基于財務風險防控的企業財務精細化管理研究

劉 璐

一、引言

企業要想實現良性持續發展，不僅需要持續投入和加大對高附加值業務的開發，還需要強化管理要向管理要效益，這也是每個企業在生存發展中需要面臨的重要課題。財務管理工作是企業管理中的重要環節，有效貫穿于企業管理的全過程。財務管理工作的質量和水平，將直接影響到企業的經營發展狀況。在當前國內經濟增速放緩，通貨膨脹壓力加大的背景下，企業面臨的競爭更加激烈，生產經營中面臨的風險逐漸增加。基于財務風險防控開展企業財務精細化管理，能夠幫助企業更好地擺脫經營風險，更好地實現向管理要效益。

二、基于財務風險防控的企業財務精細化管理

1.什么是企業財務精細化管理

對于企業來說，財務精細化管理主要結合財務工作，從深度、廣度兩大方面進行挖掘，為企業金融發展尋找新的增長點，更好地創造出經濟效益。在財務精細化管理中，突出特點在于重細節、重整合，這意味著需要企業從內到外、從上到下的彼此銜接，使企業各部門的每項業務、每個崗位、各個流程，彼此統籌，要將企業財務管理工作延伸到企業的各個領域。推進企業財務精細化管理，是對企業財務管理工作的細化落實，是對企業財務管理工作化的責任化推進，需要將企業的戰略目標落實于企業運行的各個環節。

2.企業財務精細化管理的價值

開展企業財務精細化管理，能夠幫助企業管理層獲得更準確、更及時的財務信息，這也為企業經營管理層的科學決策奠定了數據基礎，能夠給予企業更廣闊的發展空間和升值空間。此外，推進企業財務精細化管理，能夠實時監控反映企業的生產和經營狀況，這有利于企業接下來投資計劃和投資方向的確定，能夠幫助企業及時結合當前的經營狀況，制定科學合理的經營戰略，更好地幫助企業強化內控，提升工作效率。

3.基于財務風險防控的企業財務精細化管理的必要性

（1）有利于提升風險防控效果

基于財務風險防控開展的企業財務精細化管理，能夠使風險分析更具針對性，更加深入、全面、準確、細致，有利于將企業經營過程中的各類資產充分統籌，能夠使風險防控的支點更加明確，也能幫助企業更科學合理地選用配套的財務管理措施。

（2）有利于強化風險防控決策

基于財務風險防控開展的精細化管理，能夠使企業結合已有財務管理經驗和當前的財務管理狀況，預判可能發生的風險和危機。尤其在當前市場財務風險日益復雜、多元的大背景下，如果僅憑經驗識別和防范風險，其難度較大。而基于財務風險防范開展財務精細化管理，能夠結合多角度、多層次，關注企業生產、營銷、融資等各環節中可能為企業內部資產穩定和安全造成不利影響的內容，有利于提升企業財務風險防范的精準性和全面性。

（3）有利于健全風險防控體系

基于財務風險防控的企業精細化管理，能夠使企業內部日常管理與財務管理之間加強關聯，有利于使財務管理信息更廣泛、更具體地服務于企業日常經營管理的各環節。這能夠使財務管理相關的決策、標準、制度等與企業的運營有機統籌，能夠更好地滲透風控思想，更好地為企業的風險防控提供支點，有利于企業及時改進發展計劃，優化調整戰略定位，能夠助力企業健全風險防控體系，更及時地響應風險防控要求。

三、當前推進企業財務精細化管理中的困境

1.制度不完善困境

在新時期開展企業財務精細化管理，是企業實現可持續發展的必然要求。目前關于企業財務精細化管理的相關研究也逐步增加。但結合實際發展來看，推進企業財務管理精細化的有效落實，需要企業內部的管理制度、管理機制、財務管理措施等方面與之配套，對財務體系財務制度的要求較高。但我國大多數企業并沒有建立完善的管理制度，在企業財務精細化管理中缺乏有效的制度參考。同時在許多企業的財務管理實踐中，其管理方法比較粗放，財務制度極為粗糙。這些問題也使得財務基礎資料難以獲得全面的財務狀況，難以就企業的損益情況、現金流量狀況進行實時應用和有效共享。

2.認知不充分困境

從認知角度來看，基于財務風險防控的企業財務精細化管理，需要企業內部管理層充分認識風險防控的重要價值，需要結合風險防控和財務精細化管理的要點進行整合布局。但一些企業在精細化風險防控管理中，要點不明，或將更多的著眼點放置于企業的生產銷售以及企業技術的升級等方面，缺乏對成本管理的控制，缺乏對財務管理工作的重視。在發展過程中，有的企業管理層受自身管理經驗、企業財務人員素質以及市場變化等綜合因素影響，過于拼市場、拼技術、拼服務，而忽視了考慮成本效益。這也為企業的健康發展帶來了隱患，使企業難以結合周邊市場環境的變化對日常運營狀況進行優化調整。

3.體系不規范困境

對企業生產經營來說，預算管理是基礎環節也是重要環節。如果預算管理不到位，將使得企業整體財務管理狀況發展滯后。對于企業來說，推進基于風險防控的企業財務精細化管理工作需要做好預算管理，強化成本控制，但目前許多企業的預算管理極為粗放，缺失嚴格細致的預算管理制度。在預算的編制執行以及審核評價環節都缺少依據，管理較為混亂，缺乏規范性、系統性，這些都阻礙了企業財務精細化工作的有效展開。

