數字金融背景下農村信用社財務管理困境及提升對策研究

葉陳毅（教授） 王 寧 楊 蕾 郭敏娟 劉雷欣

（1.河北地質大學經濟研究所 2.河北地質大學管理學院 3.沈陽工業大學管理學院 4.河北省石家莊市裕華區環境衛生管理大隊 5.河北省石家莊市人民醫院）

金融是現代經濟的核心與經濟運行的血脈，通常指貨幣資金的融通活動，是實現價值和利潤的等效流通的信用行為。全面推進鄉村振興、實現農業農村現代化，離不開金融服務的鼎力支持。而信用作為現代化的生命線與全球化的通行證，有利于現有資源的優化整合與商業資本的快速流動，是一種無限珍貴的信譽資本與無形資產。人無信不立，國無信不興。農村信用社（以下簡稱農信社）作為服務“三農”的經濟主力軍，是生長與活躍在農村的金融機構，對整個國民經濟的穩健發展有著十分重要的推動作用。大數據、云計算、區塊鏈和人工智能等數字信息技術的飛速進步推動著社會經濟的蓬勃發展，數字金融應運而生。數字金融是傳統金融部門和金融科技企業利用數字技術提供金融服務的金融模式。與數字金融密切相關的手機銀行，用戶數量從2014年的6.7億戶增長到2021年的20.5億戶，連續六年增長率保持兩位數，逐步成為新型金融產品應用的基礎軟件。

隨著國家經濟和數字技術的深入發展，許多金融機構與商業銀行開始將業務范圍延伸下沉到農村地區，與農信社共同瓜分農村金融市場，導致農信社存、貸款業務份額逐年下降。不僅如此，業務份額減少的速度也在不斷加快，農信社存款額下降的速度從2015年的8%增加至2021年的10.9%。如何應對日趨嚴峻的金融行業競爭，提高自身可持續發展能力，成為數字金融時代農信社發展所必須面對的重大問題，而如何解決農信社出現的實際難題更顯得尤為緊迫與格外重要。當前應深入貫徹落實黨的二十大報告精神，著力健全農村金融服務體系，打通金融服務實現共同富裕的“最后驛道”。建立健全鄉村振興金融服務財務管理制度體系，加快完善農村金融服務運行機制，積極引導涉農金融機構回歸本源，提升金融服務鄉村振興的效率和價值。

一、目前農村信用社財務管理日趨推進的發展態勢

在我國，數字金融屬于新興模式，在世界范圍內也是如此。若從2013年余額寶的上線開始計算，我國數字金融的發展不到10年，但大數據、區塊鏈、人工智能和云計算等數字技術與金融服務的結合對于推動金融機構戰略調整、煥發小微企業活力和促進經濟健康發展具有不可替代的重要作用。黨的二十大報告指出，農村金融服務體系的發展對于加快建設農業強國，扎實推動鄉村振興，進而促進農民收入提高，實現全體人民共同富裕具有重大價值與深遠影響。農信社作為農村金融的主力軍，在新時代數字技術的沖擊下，充當其核心角色的財務管理體制內涵與形式也在不斷探索更新與優化升級。

（一）財務數據共享化與財務分析智能化

數字金融背景下，農信社在全省范圍內建立外部數據接入、協同管理及價值挖掘于一體的數據管理平臺。省級聯社與政府部門、企業以及第三方數據公司合作，將外部數據直接接入數據管理平臺，統一管理。平臺在全省范圍內實時共享和同步更新，為各級農信社財務數據需求提供信息支撐，助力財務的合理決策以及業務的快速開展。農信社個體則根據其不同的業務特點，在本地搭建獨特個性的數據系統。這種本地與云端的結合，使農信社在提高財務管理效率的同時避免數據泄露現象，有效實現組織的智能型與扁平化管理。

