新時(shí)期下企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化對(duì)策分析

周慧卓

摘 要：社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，為諸多企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供了源動(dòng)力。但企業(yè)持續(xù)發(fā)展需要不斷投入資金。許多企業(yè)出現(xiàn)了資金需求量大幅度增長(zhǎng)、資產(chǎn)負(fù)債率較高等現(xiàn)金流問(wèn)題。現(xiàn)金流出現(xiàn)異常情況，無(wú)法滿足企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的資金需求，不利于維持企業(yè)正常管理運(yùn)作。由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流管理關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。因此，企業(yè)管理者要聚焦于現(xiàn)金流狀況的把控，更加全面、具體地優(yōu)化、落實(shí)現(xiàn)金流管理。由此，本文對(duì)新時(shí)期下企業(yè)現(xiàn)金流管理展開(kāi)分析。關(guān)注現(xiàn)金流管理的內(nèi)容、重點(diǎn)及企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的重要性。并從戰(zhàn)略布局、應(yīng)收賬款、預(yù)算管理、融資渠道、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等多個(gè)方面提出企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化對(duì)策，期望借此為企業(yè)優(yōu)化管理模式、完善現(xiàn)金流管理提供新的管理思路。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理;資金使用

國(guó)內(nèi)外針對(duì)現(xiàn)金流管理的研究積累了大量的案例及研究數(shù)據(jù)。從這些案例中可以發(fā)現(xiàn)，不健全的應(yīng)收賬款管理機(jī)制、大規(guī)模的存貨積壓、資金監(jiān)管不足會(huì)嚴(yán)重阻礙企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，陷入破產(chǎn)僵局。正是此類(lèi)事件，使現(xiàn)金流管理愈發(fā)受到重視。許多企業(yè)將現(xiàn)金流管理融入到戰(zhàn)略管理環(huán)節(jié)中，旨在借此在企業(yè)管理中重點(diǎn)考慮現(xiàn)金因素，從戰(zhàn)略層面強(qiáng)化現(xiàn)金流的管控，實(shí)現(xiàn)資金在經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等多方面的有效協(xié)調(diào)。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理概述

（一）現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵

現(xiàn)金流管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化所實(shí)施的，針對(duì)靜態(tài)及動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流的，預(yù)測(cè)、監(jiān)控、配置、管控、報(bào)告、評(píng)價(jià)等一系列管理活動(dòng)。靜態(tài)現(xiàn)金流是指企業(yè)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款在內(nèi)的所有形式貨幣資金；動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資活動(dòng)及各類(lèi)項(xiàng)目中，現(xiàn)金流流入流出差額、流量結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流質(zhì)量等。實(shí)施靜態(tài)現(xiàn)金流管理有利于企業(yè)把控現(xiàn)金收支，謀求效益的提升、風(fēng)險(xiǎn)的降低；實(shí)施動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流管理，有利于企業(yè)利用現(xiàn)金流的流動(dòng)性滿足經(jīng)營(yíng)需求、配置戰(zhàn)略計(jì)劃，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供保障。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流管理內(nèi)容具體包括現(xiàn)金流流向管理、現(xiàn)金流流量管理和流速管理以及流程管理。現(xiàn)金流流向管理是分析企業(yè)現(xiàn)金流流向是否符合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略預(yù)期、是否與戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配。在流入方面要關(guān)注現(xiàn)金流來(lái)源、在流出方面要關(guān)注使用途徑；現(xiàn)金流流量管理主要分析企業(yè)現(xiàn)金流流量的結(jié)構(gòu)、質(zhì)量及綜合狀況。通過(guò)分析企業(yè)現(xiàn)金流入量與流出量的差額，避免企業(yè)負(fù)債增加、關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、剖析企業(yè)現(xiàn)金回收率、業(yè)務(wù)規(guī)模等；現(xiàn)金流流速管理是指運(yùn)用周期概念，分析企業(yè)與現(xiàn)金流相關(guān)的各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率，例如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。現(xiàn)金流流速管理反映資金循環(huán)速率，能夠有效防范企業(yè)現(xiàn)金流斷流風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)金流流程管理主要針對(duì)現(xiàn)金流日常管理、預(yù)算管理，以及內(nèi)控管理進(jìn)行流程性的監(jiān)管與控制。既包括對(duì)現(xiàn)金流的合理預(yù)測(cè)，也包括對(duì)現(xiàn)金流管理的全面考核，是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀把控。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流管理的重點(diǎn)

