制造企業資金管理存在的問題與對策分析

文/田玉生（山東眾誠風凱科技有限公司）

資金管理是企業財務管理的重點工作，有效的資金管理在很大程度上能夠確保企業財務資金穩定運行，保障資金的安全與完整，加強資金周轉效率與使用效率。但是，目前制造企業在資金管理活動中還面臨較多困難，由于制造業企業的工作重點在于生產加工，工作流程中生產制造與營銷環節占比非常大，因此資金的流動性也較強，如何保持企業資金在經營過程中保持動態平衡，是制造企業亟須解決的現實問題。鑒于此，為促進企業資金的合理循環，促進組織經營目標盡快實現，本文對制造企業資金管理存在的相關問題進行梳理，并提出相應的優化對策。

一、制造企業與資金管理概念簡述

（一）制造企業

簡單來講，制造企業主要指利用技術手段對原材料進行生產加工，而后制造出具體的產品，在市場交易中進行商品價值交換以獲得利潤效益的企業形態。制造企業的工作流程通常涉及商品的研發生產及銷售服務全過程，不論是企業成本較高的大型動力機械制造，還是成本較低的小型手工制造，也不論產品的銷售模式屬于批發或零售，均視為制造企業。

（二）資金管理

企業資金主要指經營過程中獲得的所有資金類型，包括現金、銀行存款以及其他貨幣等，資金管理即對以上所述資金進行全面核查與管理，由財務人員負責資金用途去向盤查，進行定期的資金數據記錄以及資金動態流動情況的監控等，除以上具體工作內容，資金管理還包括對資金管理制度建設的完善、資金管理模塊與其他財務管理模塊的銜接管理、與企業整體管理目標的聯動工作等。

二、制造企業加強資金管理的現狀與目標

（一）現狀

現階段國家政策與社會導向都驅動著制造企業轉型并盡快實現企業的高質量發展目標，制造企業在我國社會經濟背景下，生產規模與生產效率都有了一定程度的提高，在新形勢下正面臨著前所未有的發展機遇，與此同時，對制造企業的財務資金管理水平提出了更高要求，利用資金管理手段為整體經濟效益的提升賦能已被提上前端工作日程。但目前很多制造企業沒有真正意識到這一點，并未做到自身管理模式與社會發展節奏相適應，部分企業的資金管理理念較陳舊，管理工具沒有及時革新，管理制度體系尚未達到系統化標準，諸如此類現象都是導致企業資金管理失衡的重要因素，制造企業的資金管理工作還有很多需要改善的地方，因此企業應積極對此查漏補缺，保障資金管理符合社會發展需求、更好地應對行業變化與市場競爭。

（二）目標

資金管理的目標主要分四個方面，首先，為避免企業資金發生被盜取和欺詐等惡劣后果，需要采取嚴格的資金管理手段保證其安全性；其次，部分企業人員存在私設“小金庫”等貪污現象，有時通過公款挪用、報賬證據作假等手段對企業資金完整構成威脅，因此資金管理的第二個任務即保證資金的完整性；再次，資金流轉過程中需要繁雜的手續、憑證、合同文件等，資金管理就要充分保證各環節資金收支的合法合規，符合國家法律法規要求，凸顯其合法性；最后，資金管理要與企業經營目標相適應，對資金進行合理地調配與控制，保證資金的效益穩定性[1]。

（三）意義

制造業企業重視內部資金管理是企業整體改革進步的必由之路，資金管理有助于拔高整體財務管理水準，進而增強企業全面管理能力，只有強大內部管理實力，才有可能應對外部環境發展變化。特別是在社會主義市場經濟背景下，制造業企業為國民經濟的增長貢獻了重要力量，企業資金管理就是對流動資金與固定資金進行科學合理的規劃，將有限的資金投入到效益更高的業務項目中、制定更優質的戰略決策，從而為企業創造更好的經濟效益，為社會和人民群眾提供更好的產品服務，因此做好資金管理，不僅有利于現代化企業管理的進步，還能有效加快我國制造企業的改革步伐，助力國家制造業行業的蒸蒸日上。

三、目前制造企業加強資金管理存在的問題

（一）企業資金管理意識較弱

制造業企業的加工生產占據企業整體工作的絕大比重，因此常忽略了對資金管理工作的關注與重視，對資金管理工作的認知比較淡薄，特別是缺乏對資金的時間價值認知。目前，盡管部分企業內具備相關資金管理制度，但執行力度不足，很難真正落地，制度內容并不具備應有的權威約束力與較高的實用性。例如，生產車間人員往往更關注產品產量與質量，并未在意生產活動帶來的資金成本壓力，給財務部門的資金管理造成困難，此外，倉儲人員更注重日常的收發工作，但并未及時清理庫存，倉儲成本被迫加大，營銷人員也有可能因資金管理意識淡薄，只注重銷售量的擴增，但并未及時回收貨款等。以上不良現象的本質都在于制造企業人員缺乏全面的資金管理意識，最后造成財務部門在資金管理活動中難以順利推進工作，出現資金浪費現象，資金管理局面相對混亂。