財務數據的共享化，使農信社財務分析的原始數據更為豐富和靈活多樣。針對省聯社數據管理平臺實時更新的大量數據，利用數據挖掘和數據分析技術，深度分析推測各財務指標關系并預測未來發展情況。在實際情形基礎上，依據預期結果得出最恰當的結論，應用于農信社的重要決策，強化財務管理過程的精準性。此外，數字技術的進步令農信社的財務分析內容得以創新，要在傳統要素的基礎上，前期增加財務風險分析、中期增加數據分析，關注完善分析流程，提升財務管理人員決策的有效性。

（二）財務管理數字化與財務人員科技化

依托大數據、云計算與5G移動通信等數字技術，農信社財務管理呈現數字化的特征。其一，構建數據治理體系和數據安全體系，即時監測財務數據，自動識別危險操作，并評估財務數據的質量。其二，開通OA辦公系統和直接對接客戶的軟件窗口，及時接收客戶需求，更新需求受理進度和狀態，提高業務信息透明度。其三，推進無紙化系統建設，優化手機銀行、線上信貸、統一支付等新型渠道和操作模式，便于財務管理工作高效進行。

數字技術的發展對農信社財務人員提出更高要求。傳統的核算、財務分析能力逐步由人工智能等科學技術取代，再加上農信社業務的多樣化、復雜化與技能化，財務人員在具備財務會計知識的基礎上，還需學習數據分析以及算法設計等知識，以應對財務數據挖掘、處理以及篩選等技能。近年來，農信社的人員招聘傾向于“金融+科技”型綜合素質人才，招聘要求明確提到需要具有財經、金融軟件開發知識和經驗的人才，農信社財務人員正朝著現代智慧型與技術高端化方向發展。

（三）財務服務精準化，財務工具現代化

農業技術的進步、科技賦能的發展以及相關法律法規的完善，推動農業轉型升級，提高農業生產力。在此背景下，農信社利用大數據技術，細分農產品從產到銷不同階段的融資需求、不同地域的農產品以及不同類型的新型農業經營主體，設計對應的信貸流程、價值評估體系以及貸款抵押機制等，準確滿足不同客戶的個性化融資需求，提升金融財務服務質量，助力農村經濟可持續發展。

數字金融背景下，農信社的財務工具將逐步專業化與信息化，針對不同財務業務特點，匹配對應的現代化財務工具。例如，在財務審核、財務處理、稅務管理和預算管理等重復性、流程化的業務中，應用流程機器人；在財務分析時應用可視化技術，直觀、清晰與迅捷地展示財務數據等，推動農信社財務管理工作朝著現代化與專業化道路前進。

二、數字金融背景下農村信用社財務管理當前面臨的現實問題

隨著國有商業銀行與民營商業銀行的市場下沉與業務延伸，農村地區市場競爭加劇，數字金融背景下農信社財務管理難免遇到新問題與新矛盾，目前主要表現在以下方面。

（一）財務管理風險損失偏高，農村全程信用風險管理體系欠缺

農信社作為金融機構，當然會面臨經營體制、市場操作、財務信用、內部控制與法律規制等風險。盡管多數農信社已實施風險控制措施，但易流于表面形式，未能有效防范風險與精準止損。大部分農信社未配備現代技術設備和智能可視工具來實施動態化的財務管理監測，當出現嚴重問題時難以立即處理，可能引發無法預料的后果與隱患。數字金融背景下農信社面臨更為復雜與更難駕馭的技術風險。由于財務人員對業務理解不透徹，專業素質跟不上，無法及時預測與化解風險。當前農信社財務管理風險管控體系尚未建設完備，欠缺事前防范、事中轉移和事后控制的全程信用風險管理體系。