企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流管理工作需要關(guān)注三個(gè)重點(diǎn)。一是重點(diǎn)從資金需求入手，關(guān)注企業(yè)的資金需求量。現(xiàn)金流管理要合理預(yù)測(cè)企業(yè)資金需求，設(shè)定科學(xué)的資金計(jì)劃，為企業(yè)維持合理的資金持有量。既要滿足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)也要避免過(guò)度融資造成資本閑置或負(fù)債過(guò)高。二是要重點(diǎn)規(guī)劃現(xiàn)金流的分布。企業(yè)要根據(jù)不同項(xiàng)目的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分析現(xiàn)金流的流入及流出情況。例如，部分項(xiàng)目在前期需要投入大量資金，后續(xù)會(huì)逐步完成資金回籠，最終現(xiàn)金流趨于平穩(wěn)。企業(yè)要把控這一動(dòng)態(tài)的過(guò)程，清晰地規(guī)劃現(xiàn)金流分布，避免由于現(xiàn)金流波動(dòng)幅度過(guò)大，導(dǎo)致現(xiàn)金流斷裂。三是要重點(diǎn)關(guān)注資金回收。企業(yè)將資金投入到資本運(yùn)作中，最終再變現(xiàn)為貨幣資金。這是一個(gè)循環(huán)周轉(zhuǎn)的過(guò)程。如果資金回收速率較低，這一穩(wěn)定的循環(huán)就會(huì)被打破。后續(xù)企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)將難以保證充足的資金支持。因此，企業(yè)要分析資金回收各階段的耗費(fèi)時(shí)間，避免回收周期延長(zhǎng)，盡可能使資產(chǎn)盡快變現(xiàn)。

二、新時(shí)期下優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

（一）提高資金使用效率

針對(duì)現(xiàn)金流的管理，既是對(duì)現(xiàn)金流入流出的監(jiān)管，同時(shí)也是對(duì)現(xiàn)金流規(guī)模、現(xiàn)金流質(zhì)量的管控。這既能夠?yàn)槠髽I(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供準(zhǔn)確高效的資金配置，同時(shí)也能夠杜絕不合理、不合規(guī)的資金支出，極大地提高企業(yè)資金的使用效率。

（二）控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流管理能夠從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)報(bào)表監(jiān)督的角度，關(guān)注企業(yè)是否具有可靠的資金實(shí)力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。將現(xiàn)金流管理與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合，能夠關(guān)注企業(yè)資金杠桿，把控負(fù)債尺度，規(guī)避償債風(fēng)險(xiǎn)；能夠評(píng)估項(xiàng)目可行性，預(yù)測(cè)項(xiàng)目現(xiàn)金流、評(píng)估項(xiàng)目?jī)r(jià)值，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)；能夠合理規(guī)劃存貨量，降低存貨積壓，規(guī)避存貨風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的諸多不確定性具有較強(qiáng)的反映能力，能夠?yàn)槠髽I(yè)防控各類(lèi)資金風(fēng)險(xiǎn)提供可靠的數(shù)據(jù)支持。

（三）強(qiáng)化投融資的管理

在投資項(xiàng)目方面，現(xiàn)金流管理能夠在投資項(xiàng)目前期進(jìn)行詳細(xì)考察，分析投資項(xiàng)目是否可行、是否能夠?qū)ζ髽I(yè)帶來(lái)正向的現(xiàn)金流。通過(guò)長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光判斷項(xiàng)目是否能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值。借助現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，為企業(yè)正確管理投資項(xiàng)目提供可靠的依據(jù)。在融資項(xiàng)目方面，現(xiàn)金流管理能夠基于企業(yè)多樣化的籌資方式分析籌資活動(dòng)的合理性。判斷何種籌資方式企業(yè)的籌資成本更小，且能夠?yàn)槠髽I(yè)注入新的資本。例如分析利息、稅費(fèi)、發(fā)行費(fèi)用、資金使用限制等。通過(guò)現(xiàn)金流管理企業(yè)能夠選擇合理的籌資方案、降低籌資成本、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，獲得充分的資金支持。

（四）提升決策的科學(xué)性

現(xiàn)金流管理與企業(yè)償債能力、支付情況、資金良性運(yùn)轉(zhuǎn)等均有著密切的關(guān)系。通過(guò)現(xiàn)金流管理，企業(yè)管理者能夠更好地分析賬面數(shù)據(jù)、關(guān)注資金存量，了解投融資活動(dòng)的合理性，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控。借助完善的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)、可靠的現(xiàn)金流分析結(jié)論，管理者能夠迅速做出科學(xué)的管理決策，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供支持。