四、基于財務風險防控的企業財務精細化管理的有效措施

1.深化認識，更新財務精細化管理觀念

對于企業來說，在新時期推進財務精細化管理，需要充分認識到企業發展面臨著較為復雜的市場形勢，企業需要結合自身的經營戰略目標及實際狀況，在提升自身能力的同時，不斷爭取市場份額，推動財務管理精細化，夯實財務管理基礎，為企業的經營發展創設良好的管理環境，真正使企業在紛繁復雜的市場環境下，能夠向管理要效益。對此，企業需要秉承獨立性、綜合性、發展性的原則進行財務風險精細化防控管理。

首先，企業需要對企業內部財務管理工作的各項風險信息進行分析、識別、計算、判斷，要使其能夠獨立服務于財務管理，能夠將財務風險的相關性與企業內部控制工作融合，要使風險控制能夠及時響應財務精細化管理的要求。

其次，要綜合判斷分析識別企業經營過程中的潛在財務風險。尤其要結合企業自身的經營實力、競爭對手狀況、營商環境等因素，保障企業財務精細化風控管理得以綜合全面的落實，使企業經營過程中潛在的風險因素被充分抓取、準確分析，并及時消除可能造成的后果。

此外，企業在經營發展中，需要結合當前綠色經濟的發展趨勢，做好產業升級和技術革新。要強化關于財務風險的系統認識和精準判斷，保障財務風控精細化管理，能夠與企業的建設發展同步落實。

2.豐富方法，提升財務風險精細化防控管理效果

基于財務風險防控的企業財務精細化管理，需要企業管理層要充分認識到及時轉變財務管理方式的重要性，將以往過度依賴經驗的管理方法進行變革和優化。要落實財務精細化管理的思想與目標，要使財務精細化管理目標與企業內部生產經營目標相協調，與企業風險防控目標相吻合，使企業各部門、各環節、各崗位能夠真正細化、落實風險防控和精細化管理。要結合各類規章制度推進企業目標的規范化建設，充分發揮財務精細化管理的作用與價值。例如，構建財務共享平臺，建立數字化財務管理小組，使企業內部財務管理信息更好地適應數字化信息化的發展要求，更好地保障財務風險信息分析的嚴格、精細、全面有效落實。構建財務共享平臺，能夠綜合發揮利用云計算、大數據等技術優勢，便捷高效地處理財會信息，把握和捕捉潛在的風險因素，并及時消除這些不利因素，更好地提升企業財務管理質量和效果，真正實現防患于未然。

3.優化制度，健全財務風險精細化防控管理體系

管理層需要結合企業日常經營狀況，結合財務管理工作的各項內容，認真做好制度設計，使基礎財務管理工作在完善的制度之下落實優化。要夯實財務管理基礎，提升財務管理效果，強化數據分析的準確性和決策的實用性。風險控制以可持續發展為基礎要求，構建起全面嚴格的內控管理體系，使制度真正發揮價值，使企業財務精細化管理，成為企業日常生產經營活動的重要組成部分，更好地服務于企業發展。企業財務部門需要銜接好單位日常實際工作，將內控制度落實到位，靈活發揮內部制度的優勢，使其真正解決企業的實際問題。要構建財務風險精細化管控制度，打造和諧穩定的管理體系。在風險防控下的財務精細化管理中，企業需要認識到與傳統風控管理相比，這種精細化的財務風控機制往往涉及更多的內容，覆蓋范圍更廣，也更要關注日常財務工作的細節，這些變化必然會增加風控成本。因此，在構建財務風險精細化防控管理體系時，企業在追求風控效果的同時，也要適度考慮經濟效益。要避免因財務風險精細化防控管理體系建設而給企業效益造成壓力，要提升管理制度設計的預判性，做好應急補救措施，使財務管理工作能夠實現有效的風險預判，能夠更加精細、全面、準確地為企業財務風險防范奠定基礎。

4.建設隊伍，培育財務風險精細化防控管理人才

人才隊伍建設也是推進企業財務精細化風險防控的重要措施。提高財務管理人員的綜合素質，培育高層次高水平的財務管理隊伍，能夠更好地助力企業財務管理精細化的有序落實。對于企業來說，內部財務管理人員除了要掌握有關財務、稅務等方面的規定和要求，還需要及時轉變觀念，結合財務風險防控的具體要求和經營理念，結合公司日常經營的各環節，及時貼近市場并了解客戶需求，將財務精細化管理與企業日常經營活動相結合，使財務工作更好地服務于日常經營，使內部財務管理人員提升經營意識，真正將工作落實到位。要適度擴大經營管理人才規模，多渠道、多方面展開人才培訓，使企業財務人員知識結構得以更新優化，使企業財務管理工作得以規范化、系統化。

五、結語

企業在日常生產經營中需要做好風險防控，做好財務精細化管理，實現兩者的有機協調。企業要篩選風控支點，整合風控信息，扎實推進風險防范工作的有效落實，幫助企業理順財務精細化風險管理的有效思路，提升風控手段的應用效果。這有利于幫助企業在激烈的市場競爭中，更好地實現向管理要效益，有利于真正消除管理上的盲點，提升企業的核心競爭力。