發展。其次，樹立服務型的稅務管理工作思維，發揮稅務管理在服務和保障民生方面的作用，能夠針對居民廣泛關注的稅務問題給予政策引導，基于居民普遍關心的個人所得稅、房產稅等創新管理方式，在整體部署的基礎上出臺優惠政策，例如，給予中小微企業創新、居民購置新能源車輛等稅費優惠。再次，深刻認識當前財政稅收管理的發展趨勢，能夠對稅源進行專業化管理，建立信息化的財政稅收管理體系，根據新時期財政稅收管理管理工作需要建立信息平臺，依托信息平臺有效采集財稅信息，明確各項稅收風險點，設置預警標識。

（二）促進財政稅收管理體制創新

財政稅收管理對于社會經濟的發展具有重要影響，高度重視做好財政稅收管理工作需要創新財政稅收管理體制。例如，積極提高財政稅收支出的管理水平，進一步將稅收和財政支出管理結合起來，構建完善的管理體系，保證資金處在全面監管之下。重點加強稅收管理的上下聯動，不僅要求基層稅務機關做到為基層服務，還要求上級機關減少檢查次數，杜絕重復檢查，精簡上報報表，能夠共享信息資源，實現上下級稅務機關的緊密配合。稅收管理體制改革還要科學處理好中央與地方關系，在統一管理的基礎上合理劃分各部門的權限職責，按照權責對等理念發揮基層稅務管理人員積極作用，在有效梳理稅務管理漏洞的基礎上推動稅收管理方式的不斷升級。

（三）完善財政稅收管理監督體系

為了促進財政稅收管理的深化改革，還要進一步加強財政稅收管理的監督工作，構建更加獨立的監督管理體系，從而更好地維護國家和納稅人的利益。首先，完善財政稅收管理工作的監督制度，重視約束相關從業人員的行為，通過制度約束的方式有效制止稅收管理的違法違規現象，進一步營造公平的稅收環境。其次，成立專門的稅收管理監督部門，安排有獨立監督身份人員從事稅收監督管理，以此提升監督的質量和效率，有效減少各方面對稅收監督管理的干擾，從而促進財稅工作更加規范化運轉。再次，發揮數據信息在財稅監督中的重要作用，完善財稅信息的數據交換機制，要求審計監督部門加強財稅數據的監控，從而及時發現財稅管理的漏洞，達到預判風險和有效監督的目標。

（四）提高財政稅收人員綜合素養

我國還要從整體上提高財政稅收工作人員的綜合素養，要求財政稅收管理工作組建專業的隊伍，依托懂得現代財稅管理法規、具備創新意識和工作能力的人員開展財稅工作。首先，完善財政稅收管理人才引進機制，嚴格制定財政稅收管理人員的考評標準，保證財政稅收人員具備從業資質，具有豐富的工作經驗，注重組建高學歷和高工作能力的財稅管理隊伍。其次，為了提高稅收管理的整體質量，還要建立面向基層分局人員的培訓機制，不斷加強稅收管理人員的專業技能培訓，重視提高一線稅收管理人員的執法能力和執法水平，具體采用集中學習、個人自修、輔導講座和他們練兵的方式提高稅收工作能力。再次，大力普及信息技術，鼓勵財稅管理人員自主學習新技術技能，尤其注重倡導財稅管理人員研究財稅工作新課題，從而切實提高財稅管理的效率。最后，完善財稅管理人員的績效考評制度，要求財務稅收管理人員具備一定的專業知識，能夠根據考核找出自身漏洞，從而推動財稅管理人員不斷進行自我提高。

結 語

新時代的財政稅收管理工作直接關系國民經濟發展質量，影響著經濟運轉的水平。要從我國財稅管理的現狀出發，認識到我國財稅管理工作存在制度、監管、方式與人員方面的漏洞，不斷明確財政稅收管理工作的發展趨勢，創新財政稅收管理工作的方法，達到全面提高財政稅收管理工作質量的目標。

（作者單位：江蘇省淮安市盱眙縣古桑街道財政和資產管理局）