三、新時(shí)期下企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）合理規(guī)劃戰(zhàn)略布局，重視核心業(yè)務(wù)收益

很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中盲目擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，實(shí)施激進(jìn)式的管理模式，過(guò)度謀求多元化發(fā)展。此時(shí)過(guò)多的項(xiàng)目規(guī)劃使企業(yè)資金分散、資金回收周期延長(zhǎng)。這說(shuō)明企業(yè)在實(shí)施現(xiàn)金流管理時(shí)并未依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)自身現(xiàn)金流情況進(jìn)行充分考量。某些預(yù)期具有高收益的項(xiàng)目，沒(méi)有合理的配置資金，而某些規(guī)模較小、預(yù)期收益有限的項(xiàng)目，給企業(yè)增加了資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)。針對(duì)此類(lèi)問(wèn)題，企業(yè)要改進(jìn)現(xiàn)有的現(xiàn)金流管理模式，將戰(zhàn)略布局融入到現(xiàn)金流管理中。一方面，重視現(xiàn)金流戰(zhàn)略的合理規(guī)劃；另一方面，要重視核心業(yè)務(wù)的收益。

在現(xiàn)金流戰(zhàn)略規(guī)劃方面，企業(yè)要合理規(guī)劃戰(zhàn)略布局，做好項(xiàng)目規(guī)劃。一是在項(xiàng)目開(kāi)展前，強(qiáng)化項(xiàng)目收益預(yù)測(cè)，分析項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)期限，并加強(qiáng)資金投入審批。對(duì)于回收周期長(zhǎng)、存在較大風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，要嚴(yán)格審核，控制資金流出。二是重新調(diào)整資本儲(chǔ)備規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略規(guī)劃合理儲(chǔ)備資本，形成穩(wěn)定的資本與資金循環(huán)。如目前已經(jīng)有大量資本閑置或儲(chǔ)備資本不符合企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略，則需采取壓縮資本策略，放棄一部分資本的獲取。

在重視核心業(yè)務(wù)收益性方面，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)與核心業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的平衡。多元化開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，雖然有利于擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)布局、樹(shù)立品牌形象，但是不利于企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流循環(huán)，會(huì)長(zhǎng)期占用企業(yè)重要的資金資源，也會(huì)對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐蓻_擊。因此，企業(yè)要注重業(yè)務(wù)分析，關(guān)注高收益、高質(zhì)量的核心業(yè)務(wù)，將主要的現(xiàn)金流支出布局到核心業(yè)務(wù)上，保證該項(xiàng)目的收益，穩(wěn)定企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。如在此業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，仍存在可利用的富余資金，則可發(fā)揮多元化業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)布局。例如主營(yíng)城市基礎(chǔ)設(shè)施開(kāi)發(fā)建設(shè)的企業(yè)，可擴(kuò)展公路、物流、港口、航空等多元化的產(chǎn)業(yè)布局，合理配置資源，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本利用最大化。

（二）降低應(yīng)收賬款占比，提升資金回籠速率

許多企業(yè)為尋求快速發(fā)展、業(yè)務(wù)擴(kuò)增，實(shí)施賒銷(xiāo)、預(yù)售等銷(xiāo)售策略，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款占比較高，資金周轉(zhuǎn)率降低。應(yīng)收賬款的增加，延長(zhǎng)了企業(yè)資金的回籠速率，且增加了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。由此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管控，建立信用評(píng)級(jí)、加強(qiáng)合同管理，同時(shí)完善應(yīng)收賬款的催收方案，增強(qiáng)銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理協(xié)作。