（二）財務規制建設落后于實踐需求，尚未建立或落實相關內控制度

數字金融背景下，農信社財務核算對象范圍擴大，“資產”“會計主體”與“貨幣計量”等概念與假設受到挑戰。一些企業的商業模式發生巨變，面對新興業務，傳統的財務核算方式可能已經無法對客戶準確評價。部分農信社金融科技應用不充分，未在財務工作的所有環節均配置數字技術，無法實現各農信社與省聯社的充分對接，制約數字技術應用于財務核算的有效性。此外，金融科技的應用導致財務管理人員產生依賴感，認為技術加持的財務系統絕對正確，忽視內部控制機制的構建，導致操作風險和信用數據被篡改風險難以及時發現與應對，給農信社帶來較大經濟損失。

（三）農信社創新能力不足，難以順應市場迅猛發展的實際需求

數字金融的發展刺激著不同金融機構的創新變革。隨著數字技術的發展，許多金融機構甚至非金融企業逐漸開發新型信貸產品。相比傳統信貸產品，新產品無需線下辦理，流程更為簡單，限制較少，對于位于地廣人稀的農村、可抵押財產較少的農戶來說，融資需求更容易滿足。但現階段大部分農信社的金融服務產品未能實現創新，難以獲得競爭優勢。金融產品的陳舊也無法激發財務人員的創新意識與創造熱情。主要表現為財務管理人員缺乏獨立的管理能力和創新理念，管理方法和管理手段落后，不善于分析和總結財務信息，無法針對財務問題提出合理意見和科學建議。落后的理念已無法適應當今的形勢需要，明顯阻礙農信社的長期健康發展。

（四）農信社財務管理手段滯后，專業人員工作效率較低

有些偏遠的農信社當前仍存在辦公設備陳舊、財務管理手段落后等弊端。首先，財務人員無法充分發揮其重要職能。一些農信社仍然采用傳統的審核流程，該流程僅需財務人員簡單地單據傳遞和機械地系統錄入，可能面臨被淘汰的現實窘況，不符合未來互聯在線升級與日益變化成長的發展趨勢。其次，農信社的開戶流程過于復雜。柜臺人員需手工輸入客戶提交的大量信息并人工審核，隨后錄入和登記客戶身份信息、開戶信息，最后整理資料。該過程耗時長，輸入信息易錯，工作效率不高。

三、數字金融背景下農信社財務管理困境根源透視

面對數字金融背景下農信社財務管理中存在的實際難題，需要深入剖析并找出問題形成的根源，為有效解決上述困擾奠定可信與理性的基礎。

（一）高管風險理財意識薄弱，農村信用風險管控機制亟需完善

金融科技為農信社帶來機會也招致風險。農信社依賴的數字技術一旦發生失誤，波及范圍較廣。體現在財務管理方面，對財務數據的真實性、準確性和完整性將產生負面影響。農信社信貸業務、智能監管以及客戶線上支付等環節也會受到牽連。除技術帶來的直接風險外，一些不法人員也會利用系統的開放性實施盜取數據、轉移農信社資產等犯罪行為。但由于高層管理者缺乏風險意識，對風險管理不夠重視，未能建立或完善全面的風險控制體系，導致農信社經常陷入棘手的困擾中，難以應對危急事件。數字金融背景下，隨著農村經營主體的發展壯大和農業的轉型升級，農信社的金融服務對象更為復雜多變。反觀傳統的金融產品，標準化和同質化程度較高，農信社較少針對個別需求識別差異化風險。農信社風險管控機制尚需優化升級，以便為“三農”和小微企業提供個性化的金融服務。

（二）農信社財務管理制度滯后，內部控制機制有待盡快優化

數字金融背景下，農信社業務和管理方式發生變革，但是農信社財務制度并未及時調整，規章制度缺乏全面性、系統性、新穎性與操作性，財務工作缺乏有效的制度規范指引。如針對應用于內部多部門的技術設備，需更新相應的資產管理制度；為鼓勵財務人員適應數字化辦公環境，需更新設置配套制度。由于目前農信社財務人員的知識陳舊，自我管理意識和管理能力有限，難以專業客觀地履行相關職能。然而有些農信社的“三會”（社員代表大會、理事會和監事會）制度未能真正發揮作用，“三會一層”的職責分工不明晰，股東代表大會實際上只是法律意義上的最高權力機構，理（董）事會也只是名義上的決策機構，董（理）事會與經營班子的職責分工尚未完全明確，監事會職能有些弱化，未能形成有效可行的決策、執行與監督整體運作機制，以及相互協調和諧制衡的內部控制體系。

