解讀《關于推動個人養老金發展的意見》

■文／本刊編輯部

2022 年6 月，人力資源社會保障部、財政部等五部門聯合發布了《〈關于推動個人養老金發展的意見〉宣傳提綱》。本刊擷其要以饗讀者。

為什么要建立個人養老金制度

社會保障是保障和改善民生、維護社會公平、增進人民福祉的基本制度保障，是促進經濟社會發展、實現廣大人民群眾共享改革發展成果的重要制度安排。我們黨歷來高度重視民生改善和社會保障，把社會保障作為改善人民生活的基礎民生工程，把養老保險作為社會保障體系建設的重點，實行社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度模式，確立了多層次發展的體系框架，穩步推進各項工作，取得重大進展。

黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央堅持以人民為中心的發展思想，把社會保障體系建設擺上更加突出的位置，推動我國社會保障體系建設進入快車道，我國社會保障事業發展取得歷史性成就。中央強化頂層設計，加強制度引領，推動一批關鍵性標志性改革舉措出臺實施，覆蓋范圍持續擴大，待遇水平穩步提高，保障能力持續增強，我國成功建立起世界上最大的基本養老保險保障網，制度的公平性、可持續性顯著增強，為廣大人民群眾老年生活提供了基本保障，也成為人民群眾共享改革發展成果的重要途徑。

中央明確要求，要立足我國基本國情，借鑒國際經驗，努力構建以基本養老保險為基礎、以企業年金和職業年金為補充、與個人儲蓄性養老保險和商業養老保險相銜接的“三支柱”養老保險體系。

按照黨中央、國務院決策部署，國務院辦公廳于2022年4 月印發了《關于推動個人養老金發展的意見》（以下簡稱《意見》）?！兑庖姟返挠“l，對我國多層次、多支柱養老保險體系建設具有標志性意義。個人養老金是國家關于第三支柱的制度性安排，除此之外，還有其他個人商業養老金融業務，二者都是第三支柱的重要組成部分，互相補充、相互促進。個人養老金制度的實施，是適應我國社會主要矛盾變化，滿足人民群眾多層次多樣化養老保障需求的必然要求。有利于參加人在基本養老保險和企業年金、職業年金基礎上，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，進一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、更有質量。

推動個人養老金發展的重要意義和基本原則

《意見》的出臺實施，充分體現了黨中央、國務院對養老保險體系建設和群眾切身利益的高度重視，建立個人養老金制度并推動發展，是一件利國利民的好事。

（一）有利于完善多層次、多支柱養老保險體系。建立個人養老金制度，有利于從制度層面補齊第三支柱養老保險的短板，為實現個人補充養老提供制度保障，有利于進一步健全多層次、多支柱養老保險體系，促進三個支柱更好地協調發展、可持續發展。

（二）有利于滿足人民群眾多樣化的養老保險需求。推動個人養老金發展，不僅為參加第二支柱企業（職業）年金的人員再增加了一條補充養老保險渠道，對沒有參加第二支柱的人員而言，也增加了一條補充養老保險渠道，順應了人民群眾對養老保險多樣化的需求。

（三）有利于積極應對人口老齡化，促進經濟社會發展。個人養老金是對個人儲備養老資金的制度性安排，有利于個人理性規劃養老資金，合理選擇金融產品，是積極應對人口老齡化的重要舉措。同時，個人養老金積累的長期資金，還能較好地服務于國家經濟社會發展大局。

制訂《意見》遵循了三個基本原則：

（一）注重多層次、多支柱養老保險體系的整體性。把個人養老金放在多層次、多支柱養老保險有機整體中統籌把握和設計，在總體待遇中考慮個人養老金的定位，堅持基本保險與補充保險的辯證關系，充分考慮與相關試點政策的銜接。

（二）注重操作簡便性和實效性。個人養老金涉及多個部門和行業的政策與運行規則，情況比較復雜。制定《意見》過程中，堅持以賬戶制為核心，簡化信息運轉流程，方便參加人員。切實管住資金，確保實現補充養老功能。

（三）注重維護金融市場規則。個人養老金實行市場化運行，確立個人養老金制度模式和制定《意見》過程中，充分尊重市場規則，在資金賬戶開立渠道、確定參與金融機構和金融產品、金融產品銷售渠道等方面，由金融監管部門負責，不對金融市場產生不良影響。