首先，企業(yè)要針對(duì)銷(xiāo)售活動(dòng)建立信用評(píng)級(jí)。當(dāng)銷(xiāo)售人員為達(dá)成銷(xiāo)售目標(biāo)忽視對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的感知時(shí)，信用評(píng)級(jí)能夠提供客觀公正的數(shù)據(jù)，從源頭上減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。信用評(píng)級(jí)包括三個(gè)部分，一是由銷(xiāo)售部門(mén)針對(duì)客戶等外部單位收集信息，主要包括經(jīng)營(yíng)年限、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、償債能力、過(guò)往信用情況等。二是由企業(yè)信用管理部門(mén)依據(jù)以上信息分析外部單位信用情況，評(píng)定、公布信用層級(jí)，將評(píng)級(jí)結(jié)果反饋給銷(xiāo)售部門(mén)。三是企業(yè)依據(jù)不同信用層級(jí)，對(duì)客戶或外部單位建立差異性的賒銷(xiāo)授權(quán)及額度。對(duì)于低信用層級(jí)的客戶，拒絕賒銷(xiāo)或給予較低的賒銷(xiāo)額度。四是針對(duì)每個(gè)外部單位，匹配對(duì)應(yīng)的責(zé)任人。由該責(zé)任人監(jiān)控外部單位信用評(píng)級(jí)情況，及時(shí)對(duì)信用評(píng)級(jí)進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)由該責(zé)任人負(fù)責(zé)銷(xiāo)售監(jiān)控，避免透支額度、惡意賒銷(xiāo)等行為。

其次，企業(yè)要加強(qiáng)合同管理，對(duì)銷(xiāo)售合同簽訂流程、執(zhí)行與維護(hù)流程進(jìn)行嚴(yán)格的管控。針對(duì)簽訂流程，企業(yè)要派專(zhuān)人進(jìn)行合同管理，并嚴(yán)格審核合同中關(guān)于雙方權(quán)利與義務(wù)的約束條款；針對(duì)晦澀的法律問(wèn)題，企業(yè)要在簽訂流程中配備熟悉業(yè)務(wù)的法律人員；針對(duì)合同擬定建立標(biāo)準(zhǔn)化的合同模板，對(duì)共性的付款條款進(jìn)行統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化的設(shè)置；在合同簽訂時(shí)，提前根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的需求補(bǔ)充合同條款，強(qiáng)化合同約束；合同正式簽訂前，企業(yè)管理層要詳細(xì)進(jìn)行條款審核，法務(wù)部門(mén)要審核條款內(nèi)容及法律風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)要審核資金支出范圍及付款程序合規(guī)性；各部門(mén)審核無(wú)誤后，方可正式簽訂合同。針對(duì)合同執(zhí)行與維護(hù)流程，企業(yè)要強(qiáng)化各部門(mén)的合同管理。財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行原件入賬管理，業(yè)務(wù)部門(mén)與信用管理服務(wù)部門(mén)保存復(fù)印件。各部門(mén)緊密協(xié)作，監(jiān)控條款履行情況，對(duì)于異常或違約狀況及時(shí)與客戶溝通，必要時(shí)及時(shí)采取法律措施，減少企業(yè)損失。

第三，在完善應(yīng)收賬款催收方案方面，企業(yè)要健全催收體系，強(qiáng)化應(yīng)收賬款催收。一是整理分類(lèi)所有應(yīng)收賬款賬目，依據(jù)賬款賬齡對(duì)賬目進(jìn)行分類(lèi)。對(duì)賬齡較長(zhǎng)的賬目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。并依據(jù)賬齡長(zhǎng)短、數(shù)額大小制定差異性的催收策略。二是建立專(zhuān)門(mén)的回收管理部門(mén)，執(zhí)行應(yīng)收賬款回收工作。三是充分利用各類(lèi)措施，如發(fā)函催收等，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追回，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。

最后，在加強(qiáng)現(xiàn)金流管理協(xié)作方面，企業(yè)要強(qiáng)化銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的溝通。一是要強(qiáng)化銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的相互學(xué)習(xí)及定期培訓(xùn)。銷(xiāo)售部門(mén)重點(diǎn)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)、防范企業(yè)利益損失；財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)學(xué)習(xí)市場(chǎng)狀況、潛在市場(chǎng)預(yù)測(cè)、客戶信用評(píng)級(jí)與銷(xiāo)售方案選擇之間的關(guān)系。通過(guò)學(xué)習(xí)，提升財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的輔助作用，為銷(xiāo)售部門(mén)制定營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算提供便利、利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為銷(xiāo)售方案選擇提供支持。二是要在應(yīng)收賬款回收方面，建立銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一的考核體系。不能僅以銷(xiāo)售指標(biāo)作為銷(xiāo)售部門(mén)的考核內(nèi)容，而是要將應(yīng)收賬款作為銷(xiāo)售部門(mén)考核內(nèi)容之一，與財(cái)務(wù)部門(mén)建立同步的考核體系，推動(dòng)雙方共同完成應(yīng)收賬款回收工作。