（三）財務人員思維創造力不強，必須加快挖掘與提升創新激情

我國農信社由于歷史傳統和用工制度等影響，多數財務人員的素質較低，在工作中往往僅注重日常業務的處理，追求高的營業額和處理業務的速度，反而忽視工作質量和信用管理的作用，在工作中墨守成規，缺乏創新意識。隨著高新科技的飛速進步，許多互聯網企業也已經進軍金融領域，與農信社分一杯羹。如果農信社人員無法意識到創新的價值，無法借助現代數字技術與人工智能的力量對傳統工作大膽創新，則農信社將落后于同行業金融機構，最終易被取代或遭遇洗牌。應當引領時代趨勢，主動提高個人技術能力和團隊核心競爭力，善用各要素的完美結合，使農信社加快構建數字金融服務模式，積極適應社會發展迫切需要。

（四）忽視員工整體素質的專業培訓，缺少德才兼備戰斗力強的人才隊伍

財務管理人員素質不高，管理理念淡薄，是導致農信社財務管理混亂的實質因素。而各單位忽視對員工的再教育和持續培訓也是農信社發展緩慢的重要原因。在過去，農信社將人力資源引進單位后，便不再關注其能力的再提高。由于農信社的發展無法滿足自身職業技能的提升和規劃目標，新員工相繼離職。在數字金融的背景下，農信社一些員工的知識技能開始呈現“老年化”，風險意識不強，對現代財務理論變化缺乏必要了解，尚未掌握數字化、信息化相關技能，已無法適應變幻莫測的環境要求。

四、數字金融背景下農村信用社優化財務管理的策略選擇

想要改善目前農信社的財務管理環境，就要結合數字金融的時代特色，針對問題的根源所在提出相應的對策措施，適應大數據、區塊鏈與云計算時代新形勢的發展要求。

（一）抓好文化軟實力建設，培育農村信用風險管理觀念

為了創建良好的信用文化環境，首先，要培育為民服務、造福社會的崇高追求與道德信念，增強風險意識與大局觀念，提倡商業道德誠信教育，降低交易費用與經營成本。其次，要樹立科學的發展觀，正確處理效率與質量、發展與管理、長短期利益、股東與利益相關者等關系。從追求數量速度的粗放型、外延式發展方式，轉變為以利潤為目的，以質量為前提的持續運行的穩健型、內涵式發展模式。最后，加強持續教育和技能培訓，培養信用風險管理的專業人才，不斷提高財務風險管理素質。塑造生態文明的倫理價值觀，將信用風險作為經營管理的重心，提高整體抵抗風險能力。防患于未然，采取措施杜絕隱患，使農信社的經營風險得到合理控制。

（二）構建與改進數字財務風險預警機制，不斷增強危機管理自愈力

農信社要利用高新信息技術和現代人工智能快捷處理相關的財務信息，提高對利率變化、貸款風險的敏感性與時效性，客觀、準確地預測整個財務管理狀況與發展趨向，實現有效的風險控制和防范減損。

為有效的防范財務風險，應當采用數字財務風險預警系統。如圖1所示，是數字財務風險預警系統運行的內在邏輯關系。首先，利用數字挖掘技術收集客戶信譽等靜態信息和交易利率等動態信息，將其處理為結構化數據。其次，運用數字智能識別并量化各類風險，預測風險的發展趨勢及可能損失。嚴密跟蹤，切實化解風險損害。再次，借助大數據和人工智能技術，評估農信社風險承受能力，加強財管制度均衡調控，設定恰當的風險臨界值。最后，通過數字技術對比預測的與實際結果，評價預測效果并修正臨界值。還需完善財務評價和信息反饋機制，明晰職責義務和處罰方式，增強系統財務風險預警能力。

