企業財務信息化建設要突出全過程控制

文/施玉平 重慶市城市建設投資（集團）有限公司

在多元化發展的集團企業，財務數據繁多，數據信息復雜，對于財務會計和財務管理的深度融合需求日益強烈。為此，在對企業財務信息化建設的必要性和主要內容進行分析和評估的基礎上，根據現階段集團企業財務信息化建設中存在的問題提出相應的解決方案，使企業財務信息化建設水平得到進一步提升，為多元化集團企業財務管控能力的發展奠定良好基礎，是一項意義深遠的工作。

企業財務信息化建設的必要性

財務信息化建設符合時代的發展要求。信息化時代，互聯網信息技術在各行各業中都不可或缺，信息技術的快速發展和廣泛運用打破了原有的財務管理模式，財務工作方式也更多地從原來的紙質工作轉換到了現在的電子化工作，由原來的線下流程轉為現在的線上流程。服務器、云端的實時保存、記憶以及諸多系統功能，為各項工作正常有序開展提供了技術支撐和條件保障。

如今，在企業財務工作中也越來越注重同信息技術的融合。各企業使用較多的用友和金蝶等財務軟件，也在隨著時代發展而不斷地自我革新、升級迭代，從原來單純的業務后端核算，到現在提供了更加個性化的服務，將控制前移，由原來的以核算場景為基礎轉為以業務場景為核心，便是財務與信息技術發展全面融合的具體體現。財務人員通過軟件來完成企業業務的錄入、憑證的編制、報表的生成等基礎性財務工作，同時在業務前端就開始進行控制，及時提供數據、為領導層做出決策提供正確有用的信息。

財務信息化建設是經濟發展的必然趨勢。隨著市場的壯大眾多企業都想在市場中擁有一席之地，而市場的開放也使得更多人愿意選擇自主創業，這樣無形中也增加了市場的競爭壓力。要想在這樣的市場環境中得以發展，信息的渠道來源極為重要，只有獲得及時、準確的信息，對市場的情況和企業的發展做出及時評判，才能為下一階段的管理和發展提供幫助。

因此，財務信息化是企業在經濟發展中的必然趨勢，只有加強財務信息化建設，企業才能利用網絡獲得更為及時和全面的信息，達成企業內部數據信息的高度共享，從而提高核心競爭力。

財務信息化建設的主要內容

企業財務信息化建設，并不是簡單地將財務內容與信息技術進行結合，而是要從經濟業務著手，多維度綜合考慮財務信息化的建設內容，包括會計核算信息化、資金管理信息化、預算管理信息化以及稅務管理信息化。這些都是財務信息化建設的主要內容，在財務信息化建設的過程中都應當予以綜合衡量，進而推動企業財務信息化建設的發展，提升企業財務信息化建設的整體水平。

會計核算信息化。現階段的會計核算信息化，不再是單純地將財務工作由線下搬到線上，而是將原來的會計電算化中傳統核算、報表編制轉為自動化、智能化的核算和分析報告，增強財務數據對經營管理的支持能力，構建業財融合的財務報告分析體系。傳統的核算工作量很大，需要耗費大量人力進行機械而重復的工作，未來的會計信息化工作可能就只需要一個機房，一個服務器即可完成。現階段，已經有越來越多的單位正往這方面發展，并且取得了顯著成效，大型央企、國企、民營企業都已有相關案例。

資金管理信息化。現階段的資金管理信息化，不再是傳統分散的資金管理，不再需要向每個銀行每個賬戶打電話或者跑到每個對公柜臺，打印回單、對賬單來知曉賬戶余額，而是可以通過銀企直連等手段，設置不同的操作權限，將賬戶管理、票據管理、資金調撥、資金預算、債務融資等納入資金管理模塊的信息化體系中，實時獲取賬戶資金信息，有利于加強“兩金”的管控，減少“兩金”占用，完善資金的內控體系，切實保障資金安全，實現資金的高效利用。

提升財務管控能力的主要措施

規范流程，保障財務內部控制有效性。明確規范投資、融資、擔保、財務支付、財務預決算等業務流程，通過持續優化各流程節點，嚴格把關，并把相關流程節點要求嵌入相應的業務和財務信息系統，提升財務把關能力，保證內控的合規性、有效性，是提升集團財務管控能力的首要措施。

財務信息化最為主要的功能便是能夠收集更多企業信息，包括內部信息和外部信息，同時也會實現信息的快速流轉。企業中經常會存在子母系統的情況，這樣會對企業管理工作造成影響。對此，加強企業財務信息化，對流程進行詳細規范，保證系統的共享性，便能夠實現實時的監控與管理。比如說，在財務信息化的背景下，企業每一筆資金流轉都需要在具有共享性的信息系統中進行申請，而財務人員和管理人員等都會有權限在系統中瀏覽資金的流轉情況，并且企業也會與銀行建立關聯系統，這樣企業便能夠實時掌握每一筆資金的流轉情況，實現資金的合理管控和利用，避免子母系統的差異化。另外，這樣也能夠保證企業的信息相對公開，降低企業的風險，提高企業應對突發情況的能力，從而保障集團企業財務內部控制的有效性。

優化結構，提高財務管理工作質量。在新的財務發展階段，財務工作已不再局限于會計核算，更加注重財務管理工作。基于此，加強財務信息化建設，有助于建立財務信息數據的共享，使財務人員全面了解企業的資產情況和經營情況，從而實現更高效的預算管理。財務管理工作還涉及企業的金融發展、報稅業務以及審計業務等諸多方面，財務信息化建設能夠為這些相關工作提供更多數據信息，通過信息系統來完成相關的操作有利于提高財務管理工作的效率和質量，進而優化財務管理結構，為集團財務管控能力的提高奠定良好基礎。

提升競爭力，推進業財一體化實現進程。集團企業是一個有機的整體，無論是業務經營還是財務工作都是為了企業的發展而服務，兩者是不可分割的。在傳統的企業管理中，財務會計是通過報銷、出入庫等原始憑證來進行記賬，雖然需要業務部門提供具體的材料才能夠進行會計核算等工作，但是與業務部門的整體聯系不夠密切，無法體現財務的管理作用。在財務信息化的建設背景下，財務和業務的聯系更為密切，兩者可以在系統中進行工作數據的共享，財務部門可以根據業務部門實時上傳的數據信息進行會計核算，也可以對其數據進行實時分析，從而為業務部門的業務決策提供一定的建議。

集團企業的財務管理問題是集團企業持續、穩定和高質量發展的基礎，而財務管控水平的提升與其財務的信息化水平又具有密切的聯系，加強企業財務信息化建設，不僅能保障財務內部控制的有效性，也能提升財務管理工作的效率和質量，實現財務和業務管理的一體化，從而促進集團企業管理水平的發展。對此，集團企業應當充分意識到財務信息化建設的普遍性、集成性、動態性和漸進性的特點，探索分析建設過程中存在的問題，進一步提高企業對財務信息化的認識水平。

在完善財務信息化建設體系的同時，應當提升全局統籌管控水平、強化財務信息化人才隊伍建設、加強信息數據的安全防范。這些工作有利于提升企業的財務信息化建設水平，形成對集團財務管控能力的重要保障和促進機制，為集團企業在復雜市場中的高質量發展提供有力支撐。