金融會計從業(yè)人員的道德風(fēng)險及防范

文/戴培藝 周笑波

會計從業(yè)人員是金融行業(yè)中的關(guān)鍵組成部分，同時也是造成金融風(fēng)險的重要因素之一，唯有不斷提升金融會計從業(yè)人員的道德品質(zhì)，才可以有效降低人為原因的金融風(fēng)險，才能夠讓金融會計人員在巨大的利益誘惑面前守住初心，避免做出違法亂紀(jì)的情況。企事業(yè)單位經(jīng)濟體制不斷變革，金融會計人員在體制改革過程中發(fā)揮著重要作用，當(dāng)前我國的企事業(yè)單位中存在著人為因素造成的金融風(fēng)險問題，如何提升會計從業(yè)人員的思想道德品質(zhì)，加強風(fēng)險防范是需要人們引起重視。本文就金融會計從業(yè)人員的道德風(fēng)險及防范進行分析與探討，以供相關(guān)人員參考。

前言：

當(dāng)前，我國有諸多的企事業(yè)單位在發(fā)展過程中出現(xiàn)一些因為單位內(nèi)會計從業(yè)人員的思想道德問題而導(dǎo)致的經(jīng)濟損失問題，這是由于企事業(yè)單位忽略了對會計從業(yè)人員的職業(yè)道德風(fēng)險防范，因而造成了單位的利益受損。企事業(yè)單位需要明確對會計從業(yè)人員進行道德風(fēng)險防范的必要性，并總結(jié)出當(dāng)前會計人員的道德風(fēng)險防范中的問題，最后要采取有效措施，提升道德風(fēng)險防范水平。

1.提升會計人員道德風(fēng)險防范力度的必要性。

對會計人員加強提高道德風(fēng)險防范力度，可以有效避免人為風(fēng)險隱患問題，加快推進金融工作的有序開展。另外，加強防范力度有利于企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，進而獲得良好的企業(yè)效益也有重要幫助。最后，企事業(yè)單位對會計從業(yè)人員的道德防范問題較為重視，能夠在聘用會計人員時提高警覺性，由此可以為企事業(yè)單位納入較為優(yōu)秀的會計從業(yè)人員，進而在單位內(nèi)由會計從業(yè)人員進行互相監(jiān)督，顯著提升工作水平，讓單位內(nèi)的會計人員能夠發(fā)揮自身優(yōu)勢，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展做出貢獻(xiàn)[1]。

2.金融會計從業(yè)人員的職業(yè)道德現(xiàn)狀問題

2.1 金融會計從業(yè)人員的道德觀念認(rèn)識不夠

2.1.1 金融行業(yè)會計從業(yè)人員由于工作觀念認(rèn)識不同，而且一些工作對于工作人員的要求和能力并不高，因此不同能力的工作人員參與在會計工作中，而且自身的道德觀念認(rèn)識并不夠深入，法律法規(guī)道德觀念認(rèn)識并不深刻。

2.1.2 在社會經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，一些會計從業(yè)人員由于受到金錢利益的誘惑，使得工作人員沒有產(chǎn)生正確的工作認(rèn)識，只為謀取個人私利，注重個人利益，不能從全局考慮，進而做出違法違規(guī)的行為[2]。

2.1.3 會計工作人員從事金融工作，目的是提升生活水平，而一工作人員為了確保本職工作或者為了獲得升職機會會做出一些違背思想道德的行為，并且沒有較強的工作責(zé)任心。

2.2 金融會計從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力不高。金融行業(yè)在聘用和選拔從業(yè)人員的要求并不高，造成了從業(yè)人員的工作能力存在一定的差異，包括從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。一些工作人員屬于在接受了正規(guī)經(jīng)濟專業(yè)或者財務(wù)專業(yè)教育以后逐漸培養(yǎng)的專業(yè)會計人員，而還有一些工作人員則是通過參與社會中的培訓(xùn)機構(gòu)而學(xué)習(xí)的經(jīng)濟或者財務(wù)專業(yè)知識，這種簡單的培訓(xùn)使得從業(yè)人員更容易獲得相應(yīng)的資質(zhì)，但是對于更加專業(yè)的知識不能夠真正地認(rèn)識和有效應(yīng)用，這就造成了從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力不高，影響了正常的金融會計工作。金融會計從業(yè)人員在管理方面局內(nèi)一定的限制，主要是由于管理會計從業(yè)人員的管理人員不夠深入而且欠缺專業(yè)的管理知識，對于工作人員的業(yè)務(wù)流程掌握并不熟練和全面；由于會計從業(yè)人員不能嚴(yán)格地要求自己的思想和行為，缺少鉆研探索精神，不能滿足社會發(fā)展的需要，而且與金融行業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重脫節(jié)，專業(yè)知識不能及時更新，最終影響自身的財務(wù)工作能力的提升[3]。