（二）企業資本結構有待改善

（1）企業籌融資困難，資金短缺情況難以及時彌補。部分制造企業沒有預先做好資金部署，對資金的實際需要量與投放節點未形成合理預判，容易造成暫時的資金缺口、流動不暢，但此時籌融資放款的額度與執行速度往往不受企業控制。例如，一旦制造企業正處于效益下滑期，或某階段受負面輿論影響等，相關金融機構就會對企業經營能力進行重新評估，放慢或停止放款，有時也會增加額外的附加條件轉嫁貸款回收風險[2]，這都將導致企業的籌融資成本增加，制造業企業在其中屬于較為被動的一方，籌融資的工具與渠道相對單一，資金短缺的情況難以迅速解決。

（2）企業負債率較大。在制造企業的實際經營過程中，企業的投資收益期有時并不受企業控制，市場供需情況變動、產品價格的浮動也存在不穩定性，這些都影響著企業資金周轉率，而部分企業的生產指令與投融資決策卻并未充分考慮資產負債率，存在盲目生產與感性的投融資行為，使得債務結構失衡，增加了整體經營風險，難以保障資金管理工作的穩定運行。

（3）對投資項目的把控缺乏合理性。企業管理者通常會追求金融市場中所謂的“熱門”“朝陽產業”等，在面對巨大的利益吸引時缺少對投資項目的客觀理性判斷，忽略了利益背后連帶的資金風險，投資項目涉及的產業與行業不同，勢必為企業帶來更大的管理難度，企業因為對投資項目的調研不夠深入精準，財務資金測算極有可能與項目建成后的收益存在偏差，因此，企業的投資活動也會造成一定程度的資金風險。

（三）對應收賬款管控不到位

制造企業持有的應收賬款是非常重要的流動資產，應收賬款能夠為企業打開銷售不利的局面，但同時也增大了資金流通難度，部分企業的應收賬款管理不善，容易發生資金緊張與資金占用等問題[3]。與此同時，應收賬款管理制度尚不完備，沒有在確定賒銷額度前對客戶的信用情況進行評價，賒銷后也缺少對客戶進行執行力度較強的還款提醒與監督，銷售人員只關注訂單增量，忽略了后期的催收工作等，諸如此類賬款回收不及時的現象，直接導致了企業流動資金減少，嚴重時會直接威脅資金鏈的穩定性，對應收賬款管控不到位，會直接導致制造企業發生資金鏈斷裂，企業破產等災難性后果。

（四）缺乏與時俱進的制度體系

現實中，相當一部分制造企業在開展資金管理工作時將工作重心放在對已發生的財務危機處置方面，而不具備對財務風險進行事先防控的方案規程，這很大程度上是由于企業缺乏符合當下企業發展要求的制度管理，導致財務人員無法按照規章制度的要求提前進行資金調配與布局，無法對事前風險進行合理地甄別預警。例如，很多企業沒有制定規范化制度體系，管理者與財務人員都著眼于資金流較大的業務，缺乏對資金流較小的業務的操控，也并不存在工作上的違規處罰等制度管理措施[4]，這就導致企業無法實現對資金運作的全面掌控，長此以往，企業部分資金流管控不當，就容易形成較大的資金缺口，使企業陷入較大的經濟風險中，造成資金損失的不良局面。

（五）資金管理信息化水平不高

目前，大部分企業沒有在資金管理領域投入先進的技術力量，例如建設財務共享信息平臺，資金管理服務中心等智能化管理系統，對大數據與互聯網技術的應用程度不高，許多財務信息的傳遞停留在紙質報告的交接、工作會議，以及人員間的口頭表述，這就大大降低了資金管理工作的效率與準確性。

四、制造企業加強資金管理的對策分析

（一）樹立正確的資金管理理念

制造企業為提高全員的資金管理意識，首先要從管理者牽頭，企業領導應主動學習進修資金管理專業知識，對國家政策與行業風向敏感捕捉，樹立對資金管理的高度認可與重視；其次，企業需要對員工團隊進行培訓，以財務部門為主，資金管理工作流程所涉及的其他部門為輔，定期進行培訓，對財務人員要求其具備管理會計專業工作技能，對其他部門人員主要以擴充思維認知為主要培訓內容，統籌兼顧，向全體員工傳遞資金管理對企業發展的必要性，培養良好的資金管理工作協調氛圍。

（二）改善企業資本結構，科學布局資金使用分配

（1）制造企業應拓寬籌融資渠道，充實籌融資方式。首先，在企業融資渠道選擇時，全面篩選符合自身需求的金融工具，不局限于金融貸款，應增設例如公司債券發行、上市融資及融資租賃等方案，拓寬企業籌融資的多樣化選擇方案，增強資金周轉能力；其次，企業應與放貸機構形成更加緊密的聯系，財務人員與管理層要實時跟進相關金融政策的解讀分析，對企業內部的資產結構與資金流量等進行深入探討，積極向信貸機構提供征信與納稅信息，爭取獲得更高額度、更低利率的融資貸款。

