財務共享服務模式對企業資金管理的影響及應對建議

【摘 "要】財務共享模式源于企業財務管理的創新，能夠有效整合企業內部的資源，滿足現代企業對于財務管理工作的多元化要求，從而提高企業的競爭優勢，實現企業的高質量發展。資金是企業最核心的資源，企業所采用資金管理方式是否科學有效，將直接影響到企業的興衰成敗，企業通過創新應用財務共享服務模式，能夠將資金管理的優勢充分發揮出來，從而確保企業的財務管理能夠實現可持續發展。論文對財務共享服務模式下企業資金管理的意義展開了詳細介紹，分析了資金管理存在的問題及成因，并提出了具體的應對建議，以推動企業財務管理高質量發展。

【關鍵詞】財務共享；企業資金；管理

【中圖分類號】F275 " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文獻標志碼】A " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文章編號】1673-1069（2023）01-0191-03

1 引言

財務共享服務模式誕生于20世紀80年代，其經歷了漫長的發展過程，而且在不斷的完善過程中漸漸得到肯定，發展為當下非常重要的財務管理模式，成功實現對傳統財務管理模式的替代。財務共享服務模式的功能可以改善企業資金的合理分配和運用，而且能夠實現企業資源的有機整合，完善企業財務管理中的不足之處，從而盡可能地避免企業財務管理風險，確保企業的平穩運行。除此之外，在業財融合的大背景下，企業還可以通過運用財務共享服務模式，提升自身的財務管理能力，并根據自身的實際情況，不斷完善財務管理方式[1]。

2 資金管理和財務共享服務模式概述

2.1 資金管理概述

資金管理指的是對企業的資金使用和資金來源進行計劃、控制、監督、考核，在系統內盡可能科學地利用資金，這也是企業實施資金管理的核心目標。新中國成立以來，我國企業資金管理方式實施了一系列的變革。新中國成立之初，為了盡快恢復國民經濟，國家加強了對企業的資金管理的支持力度，在最初，由國家統一撥給企業生產經營所需的資金，逐漸發展到現在實行的有償使用資金。在運營管理中，企業需要采用有效的方法和措施來管理企業的“人、物、財”。其中“財”貫穿于整個企業運營的全過程，所以企業管理的核心環節是資金管理，而且它也是財務管理的主要構成部分。

2.2 財務共享服務模式概述

作為一種現代化的財務管理模式，財務共享模式已被各大外國企業驗證，近年來，國內大型企業也逐漸開始運用這種模式。財務共享模式是企業集中管理模式在財務管理中的應用，主要是為了借助科學的運作模式，消除大型集團公司財務職能建設中的重復投入，從而提升財務工作效率[2]。然而財務共享模式并非只是單純的處理財務業務，而是基于會計流程再造和業務流程的簡化，把各個地區的實體會計業務整合起來，利用共享中心來進行記賬和報告，這種方式不僅能夠提升財務業務處理速度，同時還能夠讓企業財務信息更加透明化。財務共享模式的應用，能夠有效地降低企業的人工和系統成本，而且還能夠使得會計記錄和報告更加規范。除此之外，作為新興的財務管理手段，這種模式還具備統一性、信息技術性、共享性的特點。

3 財務共享服務模式對企業資金管理的意義

3.1 有助于優化現有的管理模式

在財務共享服務模式下，企業需要集中管理信息、資金，以實現財務管理的規范統一，同時還需要改變傳統的財務管理機制，采用統一化的資金管理模式，從而盡可能地避免管理模式轉換中管理范圍不明確等情況的發生[3]。此外，通過充分發揮財務共享服務模式的作用，能夠有效地提高企業內部財務管理的精確性，從而簡化企業財務管理流程，使企業能夠實現針對性的優化管理，提高財務管理的整體效率。此外，在企業運營過程中，還需要完善財務管理模式，選擇更為標準、科學的財務方法，使各財務管理部門的業務流程更加規范，而且要盡可能地減少財務人員的工作量，提高他們的工作積極性，使他們更專注于財務質量的提高，從而提升企業財務管理整體水平。

3.2 有助于整合企業內部資源

從傳統的企業財務管理制度來看，企業各部門通常會結合內部的具體情況來實施財務權力，同時還會結合實際的需要，構建與自身情況相適應的操作流程。但是這種模式具有明顯的不足之處，會直接影響到財務管理的完整性，而在這種情況下，企業內部的財務管理效力難以實現有效集中，長久下去，會對財務管理的規范性和統一性產生負面影響，致使企業發生資金損失、管理混亂等問題[4]。因此，企業通過創新應用財務共享服務模式，能夠實現對財務管理資金和資源的集中，在不影響各部門正常運行的前提下，整合企業的財力信息和資源，并且根據企業自身的特點，建立一個中心點、多個分支點的結構，從而實現各財務部門的信息資源共享和交流，不斷提高企業資金管理風險防范能力，使其能夠實時掌握和控制資金信息。