3.金融會計從業(yè)人員存在的道德風(fēng)險

3.1 思想觀念不深刻，監(jiān)管制度不健全。在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的形勢背景下，由于國際形勢對于金融行業(yè)的影響，使得我國的金融行業(yè)的發(fā)展受到影響，此時我國的金融行業(yè)的發(fā)展模式在不斷轉(zhuǎn)型。社會經(jīng)濟的發(fā)展需要不斷健全并完善相關(guān)的法律法規(guī)制度，如果欠缺了法律法規(guī)制度，那么就會造成金融會計從業(yè)人員產(chǎn)生道德風(fēng)險問題。由于法律法規(guī)監(jiān)管制度的不健全，造成了法律制度出現(xiàn)缺陷和漏洞，而這恰恰成為了金融會計從業(yè)人員謀取個人利益的一個機會，因此很多從業(yè)人員寧愿背負(fù)品行道德不良的形象也愿意非法獲得利益。由于法律法規(guī)制度的權(quán)威性和內(nèi)容不夠完善，導(dǎo)致了對于這種行為的懲處力度不夠，而監(jiān)管制度的不健全是當(dāng)下金融會計從業(yè)人員普遍存在的問題，也是違反法律法規(guī)從事非法勾當(dāng)?shù)闹饕獑栴}，主要根源就是自身的思想觀念不深刻，并且容易受到經(jīng)濟利益的誘惑，最終不能把持控制住自己思想和行為。在健全并完善了相關(guān)制度規(guī)范以后，能夠產(chǎn)生良好的監(jiān)督和制約作用，如果從業(yè)人員沒有樹立良好的思想觀念認(rèn)識，那么就會導(dǎo)致自身道德風(fēng)險缺乏正確的積極的工作認(rèn)識，而且不能顧全大局，不能注重集體利益，只為個人一己利益而做出違法違規(guī)行為，這是金融會計從業(yè)人員道德風(fēng)險的主要表現(xiàn)。首先是沒有在工作中加強對于工作思想道德的認(rèn)識，并且沒有深刻地學(xué)習(xí)工作思想道德精神，在具體的工作中往往不能積極參與自身思想認(rèn)識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，往往在利益面前就會出現(xiàn)內(nèi)心的動搖，造成道德風(fēng)險產(chǎn)生[4]。

3.2 缺少探索研究精神。金融行業(yè)對于會計從業(yè)人員的招聘和晉升制度并不嚴(yán)格，而且招聘工作態(tài)度并不嚴(yán)謹(jǐn)，很多時候是從企業(yè)的內(nèi)部直接招聘和選拔，而將其他崗位的工作人員調(diào)配到會計崗位，還有一些企業(yè)對于會計工作的門檻條件要求并不高，甚至對于僅僅掌握基本會計知識的工作人員就委以重任，招聘和進行制度不嚴(yán)格。很多時候金融會計從業(yè)人員的薪資待遇體系并不完善，一些企業(yè)為了節(jié)約成本開支，對于金融會計從業(yè)人員的薪資待遇標(biāo)準(zhǔn)并不明確，一般會薪資與崗位工作并不吻合不匹配，這就使得一些會計工作人員難以盡心盡力，并且不能嚴(yán)格地要求自己加強工作的認(rèn)識，不能全身心地投入到會計工作中去，主要是缺少探索研究精神，這最終導(dǎo)致工作效率和質(zhì)量不理想，嚴(yán)重影響了正常的會計管理工作。會計從業(yè)人員的工作能力水平和企業(yè)的管理制度以及工作思想觀念之間的關(guān)系極為密切，并且容易受到影響。一些會計從業(yè)人員缺少奉獻(xiàn)精神，因此對工作產(chǎn)生錯誤的認(rèn)識，會認(rèn)為只需要完成崗位工作即可，缺少對于職業(yè)和專業(yè)的探索和研究，這是由于企業(yè)的管理機制和薪資待遇體系感不健全、不完善、不科學(xué)造成的，導(dǎo)致工作人員沒有良好的工作自覺性和自制力[5]。