（三）完善資金管理體系，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算管理

基于企業(yè)現(xiàn)金流管理的實(shí)際情況，企業(yè)應(yīng)完善資金管理體系，同時(shí)運(yùn)用動(dòng)態(tài)化的預(yù)算管理，強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流的管控。

首先，企業(yè)完善現(xiàn)金流規(guī)劃。預(yù)算部門(mén)由該規(guī)劃設(shè)置現(xiàn)金流總體預(yù)算目標(biāo)，并將其細(xì)化到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)項(xiàng)目上。通過(guò)目標(biāo)分解，各部門(mén)及項(xiàng)目中心編制月度及季度預(yù)算，保證預(yù)算的嚴(yán)格落實(shí)。現(xiàn)金流規(guī)劃要包括未實(shí)施項(xiàng)目的現(xiàn)金流預(yù)算，針對(duì)此類(lèi)項(xiàng)目分析資金需求、核定預(yù)算數(shù)據(jù)；已實(shí)施項(xiàng)目的現(xiàn)金流預(yù)算，針對(duì)此類(lèi)項(xiàng)目分析資金流入及流出情況，對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行合理的動(dòng)態(tài)調(diào)整；以及固定費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，結(jié)合各部門(mén)上交預(yù)算及企業(yè)總體計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支進(jìn)行合理測(cè)算。

其次，預(yù)算部門(mén)要推進(jìn)現(xiàn)金流規(guī)劃的分解與落實(shí)，實(shí)施動(dòng)態(tài)化的監(jiān)控。匯編各部門(mén)、各項(xiàng)目中心上報(bào)的收支預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，匯總現(xiàn)金流收支預(yù)算，編制月度及季度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，下達(dá)至各部門(mén)及項(xiàng)目。在預(yù)算執(zhí)行期間，預(yù)算管理部門(mén)要對(duì)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)進(jìn)行持續(xù)性的監(jiān)控。對(duì)各部門(mén)及項(xiàng)目上交的現(xiàn)金流預(yù)算數(shù)據(jù)，進(jìn)行審、核匯總及上報(bào)，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行效率及效果。

（四）拓寬資金融資渠道，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

拓寬融資渠道，能夠降低籌資成本。因此，企業(yè)要規(guī)避商業(yè)銀行貸款這一單一的籌資方式，引用供應(yīng)鏈貸款、海外融資、股權(quán)融資等多樣化的方式，緩解資金壓力、拓寬融資渠道。同時(shí)，要理性融資，既要關(guān)注融資活動(dòng)對(duì)資金壓力緩解的作用，同時(shí)也要注意自身償債能力。企業(yè)要利用自身優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)多元化融資，完成資產(chǎn)來(lái)源升級(jí)、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

獲取充足的現(xiàn)金流后，企業(yè)還要關(guān)注現(xiàn)金流使用過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的方式，關(guān)注相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。一是通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算，建立短期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算實(shí)時(shí)把控現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)。例如當(dāng)對(duì)資金金額預(yù)測(cè)為負(fù)值時(shí)，快速啟動(dòng)催收程序或控制資金支出，及時(shí)補(bǔ)充現(xiàn)金流。二是通過(guò)強(qiáng)化對(duì)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。例如從現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流向兩方面入手，監(jiān)控經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入、投資活動(dòng)流入、總現(xiàn)金流入量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出、資產(chǎn)回報(bào)率、現(xiàn)金流量比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。利用信息系統(tǒng)監(jiān)控相關(guān)信息、設(shè)置差異指標(biāo)，當(dāng)此類(lèi)數(shù)據(jù)超出差異指標(biāo)范疇時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)、啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)不容忽視的內(nèi)部管理內(nèi)容。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜、新型融資工具增加、企業(yè)發(fā)展模式變化，都對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定性提出了更高的要求。只有不斷優(yōu)化現(xiàn)金流管理模式，才能夠助力企業(yè)提升資金使用效率、控制資金風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化投融資管理、提升決策科學(xué)性。新時(shí)期下，企業(yè)現(xiàn)金流管理要合理規(guī)劃戰(zhàn)略布局、降低應(yīng)收賬款占比、完善資金管理體系、拓寬資金融資渠道、強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，從而以現(xiàn)金流管理為核心構(gòu)建完善的企業(yè)管理框架，助推企業(yè)探索更適合未來(lái)發(fā)展的管控模式，推動(dòng)其長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

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