融資擔保企業內部控制建設探析

王 娟

(宿遷市同創信用融資擔保有限公司)

一、前言

隨著我國經濟市場的發展，中小型企業數量在不斷增加，較多企業在創業初期需要資金支持，但銀行貸款通常門檻較高，使得部分企業無法獲得貸款，進而影響到企業的發展。融資擔保企業恰好可以解決此類問題，其屬于金融中介機構，可將部分小微企業與銀行金融機構聯系起來，通過融資擔保企業的加入，實現對銀行貸款風險的分散，為小微企業的發展提供資金支持[1]。融資擔保機構為不同企業提供擔保，其在開展金融服務過程中存在著較大的風險，因此，融資擔保企業需要積極加強內部控制建設，更好地在日常相關業務開展中防范風險。

二、融資擔保企業相關風險分析

（一）風險特殊性

融資擔保企業在日常管理中存在較多風險，而風險本身也存在特殊性。例如，融資擔保企業在實際工作中的客戶存在不確定性、隨機性，這種隨機性使得業務開展過程中同樣也存在隨機性、不確定性。實際上融資擔保企業存在的相關風險與一般的風險還存在著差異，不同企業與融資擔保企業在合作中，其對應的項目不同，項目風險自然也不同，使得實際融資擔保企業在管理中的風險本身沒有規律可循。尋求融資擔保服務的客戶，其需要擔保的金額、期限不同，反擔保措施的具體實現類型也是各種各樣，這就造成實際擔保費率計算難度較大，進一步影響到定量風險評估。其他相關企業管理過程中的風險可通過大量數據分析與研究找出共性，進而實施風險評估，但是由于融資擔保企業面對的是無規律的個體，所以其融資擔保風險較特殊[2]。

（二）風險不對稱

融資擔保企業在相關風險預測與綜合評估中具有風險與收益不對稱的特點。一般情況下，風險與收益是成正比的，即風險越大則對應的收益也越高，收益較高的投資也面臨著更大的風險。但融資擔保機構作為金融中介，其主要是對中小企業、個人等提供融資擔保，通常客戶能力有限，同時受扶持政策等影響，融資擔保機構的收益不符合一般市場投資的特點，造成融資擔保機構對應的收益與風險之間具有不對稱性。

（三）風險可控性

針對存在的各類風險，通過風險識別、風險預測分析、風險防范等可使得部分風險處于可控范圍內。與其他企業相比，融資擔保企業的風險也可通過全面分析并加強早期管理與風險防控，實現有效管控。但融資擔保企業風險可控存在相對性，即需要掌握相應的風險特點，并結合風險特點采取措施，如果對相關風險特點識別不到位，此時采取的措施可能無法發揮作用，進而影響到風險防控效果[3]。因此從嚴格意義上來說，融資擔保企業的風險可控是相對的，要求融資擔保企業內部需要有相應的風險管理部門，并依據行業特點，制定風險防范與控制機制。融資擔保企業可通過風險分擔、風險轉移等降低自身風險，但依然也會出現風險管控不到位現象，進而造成經濟損失問題。

（四）風險追償性

融資擔保企業作為個人或者小微企業提供擔保的中介之一，其存在的風險還具有追償性特點，即如果個人或者小微企業在不具備償還貸款等能力的情況下，相關貸款等均需要由擔保機構代為償還，擔保債權從屬于主債權，存在依附性。主債權人按照合同約定并在履行期間，可行使不可抗辯權等權利，能夠結合不同債務人自身的經營狀況、經濟收入狀況等決定合同是否需要提前解除，主債權人也具有選擇權，包括是否選擇代償、代償程度等。與其他相關企業相比，擔保機構風險處置存在被動性、滯后性特點。金融擔保機構在獲得代償后方可實施追償，融資擔保機構對企業可采取相關的風險控制措施，例如抵押、股東個人反擔保、質押等，這些措施的應用可幫助融資擔保企業降低風險[4]。

三、融資擔保企業內部控制現狀分析

（一）內部控制內容不充分

融資擔保企業需要從多角度加強內部控制，但是結合不同融資擔保企業的內部控制建設與實踐情況，存在內部控制制度涉及的內容缺失的現象，如部分融資擔保企業在內部控制的重點放在資金運用控制方面，以及計劃控制或者政策控制方面，部分融資擔保企業將內部控制重點放在擔保費率控制方面。這種內部控制制度的不充分影響到融資擔保企業的內部控制效果，可能給融資擔保企業造成較大的經濟損失。

（二）風險評估體系建設不足

融資擔保企業在風險評估過程中需要有相應的風險評估體系，風險評估體系建設是保證風險評估效果以及更好應對風險、加強內部控制與管理的重點。縱觀部分融資擔保企業的風險評估體系，其較多指標的精細化不足，同時部分指標也缺乏具體的量化評價標準，僅僅是做出定性分析，給出風險高、低等描述。此外，風險評估體系主要在融資擔保企業內部進行，很少有第三方評估機制的加入。現有的風險評估體系多為定性分析，數據支持較少，造成整體風險評估結果受主觀性因素影響較大。部分風險評估中缺乏專業的風險評估人員，對實際風險評估效果造成不良影響。部分抵押等因為缺少第三方的評估，無法準確評估抵押物的價值，進而影響到融資擔保工作的開展。

