企業風險控制體系的建設探析

李妙賢

企業的經營發展和成本管控及風險預防有密切的關系，為了提高經營效率和經濟效益，一定要采取有效的風險評估與防控措施。尤其在財務管理方面，不僅要制定完善的制度規范，還要采取有效的預算和成本管理措施，通過精細化的管理模式降低經營管理中的漏洞，減少風險隱患，使企業可以更加穩定持續地發展。

企業經營發展中受到各種因素的影響，難免會遇到各類風險隱患，如果沒有采取有效的預防和管控措施，會使經營成本增加，也可能影響企業信譽和內部穩定等，不利于企業發展和進步。所以，必須要強化財務管理工作，采取有效的風險防控措施，及時規避各類財務風險。具體來說，可以從成本控制和風險預防兩方面著手，采取有效的措施降低企業經營成本，同時分析企業經營中潛在的風險隱患，提升識別風險的能力，制定更具針對性的防控措施，保障企業穩定發展。

一、企業風險常見的表現形式和預防方式

（一）籌資風險

企業經營和管理的過程中，難免會遇到影響企業發展的各類危機，需要經過識別和分析掌握具體的危機形式，然后采取有效的防控措施，降低風險發生概率?；I資風險是常見的風險之一，因為資金是企業運作和經營的基礎，所以如果資金出現問題，則企業會直接受到影響，嚴重時會造成企業破產。在企業經營中，產品研發、擴大規模和廣告宣傳等各個環節都需要充足的資金投入與支持。所以，必須要確?；I資及時有效，為各環節的落實做好準備。常見的企業籌資方式包括貸款和債券等等，為保障資金充足，需要為獲取資金付出條件。

例如，如果通過銀行獲取貸款，則應該具備征信條件，并且根據規范要求支付貸款利息。所以如果企業沒有獲取預計的利潤收益，或者經營目標沒有在規劃的時間內達成，則資金回籠效率和數額受到影響，無法及時償還貸款，進而面臨賠付風險，造成巨大的資金損失。所以，為了控制籌資風險，應該充分分析市場環境，并且預測未來的發展走向，制定更加科學合理的經營方案，順利實現經營目標，按時償還貸款。要提升決策的精準性，為籌資規劃提供能夠依據，并且對具體的籌集和使用環節進行管控，降低風險發生概率。

（二）投資風險

投資是重要的經營環節，通過投資獲取收益回報，但投資效益會受到各種因素的影響，潛在的風險較多。為了確保投資的有效性，需要采取科學、精準的財務分析措施，嚴格篩選投資項目。投資風險主要體現在決策風險和終止風險兩個方面。決策風險就是在項目選擇的過程中，如果沒有做好分析對比，選擇了不符合市場發展趨勢的投資項目，則會影響效益，無法達到理想的投資目標，甚至會帶來一些損失。終止風險與擱置風險相似，二者的界限并不明顯。在項目規劃階段，應該明確具體的投資方，根據需求獲取足夠的投入資金。但項目投資往往會受到各類因素的影響，可能造成項目暫時停止或完全停止。此時企業并不能追回前期資金，由于投資不足，很難繼續開展項目，不僅收益受到影響，企業信譽也會受到影響。

針對投資風險，應該從預測與規劃入手，在投資項目之前，要先做好財務分析、市場調查、風險評估等工作，了解項目的市場前景，分析項目是否可靠，然后再決定是否投資。要根據項目潛在的風險制定應急預案，如果出現投資不足造成項目中止的情況，可以啟動應急預案來處理，降低項目中止帶來的損失，確保項目成本可以收回，盡可能減少損失。

（三）經營風險

在生產經營中，企業需要投入各類成本，包括材料、設備和人力等等，確保物資和人資等資源需求得到滿足。例如，生產設備會隨著市場變化出現價格波動，如果設備儀器的價格上漲，則經營成本也會提升，企業收益受到影響。如果成本提升，且銷售額不理想，則會影響業務償還能力，造成企業經營風險和困境。對此，應該從市場預測和分析入手，了解物資市場的變化趨勢，做好設備、材料等物資管理工作。人資管理也是如此，根據經營需求合理控制人力成本的投入，通過培訓人才、投入技術等方式提升人力工作效率，盡可能降低人資成本，使企業經營風險得到控制。

二、企業風險形成的主要原因

（一）政策變化

在全球經濟一體化的背景下，我國各類企業都面臨著巨大的發展機遇和挑戰，為了在國際市場中獲得競爭地位，企業要提升自身核心競爭力，既要掌握國內市場的發展動態，也要了解國際市場的變化規律。在經營發展的過程中，長期效益和短期收益都會受到各類因素的影響，很容易出現波動變化。制定明確的發展目標可以為經營管理奠定基礎，但市場波動會影響目標制定，也會影響收益回收，主要體現在價格、政策和經濟周期等方面。政府政策的影響尤為明顯，不同的政策方針會造成利率和信貸等要素受到影響，造成持有資本浮動變化，導致不確定性增加，財務風險隨之加大。

（二）內控不足

從當前經營發展的實際情況看，很多企業都缺少健全、詳細的管理策略，內控制度不夠全面，所以財務分析結果不準確，管控效果也不理想。具體來說，很多企業都存在職責劃分不明確、管理工作片面、操作行為不規范等問題。如果企業經營管理者只重視短期利益的實現，沒有制定長期發展策略，側重于控制經營成本，缺少有效的財務分析方案，甚至存在權責不明確、身兼數職的情況，造成財務管理效率低下且財務分析結果不準確。從管理人員的角度分析，如果缺少專業能力、創新意識，則內部控制制度無法及時更新，內控效果因此受到影響，工作中可能出現各種漏洞失誤，造成風險隱患的發生概率增加。