4.金融會計從業(yè)人員的道德防范

4.1 重視職業(yè)道德教育

4.1.1 市場經(jīng)濟的發(fā)展需要得到法律法規(guī)制度的保障，健全并完善法制體系進而才能有效地落實監(jiān)督工作。金融經(jīng)濟的發(fā)展是當(dāng)下我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要組成部分，同時也是推進國民經(jīng)濟發(fā)展的有效動力，金融會計從業(yè)人員是影響金融經(jīng)濟安全的重要因素之一，因此需要健全并完善法律法規(guī)條款制度，需要重視職業(yè)道德教育。法律法規(guī)條款制度是金融會計從業(yè)人員實施本職工作重要依據(jù)和規(guī)范，能夠有效地制約會計從業(yè)人員的思想與行為。對于會計工作中產(chǎn)生的做虛假賬務(wù)等問題需要將相關(guān)的責(zé)任落實到個人，同時還要應(yīng)用法律工具進行制約，并且還要設(shè)立金融監(jiān)管機構(gòu)，對于從業(yè)人員所產(chǎn)生的違法違規(guī)行為進行及時監(jiān)督和查處，進而應(yīng)用相應(yīng)的措施處理相關(guān)問題，并給予職業(yè)道德教育。金融企業(yè)需要制定科學(xué)完善的監(jiān)管制度，由上級管理下級、同級別相互監(jiān)督，在監(jiān)管制度的嚴(yán)格制約下才能有效地防范金融會計從業(yè)人員做出違法違規(guī)行為。

4.1.2 積極打造良好的企業(yè)文化。金融企業(yè)對于打造企業(yè)良好的文化需要給予積極的關(guān)注和重視，要深刻認(rèn)識到企業(yè)文化對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生的重要作用和意義，因此需要指導(dǎo)并輔助金融會計從業(yè)人員樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，加強愛崗敬業(yè)、無私奉獻(xiàn)等道德觀念的宣傳和發(fā)揚，這樣才可以從根本上避免產(chǎn)生會計職業(yè)人員道德風(fēng)險問題。

4.2 健全工作制度，完善激勵機制。提升金融會計從業(yè)人員的專業(yè)能力，需要提供良好的工氛圍和工作環(huán)境，并且還要享有公平、公正、公開的工作條件。會計從業(yè)人員通過公平競爭能夠認(rèn)識到自身所產(chǎn)生的工作問題，而且也能夠認(rèn)識到自身的缺陷，以此更好地提升自身的工作能力水平和職業(yè)素養(yǎng)；另外，金融企業(yè)還需要健全工作制度，完善激勵機制。加強對于工作人員的培訓(xùn)教育，工作人員的工作認(rèn)識和工作能力水平都能得到有效地提高，因此可以定期對工作人員的工作能力進行考查，對于一些不能達(dá)到考核標(biāo)準(zhǔn)要求的工程人員，需要加強繼續(xù)教育，在符合標(biāo)準(zhǔn)以后才能繼續(xù)上崗。在具體的過程中還需要完善激勵機制，根據(jù)工作人員的實際表現(xiàn)給予一定的表揚和獎勵，實施有效的、公正的晉升制度激發(fā)工作人員的工作積極性，進而工作人員才能夠主動地提升自身的工作能力水平[6]。

結(jié)語：

總而言之，金融行業(yè)是社會經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，同時也是推進社會發(fā)展的動力，在具體的管理和發(fā)展中產(chǎn)生的問題多種多樣，并且會由于不同風(fēng)險因素造成損失，其中比較重要的風(fēng)險因素就是從業(yè)人員的道德風(fēng)險，這直接關(guān)系到了金融行業(yè)的發(fā)展。會計從業(yè)人員需要具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，依據(jù)職業(yè)規(guī)范實施本職工作，這也是金融行業(yè)從業(yè)人員工作的必要基礎(chǔ)，也是前提條件，并且能夠良好地防范從業(yè)人員道德風(fēng)險問題的發(fā)生，同時這也是金融行業(yè)發(fā)展所普遍存在的問題。因此需要加強金融會計從業(yè)人員的道德思想教育，應(yīng)用有效的措施防范道德風(fēng)險問題的發(fā)生，進而才能保障并促進金融行業(yè)正常有序地發(fā)展。