（2）制造企業要在經營決策敲定前落實項目投資的分析工作。在嚴格的資金管理要求下提升財務人員的投資分析能力，在每一項企業投資決策前期，可通過對某項投資的可行性、必要性與效益性等多方維度進行調研，同時應分析評估項目的投資回報率、產品生命周期與競爭對手情況等，結合內外部環境實際情況編制項目投資的可行性分析報告，將投資行為控制在完整科學的工作流程內，避免主觀因素偏差與盲目投資帶來不可預知的資金風險。

（3）為合理控制企業負債率，制造企業首先可對采購、庫存環節的工作流程進行優化，貫徹“零庫存”的經營理念，定期清理利用率不高、資金占用較大的廢舊資產，以銷定產，規劃原材料采購量與生產量，降低資產存儲造成的倉儲與維護成本，盤活存量，為企業降本增效奠定基礎，當企業負債結構不平衡時，有效的成本節約可很大程度的彌補資金短缺；其次，在企業的日常經營中要履行預算方案的指示，在保持收支平衡的基礎上，將負債率控制在預警線內，提升企業抵御突發性財務風險的能力。

（三）加強對應收賬款的管控

企業應充分提高對資金時間價值的重視，鼓動全員增強現金流意識，加強對應收賬款的回收管理。首先，規定年度的應收賬款總額，限制銷售部門的賒銷額度，謹慎簽署賒銷合同，將企業全年新增的應收賬款控制在合理區間；根據應收賬款的回收規模不同，建立催收回收跟蹤機制，由相關人員嚴密把控合同期限節點，了解回收進度，定期提醒客戶方與本企業管理層，對不同的客戶采取因地制宜的催收手段，將壞賬損失降到最低。

（四）建立健全資金管理制度體系

（1）將總體的資金管理制度細化至部門。制造企業的營運流程包括非常多環節，而每一環節對資金的使用都有著獨特的習慣，因此，在資金管理總的綱要制定完成后，進一步分解制度要求，形成細分后的規章條例，保證每一業務流程、每一部門都有獨屬于自身的資金管理細則，方便不同環節責任人明確具體工作任務，權責利分配到人，使各節點的資金管理工作得到嚴謹的銜接，促進資金周轉環環相扣。

（2）企業應完善資金管理的考評制度，刺激員工履行資金管理制度最好的方式就是提前規劃好績效考評。首先，將員工的資金管理工作成果與薪酬福利、晉升機制緊密聯系，例如應收人員超額完成了季度應收計劃總額，對企業整體資金管理工作做出了重大貢獻，就應及時予以現金獎勵、通報表揚，或相關晉升崗位的優先錄用權等；其次，重視對考評結果的借鑒性，本年度考評工作結束后，應提取其中關鍵績效指標作為制定來年績效考核表的參考，由于每一年企業內外部環境必然發生變化，那么資金管理的績效考核指標也應做相應調整，因此，合理借鑒上一年度的可用指標，取其精華，增減符合企業來年戰略目標新的考核指標，靈活浮動考核標準，使得資金管理考評工作同時具備人性化與科學性[5]。

（五）深化對資金管理信息系統的應用

相比于其他企業形態，制造業企業更應加緊搭建現代化的財務管理平臺，引進先進的財務管理信息系統，保證各環節間的財務數據信息可以直接通過信息化平臺進行傳輸，不需要財務人員耗費多余時間進行線下收集。例如，部分企業目前正在積極引進財務共享中心管理軟件，各部門可通過不同端口，對本部門的報銷憑證通過儀器進行掃描，系統自動識別后解析為電子憑證，自動傳輸至財務部門，這便大大節約了資金管理工作的溝通成本。鑒于制造企業一般規模較大，工作流程煩瑣，此外企業部門數量眾多，因此要盡快與外部專業軟件公司合作，優化資金管理模塊功能[6]。

五、結束語

綜上所述，本文梳理了制造業企業在資金管理工作中存在的問題，對相關優化對策進行闡述，旨在加強制造業企業對資金管理工作的重視。在我國制造業企業的未來發展過程中，企業需跟隨現代化管理模式的革新進度，分析企業自身管理的個性化特點，圍繞經濟市場與行業發展趨勢，盡快地完善內部資金管理工作，建立與企業經營目標相適配的資金管理制度體系，增強全員的資金風險意識，創新管理方式，培養良好的資金管理工作氛圍，優化流程設計，用高效的資金管理手段降低企業營運成本，擴充更大的利潤空間，推動制造業企業充分發揮其強大的管理效能，不斷向高質量企業的轉型目標邁進。