發揮專項審計作用 筑牢金融安全防線

□劉珍亮

★專項審計憑借其目標宏觀性、范圍廣泛性、方式靈活性、結果時效性等特點和優勢，成為審計監督的“利劍”，既能長驅直入，又能及時消除風險隱患。

★將研究型審計理念貫穿項目實施全過程，構建審計研究閉環鏈條，有助于提高金融業務風險專項審計的質量和效率。

★堅持問題導向、底線思維，借力專項審計，踐行研究型審計理念，有助于深入診斷分析企業金融業務，聚焦防范規避重大風險，全力構筑金融安全新防線。

習近平總書記指出：“防范化解金融風險，特別是防止發生系統性金融風險，是金融工作的根本性任務，也是金融工作的永恒主題。”中國石化全面貫徹落實黨中央、國務院關于加強對中央企業金融業務監管的要求，緊緊圍繞防范化解金融風險這一主線，認真履行審計監督職責，深入查找突出問題，深度消除風險隱患，實現金融板塊守住紅線底線，支撐石化產業高質量發展。

專項審計是對重要領域、關鍵環節和集團公司黨組（企業黨委）交辦事項專門實施的審計或審計調查活動。堅持問題導向、底線思維，借力專項審計，踐行研究型審計理念，有助于深入診斷分析集團金融業務，聚焦防范規避重大風險，全力構筑金融安全新防線。

發揮專項審計優勢 深度規避金融業務風險

專項審計憑借其目標宏觀性、范圍廣泛性、方式靈活性、結果時效性等特點和優勢，成為審計監督的“利劍”，既能長驅直入，直搗目的地，又能及時消除風險隱患。

專項審計范圍廣，突破了集團金融業務條塊分散的局限性，實現點、線、面結合。公司金融業務作為主業的重要支撐和服務力量，專業性強、涉及面廣、內容較多，分布于不同企業，涉及境內外，并且受到外部機構專門監管。通過專項審計，聚焦金融業務，對集團整體金融業務“橫向聯動+縱向貫通”全面梳理，有利于全方位、多維度審視風險點，推動各單位各部門同向發力、相互促進，全面構建橫向到邊、縱向到底的立體風險防控網。

專項審計目標具有宏觀性，能打破各企業自身利益的界限，從集團整體效益角度發現問題，促進協同發展。具有獨立法人的金融業務企業，有自身經營與績效目標考核的雙重壓力，但不能只關注自身局部效益，還要進行利益整合、實現共贏，產生“1+1＞2”的效應，獲得更遠期、更持續的整體利益。

專項審計作為審計監督的利器，有助于對風險大、管控力量薄弱的金融業務“刮骨療傷”。金融業務作為公司非主業，雖然體量小，但是業務涉及信貸、保險、投行、基金、債券等全譜系金融產品與服務，為公司主業發展提供多種形式或“一攬子”金融服務，實現產融結合。通過專項審計對金融業務進行全方位穿透式“體檢”，就能更好地“治已病、防未病”。

踐行研究型審計理念 增強金融業務風險防控能力

將研究型審計理念貫穿項目實施全過程，構建審計研究閉環鏈條，有助于提高金融業務風險專項審計的質量和效率。

加強審前研究，做實做細審前調查。一是加強政策研究。國家經濟金融監管政策多、更新快，要緊盯行業政策制度變化和行業動態，精準把握政策、多維度分析政策，要按照業務類別、發文層級等系統地歸類、整理，形成政策法規庫。二是研究重要審計事項及其風險點。重要審計事項是完成審計任務和目標的重要保證，要詳細研究被審計單位的主要特征、突出問題、重大風險，有的放矢地精準畫像、鎖定重點，確定重要審計事項和審計線索。三是研究項目組織方式和運行機制。根據審計事項的特點和審計人員的知識、能力、經驗，合理安排分工，實現每個金融業務企業都采用“小兵團”作戰模式，各自成立“尖刀班”審計工作組。按照“統一調度、分組執行、業務劃分、統一匯總、成果共享”的縱橫聯合模式組織項目運行。

加強審中研究，聚焦重點難點，查實查清問題線索。一是研究有效實用的審計方法。對某一審計事項，要取得審計證據，有多種路徑和方法，應當結合審計取證的難易程度、技術方法等，選擇有效、便捷和經濟的路徑。比如，選擇信息系統的證據、正在實施業務的證據。這些證據更具客觀性、時效性，歷史資料也不易缺失。二是研究溝通協調技巧。金融風險專項審計具有業務特殊性，需要溝通協調的對象多、身份復雜、渠道廣，需要研究溝通協調的方式、層次、模式，注重多方位結合、統籌協調，形成強大合力，以達成共識并獲取信息。三是研究大數據審計在金融業務審計中的應用。金融行業具有數據海量、信息化程度高等特性，大數據審計在金融業務審計中具有重要作用。重點加強業務系統與財務系統、業務系統與業務系統、業務系統與外部系統的數據采集分析，構建數據模型進行全樣本關聯分析，揭示存在的問題和風險，提高審計的效率、增加審計的層次。

加強審后研究，深化審計成果提煉應用和審計問題整改工作。一是研究審計成果深化應用。圍繞防范重大風險，更好地服務主責主業，提高站位，全局性、多角度地歸納、提煉審計發現的問題，揭示問題本質，深層次分析體制性障礙、機制性缺陷和制度性漏洞，提升審計工作層次和價值。二是研究總結項目經驗。金融業務風險審計是集團防控金融風險的一項年度常規審計，為避免走彎路并提高效率，要對項目全面分析研究，總結經驗，查找不足，提出改進意見。探索形成一套適用于該類審計項目的動態優化審計模式，推進審計工作轉型升級。三是研究整改工作機制。對審計報告、線索移送等反映的問題實行銷號動態管理機制，確保問題整改到位。對整改中發現的新情況、新問題要及時研究并采取解決措施。研究審計監督與其他監督協調配合，形成審計整改合力，建立健全審計整改長效機制。