準確把握個人養老金的主要政策

個人養老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。

（一）關于個人養老金的定位和作用。個人養老金是指由政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度，是多層次、多支柱養老保險體系的重要組成部分。國家高度重視第三支柱養老保險制度建設，通過稅收優惠等政策給予支持，鼓勵人民群眾廣泛參與，并通過市場化運營的方式實現積累資金的保值增值。參加個人養老金，有利于參加人在養老保險一、二支柱的基礎上，再增加一份養老積累，進一步提高老年收入水平和生活質量。

（二）關于個人養老金的覆蓋范圍。在中國境內參加城鎮職工或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，均可參加個人養老金。一方面，只有參加了基本養老保險，實現了保“基本”這一前提，參加個人養老金才能體現“補充”養老保險的功能。另一方面，有意愿的勞動者參加，可以實現個人養老金長期繳費，持續增加個人賬戶資金積累。

（三）關于個人養老金的管理模式。個人養老金實行個人賬戶制度。參加人通過人力資源社會保障部組織建設的個人養老金信息管理服務平臺（以下簡稱信息平臺），建立本人的個人養老金賬戶。個人養老金賬戶具有唯一性，是參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。之后，參加人指定或者開立一個本人唯一的個人養老金資金賬戶,用于個人養老金繳費、歸集收益、支付，以及繳納個人所得稅，實行完全積累、封閉運行，其權益歸參加人所有。

實行個人賬戶制是個人養老金制度的基本特征。一是個人養老金涉及參加人長達幾十年的繳費、選擇不同的金融產品、繳納個人所得稅和領取，因此需要在信息平臺開立個人養老金賬戶，核驗參加資格和唯一性，清楚記錄所有相關信息，做好服務和保障。二是體現個人的養老責任。個人養老金由個人繳費，實行完全積累，待遇水平取決于領取時個人養老金資金賬戶的積累額。三是保證實現補充養老功能。個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人工作時繳費，達到領取基本養老金年齡等條件時才能領取，確保實現補充養老功能。

（四）關于個人養老金資金賬戶的開立和變更。參加人應當指定或者開立一個本人唯一的個人養老金資金賬戶。個人養老金資金賬戶可以在符合規定的商業銀行指定或者開立，也可以通過其他符合規定的金融產品銷售機構指定。參加人變更開戶銀行時，應當經信息平臺校驗，將原個人養老金資金賬戶內的資金轉移至新的個人養老金資金賬戶并注銷原資金賬戶。

這樣規定，一是確保參加人個人養老金資金賬戶的唯一性，使參加人按規定繳費和享受優惠政策。二是維護現有金融市場生態，不影響資金賬戶開戶方式，不影響原有銷售渠道。三是參加人需變更開戶銀行時，需“中止”原資金賬戶（不能再向其中繳費或使用其中資金購買產品），再申請開立或指定新的資金賬戶。

（五）關于繳費水平。個人養老金繳費上限起步為每年12000 元，并根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整。

（六）關于投資。個人養老金資金賬戶內資金用于購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品（以下簡稱個人養老金產品），由參加人自主選擇。從國際經驗和國內探索看，多種金融產品參與個人養老金，既有利于滿足不同群體的需求，也有利于市場充分競爭，促使金融機構開發更好的金融產品參與個人養老金。個人養老金產品由金融監管部門確定，并在信息平臺和金融行業平臺公布。個人養老金資金賬戶內資金應購買信息平臺和金融行業平臺共同公布的產品。

（七）關于個人養老金領取。參加人達到領取基本養老金年齡等條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金，并歸集至本人社會保障卡。參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。一是領取條件與領取基本養老金掛鉤，可以切實保障實現補充養老功能。二是領取方式多樣化，方便個人選擇。三是將個人養老金待遇歸集至本人社會保障卡銀行賬戶，有利于參加人三個支柱養老權益的整合和服務，并為調整完善養老保險政策提供支撐。

（八）關于信息平臺。由人力資源社會保障部建設國家級信息平臺，與符合條件的商業銀行以及相關金融行業平臺對接，為參加人、參與金融機構、政府相關部門提供服務。一是與符合條件的商業銀行對接，有利于確保資金流和信息流及時準確對應，實現制度運轉，提供相關服務，實施政策監管。二是與銀保監會和證監會的行業平臺對接，歸集個人養老金產品及交易匯總信息。三是與財政、稅務等部門共享信息，便于政策精準實施。

（九）關于組織實施。個人養老金結合實際分步實施、選擇部分城市試行1 年后，再逐步推開。這樣安排，主要是考慮個人養老金涉及部門多，需要通過選擇部分城市先行，檢驗具體操作流程并完善，再逐步推廣至全國。