3.3 有助于防范資金管理風險

財務管理風險是企業非常重視的問題，特別是一些大型的企業或集團公司，往往有許多下屬子公司，并且具有隸屬關系和利益往來，所以給企業的財務管理帶來較大的困難。在這種背景下，必須要對其進行規范和控制，否則企業在運營過程中，如果出現財務管理失控和失衡的問題，必然會直接影響到自身的經營利益。除此之外，在以往的財務管理模式中，資金不夠集中，而在這種情況下很容易出現監管不嚴的問題，導致資金的流失和損失，進而影響到企業的正常運行。財務共享服務模式的創新應用，使得企業能夠通過總部的財務管理中心，形成資金集中控制的格局，從而實現對下屬公司資金的集中管理，如在資金流的控制、知情權等方面，都可以進行更為科學有效的管控，進而避免各類資金風險的出現，并且完成對企業資金的統籌管理。另外，企業在進行資金集中管理時，可以結合自身的實際需要，采用高效的信息系統，確保財務人員能夠在工作過程中及時地收集和管理財務信息數據，同時還能夠更加高效地監督和管理財務業務和資金行為，確保企業的資金安全，避免出現資金舞弊、濫用等現象。

3.4 有助于控制基礎資金流動

資金在企業經營過程中具有十分重要的作用，企業的運行管理通常是在資金花銷和流向的基礎上開展的，所以在這種情況下，基礎資金的流動性成為管理的重要難題。對于不同資金花銷和流向，財務人員缺乏有效的管理權力，因此在實際的財務管理過程中，無法做出最有效的資金規劃，不利于企業的健康長久發展。而在財務共享服務模式下，財務人員能夠合理地分配各種資源，完成對資金流動及花銷的全覆蓋，使每筆資金要落實審批流程，從而使其能追溯

資金的來源、去向和使用狀況，提高財務管理效率和資金安全性。

4 企業資金管理中存在的問題及成因

4.1 企業資金管理存在的問題

在資金管理過程中，一些企業在資金分權與集權的控制上存在一定的問題。集團所涉及的業務范圍較為廣泛，然而在實際管理中，一些集團管理流程較為煩瑣，往往需要耗費許多時間和精力，而且對于權限控制較為嚴格。而在這種背景下，當集團的分子公司存在資金需求的情況時，由于集團不能夠及時地提供相應的資金，使得其可能錯過良好的投資機會，而且這種情況也會影響到分子公司的積極性，進而影響到工作質量和效率，不利于集團的整體發展[5]。例如，同一集團內部的一些子公司閑置資金較多，但是還有一些子公司在經營管理過程中，常常遇到資金短缺的問題。大部分企業都存在資產閑置的問題，而且在流動資產中貨幣資金比重較大。在財務共享背景下，企業需要對集團整體資金進行統籌管理，而且還需要優化管控各分子公司的資金，防止一些子公司出現資金短缺或過于盈余情況。財務共享具有信息技術優勢，然而在實際管理過程中，不少集團沒有將該優勢充分地發揮出來，因此不能夠有效地加大管控，導致資金管理效率難以提升。除此之外，各分子公司的業務成員在實際的管理過程中，需要進行應收應付管理，但是并未通過財務共享中心對應收應付進行管理，這種情況不僅直接地影響到應收應付的管理效率和質量，而且還使得集團內部的各分子公司的管理政策存在較為明顯的不同，并且最終致使集團整體管理的有效性下降，不利于企業的健康可持續發展。

4.2 企業資金管理問題的成因

首先，在實際的經營管理過程中，對于財務共享模式下的資金管理，仍有許多管理者的認識不夠深刻，而且管理方式較為落后，無法滿足企業發展的實際需要，財務共享中心也只是實現了財務集中核算的職能，還不能夠為各分子公司提供高效管理服務。其次，現階段許多財務共享中心的人員專業性較低，而且人才團隊建設較為滯后，大部分都是由傳統核算工作的人員轉型過來的，因此，在這種情況下，他們并沒有充分認識和理解財務共享中心的管理要求，使得企業的管理效率和質量不能夠得到有效提升。

5 財務共享模式下企業資金管理的應對建議

5.1 提高財務共享服務質量

財務共享服務中心與分支機構不在同一個地方，在這種情況下，無法及時了解分支機構的實際需求，對此，必須要加強與分支機構的溝通力度，而且要提高財務共享中心的服務質量，從而為分支機構的資金管理提供保障[6]。第一，為了加強與各分支機構的交流，財務共享中心的人應具備一定的交流技巧，這樣能夠和各分支機構進行及時有效的溝通，同時還要增進和外部供應商、采購商之間的交流，從而充分地了解資金管理的需求，提高服務質量和效率。第二，財務共享中心的人員要整理好客戶、供應商的資料，對采購、銷售等業務進行監督，同時還要了解財務共享中心的工作范圍。在構建財務共享中心后，各分支機構與客戶、供應商的對賬工作都要移交過來，在這種情況下，為了提升對賬效率，確定對賬日期，需要組建專門的對賬小組分配對賬人員，從而確保賬實相符。第三，分支機構負責人能夠在第一時間掌握其內部的資金管理情況，因此財務共享中心的人員如果想要及時獲得相關的有用信息，必須要增進與各分支機構負責人的交流，從而為分支機構的工作提供支持，并且還能夠提升整體工作效率，提高自身的服務水平。