（三）信息溝通不暢

融資擔保企業內部控制建設，需要不同部門的共同參與，同時也需要與其他企業之間保持溝通，但是較多融資企業由于信息溝通不暢，存在明顯的信息不對稱。如融資擔保企業在為客戶提供服務過程中，主要通過對客戶相關資料的調查去開展工作，由于信息不對稱，會導致增加風險。如果融資擔保企業在抵押過程中，不僅重視對客戶相關資料的綜合評審，同時積極與結合個人征信、房產局、銀行等相關部門展開溝通，則能夠更加客觀地評估相關抵押資產價值，更好地發揮信息以及信息溝通在融資擔保企業內部控制與風險防范方面的價值。

（四）內控監督機制存在缺陷

融資擔保企業要加強內控體系的監督檢查工作，避免監督機制存在漏洞與缺陷。例如工作中存在對于不同小微企業或者個人融資擔保后相關資金的使用情況缺乏監督，對于不同客戶提供的相關擔保物或者資產未有效核實等情況。此外，內控監督機制在實施中缺少對相關市場的分析，部分融資擔保企業在監督過程中責任主體不明確，或對相關風險監督措施的實施不到位，使得內部控制階段以及相關措施無法落實，對整體融資擔保企業的內部控制、風險管理等產生影響。

四、融資擔保企業內部控制對策

（一）融入更加全面的內部控制制度

融資擔保企業在內部控制過程中需要融入更全面的內容，兼顧多方面的內部控制與管理，共同提升風險應對能力。對此，企業應從資金運用、計劃控制、政策控制、擔保費率控制等方面加強綜合管理與內控工作，強化制度的精細化與綜合管理。例如在資金運用控制方面，融資擔保企業需要重視自身的資金使用與配置，客觀評估自身的風險抵抗能力，利用相關指標完成風險抵抗力的評估，明確自身的經營機構，確定出不同項目的擔保限額、不同擔保金額對應的業務比例關系，多角度控制資金的使用。計劃控制也是內部控制的一個重要方面，計劃控制需要與相關的風險指標相對應，如果融資擔保過程中相關業務的風險較高，并超過計劃控制范圍，此時需要及時做好調整，保證風險處于可控范圍內。融資擔保企業在日常工作中還需要重視不同政策的學習與研究，了解相關政策對融資擔保企業的規范作用，分析其對融資擔保企業內控的影響。通過將更多指標融入融資擔保企業內部控制中，便于多角度強化內控，提升管理，避免內部控制不到位對整個管理與內控效果產生影響。

（二）改進風險評估體系

不同融資擔保企業需要結合自身發展情況，及時對風險評估體系進行改進，并組織管理部門、運營部門、內部控制部門等共同參與。風險評估體系在改進過程中，需要同時從宏觀、中觀、微觀方面進行風險評估，提高風險評估的系統性。融資擔保企業在業務開展中可先從政策、經濟、行業景氣、法律等方面評估，然后再從消費者需求、不同企業之間的競爭關系、經濟環境因素等方面實施風險評估，之后進一步通過SWOT分析、企業相關報表、非財務信息等在微觀方面進行風險評估。針對不同客戶均應按照上述三部分進行風險評估，多角度評估融資擔保風險、客戶自身風險以及貸款后的資金使用風險等。考慮到融資擔保企業自身風險評估與內部控制可能在某些方面存在不足，因此在風險評估體系中可同時引入第三方評估，由第三方專業機構進行綜合評估，進一步保證融資擔保質量，降低融資擔保風險。

（三）健全信息溝通體系

針對融資擔保企業在業務開展中存在的信息不對稱或者信息溝通體系不健全問題，應逐步健全信息溝通體系，促進融資擔保企業與其他相關企業之間的聯系。融資擔保企業需要同時與政府部門、金融機構、客戶、相關咨詢機構等建立溝通，利用多種渠道加強對各類信息的收集與核實，以增加信息數量以及可信程度。信息量的增加有利于金融擔保企業綜合更多信息開展風險評估、內部控制等。借助于信息技術，將客戶的相關信息以文字、影像資料等形式加以保存，并授權內相關部門做好審核以及后續跟蹤。信息溝通體系建立中需要及時與相關單位建立合作關系，加快部分用戶資源等數據共享，依靠信息溝通體系，對客戶的有關信息從多方面做出評價與對比，保證客戶提供信息的真實性及安全性，避免提供虛假信息或者擴大自身資產等增加擔保額度。

（四）內控監督機制的重構

部分融資擔保企業還需針對自身情況要重構內控監督機制，強調內控監督的動態化管理。不同融資擔保企業可建立風險預警體系，便于在為不同客戶提供服務后持續加強跟蹤與監督。通過持續監督及時發現并動態評估不同客戶的相關風險，進而及時做好與客戶溝通，降低企業融資與擔保風險。另外，企業在重構內控監督機制后還需要通過不同的途徑加強對用戶相關資金使用的跟訪與了解，盡早發現客戶在融資擔保后相關資金使用或整體償還風險增大，及時止損，防止客戶無償還能力或者惡意侵占，拒不歸還等風險。

五、結語

現階段融資擔保在解決小微企業融資困難等方面發揮著重要作用，但是融資擔保企業需要認識到自身的不同風險特點，依靠內控機制增強風險防范與應對能力。融資擔保企業內部控制建設期間，需要對自身的現狀有足夠認識，積極對相關部門、風險評估機制以及內部控制體系等加以優化與改善，并從多角度落實對客戶信息、客戶貸款使用等監督，督促客戶按照約定的用途使用資金，動態做好風險評估與管理，全面降低自身風險，促進融資擔保企業的可持續發展。