（三）審計缺失

內部審計對企業經營管理有直接影響，需要詳細規劃審計的步驟和環節，確保審計的有效性，使企業內部經營得到有效的監督和約束。從企業經營的實際情況看，很多企業都制定了詳細的管理制度，對審計方法也有明確的要求，但缺少創新性，不論是方法還是內容，都需要進一步優化和改進，否則難以滿足審計要求，導致審計工作質量下降。不僅如此，企業缺少獨立和高效的審計部門，各部門都會干預審計工作，造成審計效果不理想，財務分析的準確性和權威性隨之下降，各類風險也就應運而生。

三、企業風險控制體系的建設策略

（一）全面防范，完善制度

為了有效規避企業中的各類風險，需要構建完善的風險控制體系。在實際建設的過程中，應該從財務分析著手，將財務分析結果作為重要的風險防控策略制定依據，從制度、方法和實踐等多個角度著手，保障風范措施的有效性和全面性。

一方面，應該提升風險防范意識，根據經營現狀制定管理制度，結合企業發展規劃和風險評估結果更新管理制度。例如，根據企業一年內經營發展的實際情況制定財務制度，包括《財務預算管理辦法》、《財務BP管理辦法》、《付款及報銷管理辦法》等制度方案。針對企業不同的經營內容和規劃方案確定管理制度的具體內容，利用制度規范各個工作環節和操作行為。采取有效的預算管理措施，確保經營成本得到有效控制，并且加強業財融合，強化業務部門的運營能力，使企業各個部門和崗位可以積極參與財務管理工作，保障管理的全面性和有效性。

另一方面，要積極開展信息化建設，采用信息技術優化財務分析工作，利用ERP系統規范財務管理工作，優化BP崗位負責的業務內容，確定具體的業務模式，并以此為基礎完善財務管理系統，全面提升財務分析和管理的效率。各個部門之間可以利用財務信息化系統共享信息，結合各部門經營運作的實際情況進行財務分析，全面提升財務管理效率，有效管控潛在的風險隱患。利用信息技術實現系統化、智能化、可視化和數字化的風險管控，在系統平臺中實現從文檔管理模式到系統化管理，保障管理制度順利落地。在風險管控方面，與企業經營業務結合在一起，強化事前預警。與各個異構系統集成，對接第三方自信平臺并構建各種業務風險模型，實現智能化動態監控，及時精準地發現潛在風險，實現多渠道風險預警。在分控體系上報、風險處置和整改方面，采用可視化監控的方式，使風控分析報告和報表更加完善，實現全過程閉環，有效降低籌資和投資等風險隱患。

（二）有效管控，創新辦法

為了提升風險管控的有效性，需要根據企業經營的實際情況不斷創新風險管控措施，不僅要完善內部管控措施，還要構建風險預警體系。首先，應該制定完善有效的評價和評估體系，強化風險評估和財務分析的能力，結合企業經營的具體內容確定經營中潛在的各種風險指標，根據業務落實的實際情況分析潛在風險，根據評估結果制定更加符合需求的風預案。可以成立專門的風險管理小組，負責分析和評估工作，做好應急事件前期處理，保持風控的初始狀態。根據風險隱患的實際情況，組織展開應急處理措施，定期向企業高層匯報風險管理中的問題。管理小組下還應該成立專門的風險管理辦公室，包含在計劃合同部的范圍內，計劃合同部長負責管理任務，包括日常風險管理、信息收集篩選、信息傳遞和風險匯報等等。其次，要強化動態監控能力，掌握市場發展、政策環境等影響因素的動態變化，做好信息跟蹤和反饋工作。充分發揮信息技術和系統的作用，及時發現潛在風險。結合風險類型和產生原因制定應急預案。尤其要完善應收賬款體系，配合存貨管理使生產和銷售更加順利。要及時更新財務系統，根據實際需求建立財務核算系統入賬方法，根據發展需求切換核算系統，通過有效的革新手段提升風險管控的能力和效果。

（三）加強審計，培養人才

內部審計可以有效規避風險，應該根據企業經營特點采用不同的審計策略，發揮專業審計知識的作用，確保內部審計的有效性和精準性。在完善財務管理工作的同時，要與審計工作對接，提升年度審計、稅務審計和離任審計等工作的效率，發揮審計監督、管理、規范和約束的作用。不僅如此，要落實全面預算審計方案，采用專業化的復盤方案，分析當年預算執行效果，及時調整預算執行偏差，確保經營目標的順利實現，以此降低籌資風險。要控制財務指標偏差率，同時促進業財融合，可以采用BP管理的方式，促進部門之間合作溝通，為內部審計的優化與落實奠定環境基礎。應該提升法律意識和規范意識，明確具體的審計準則，使審計工作有據可依。同時采用大數據、物聯網和云計算等技術，建立分析方法庫，進一步提升審計效率。

在人才方面，要組織專項培訓活動，提升工作人員的風險意識、評估能力和防控意識。同時還要發揮負責人的作用，創建更加專業的風險管控團隊。根據實際情況調整部門框架，引入更多優秀的管理人才。鼓勵員工參與各類資格考試和學習活動，包括會計師職稱考試和CPA專業資格認證等等，全面提升企業員工的專業素養和風控能力。

結語：

在企業經營發展的過程中，受到政策、內控和審計等因素的影響，可能會出現各類風險隱患，包括籌資風險、投資風險和經營風險。為了有效控制風險，需要提升風險防范意識，健全風控制度。還要完善管控體系，根據經營發展的趨勢不斷創新改進。強化內部審計工作，培養更多優秀的管理人才。