5.2 加快人才隊伍建設

當前，許多企業建立財務共享中心的時間較短，所以在這種背景下，國內企業共享中心財務人員所具備的經驗相對有限，而且對業務流程也不夠熟悉，不能夠高效地開展相關工作。對于財務人員的招聘，共享中心普遍采用的是內部競聘等方式，這是由于財務共享中心的運營，需要一批能夠掌握財務共享服務的要求的人員，同時還需要掌握資金管理的特點，但是大部分外部招聘人員并不能達到這些要求。所以應加大對人員的選拔和培訓力度，從而培養出與財務共享中心的要求相匹配的人員。另外，通過對財務共享模式的創新應用，使得企業能夠對各項工作進行模塊化管理，但是在實際工作中，有不少人員僅局限在自己的工作板塊，這種情況使得他們無法充分地了解各項業務運作規則，而且對共享服務中心的流程不熟悉。所以應該加強對共享中心人員的培訓，幫助他們更好地學習和了解相關專業知識，并且熟練掌握各項流程的操作方法。此外財務共享中心的人員還需要熟悉資金管控要求，理清財務共享中心各項業務流程之間的邏輯關系。其他部門員工也應該進行財務管理、財務會計等的學習，掌握更多的財務知識，從而更好地提高自身的業務水平。為了調動各層級人員參與培訓的熱情，企業要對培訓效果進行考核，而且還要和績效掛鉤。

5.3 完善應付賬款管理

第一，為了能夠達到提高管理效益的目標，財務共享中心的人員要能夠發現采購、入庫、庫存管理工作中存在的問題。財務共享中心在采購開始前，需要監控各類數據并參與采購。但是在實際工作過程中，許多財務人員對采購的參與度并不高，因此在這種情況下，企業必須要采取有效的措施，從而讓共享中心人員參與采購，這樣才能夠使其更好地對這一環節所涉及的財務內容進行指導和監督，從而及時發現該環節存在的問題。第二，財務共享中心借助信息管理功能，并結合企業的實際需要，建立完善的供應商管理平臺，這樣就能夠有效地提升企業對供應商的管理水平，增進企業與供應商的溝通交流，從而避免分支機構管控供應商所帶來的各種問題，同時還能夠有效提高采購管理效率，并且在一定程度上減少付款前的對賬工作量。另外，要成立應付賬款管理小組，定期清查未付款記錄，防止出現長期未付款導致信譽損失的情況，從而提高自身的商業信用水平。

5.4 完善應收賬款管理

財務共享服務模式下，為了能夠對應收賬款進行催收，財務共享中心應分配專門的人員。應收賬款是重要的流動資產，直接關系到企業內部的實際資金管理情況。在這種情況下，當企業存在資金管理的情況時，將會使其內部出現資金短缺問題。所以為了避免這種問題的出現，財務共享中心不僅要清楚地劃分銷售人員的責任，還需要進一步增強對應收賬款的管控。銷售人員既要完成業績目標，而且在實際工作過程中還必須要考核應收賬款回收情況。此外，為了避免企業產生壞賬的問題，銷售人員在銷售之前，應該要先篩選出資信較差的客戶。企業應明確賒銷方式及條件，這樣在實際工作中，當出現逾期無法收回的款項問題時，企業可以在第一時間明確相關人員的責任，這樣能夠有效地提升企業銷售人員的責任感。另外，為了對應收賬款進行統籌管理，提高財務共享中心的工作效率，需要每個分支機構催

收賬款期的款項，當超過規定期限未能回款項且款項金

額較大，在這種前提下，才可以通過財務共享中心進行統一管理。

6 結語

綜上所述，在通過財務共享實施資金管理時，企業需要充分結合自身的實際情況，而且要考慮企業發展過程中可能遇到的情況和挑戰，并針對這些情況和挑戰提前制定出針對性的解決方案，盡可能地避免對企業的發展產生負面影響，從全局出發充分考慮企業的實際發展情況，修改和完善企業應用財務共享管理模式過程中存在的問題。

【參考文獻】

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【4】陳佳鈺.財務共享服務對企業營運資金管理的影響分析——以TCL科技為例[J].財富時代，2022（04）：58-60.

【5】牛瑞雪.分析財務共享服務中心對企業資金管理的影響[J].全國流通經濟，2022（03）：175-177.

【6】張福濤.財務共享服務中心在企業資金管控中的應用探討[J].會計師，2022（01）：17-19.