圖1 數字財務風險預警系統內在邏輯關系圖

（三）不斷優化財務管理制度，切實提升農信社內部控制質量

為應對數字金融背景下財務管理制度滯后于實踐的問題：首先，要加快相關會計制度和法律法規的更新，清除數字技術應用于農信社的阻礙。運用法律手段保障農信社云數據的安全性，明晰各類主體財務信息處理的權力與責任。其次，管理者應高度重視內部控制制度執行工作，細化財務檢查的內容和考核要求，提醒財務人員重視并正確應對新情況帶來的挑戰，為財務管理創造良好的環境條件。第三，加大對財務監督與檢查力度，加強事前、事中、事后全流程監管，規避數字技術出錯造成的嚴重后果，不斷提升財務管理水準。

（四）樹立財務人員科技創新意識，激發高管團隊最大創造潛能

黨的二十大報告指出，要加快實施創新驅動發展戰略，鼓勵自由探索，激發創新活力，提高科技成果轉化。創新驅動實質是人才驅動。第一，要實現農信社財務人員的觀念創新，創建新型的管理思想，拓寬胸懷格局，增強創造激情，提升經營管理境界。為適應科學技術不斷發展的需要，必須迅速培養素質高、重管理、善開拓的農信社財務管理隊伍。第二，管理人員要根據新情況不斷補充完善內部控制制度，增強抵御風險的能力。充分全面地利用財務數據，實現預算管理價值最大化。第三，注重工作方式的創新，提升跨部門工作效率。整合農信社內部各系統資源，實現聯動合作，互助共贏。利用大數據與人工智能等最新技術，研發財務軟件，用計算機代替手工操作，促進穩健持續發展。

（五）高度重視全員素質教育培訓，加強人才儲備的動態化管理

要加強持續教育和業務培訓，努力提高全員素質，著力培養懂業務、會操作、善管理的復合型管理人才。一是加強員工一崗多能的培訓。利用大數據，評價員工知識、能力及實踐水平，針對薄弱項專門培訓，并提升其編程和數據分析能力。二是完善農信社人才制度。利用云計算協助財務人員日常工作，彌補現有人員專業知識的不足。運用信息技術，分析工作內容，適時調整財務人員的職位與薪資，優化人力資源，杜絕崗位虛設，滿足新系統運行對人力資源優化配置的要求。三是利用信息技術，明確農信社人才需求并發布招聘信息，篩選收到的簡歷，自動安排后續面試及錄用，提高招聘效率和質量，降低招聘人才成本，提升人才管理儲備動能。

五、結語

我國農村信用社在高新科技迅猛發展變革中產生的諸多問題，需要不斷探索和深入研究。財務管理作為反映農信社經營成果、利潤水平和企業價值形態的綜合運行、管理與監督體系，愈加需要更新完善，以適應新形勢下的現代化金融發展要求。農信社也必然要在這個期間逐漸完成向現代智慧型財務管理方向的過渡。改善農信社的財務環境，不僅要在制度創新上做出改變，也要改進技術水平。本文詮釋數字金融背景下農信社財務管理的發展趨向和現實難題，透視癥結所在，嘗試應用大數據、人工智能和云計算等金融科技的技術優勢提出改進對策，從而助力實施國家鄉村振興戰略，扎實推進全民奔向共同富裕的偉大征程。在數字金融背景下，面對光明的未來，更要發揮數字技術與人工智能的獨特優勢，提升農信社財務管理能力，有效化解“三農”問題以及中小微企業的融資困境，加快建設中國特色的現代化農業強國。