基于企業價值創造視角的業財一體化融合研究

李笑楠

摘 要：價值創造是企業實現可持續發展的核心，而業財一體化融合作為實現價值創造的重要手段，受到了企業的高度關注。實施業財一體化融合的意義在于幫助企業實現信息整合，提升決策效率；促進企業實現資源價值最大化；推動企業協同合作，培養團隊精神；提升企業的可持續發展能力。因此，本文基于企業價值創造視角，對業財一體化融合存在的問題展開詳細分析，主要涉及文化差異、技術難題、數據質量問題、組織結構限制幾個方面。基于企業價值創造視角的業財一體化融合途徑主要包括構建企業組織結構，優化財務管理制度；關注內部價值鏈，推動業財融合具象化；強化企業復合型人才隊伍的建設成效三個方面。只有結合企業實際情況，靈活應用各項措施，才能為進一步提高企業價值創造能力、促進企業創新發展提供有力支持。

關鍵詞：價值創造；業務；財務；融合途徑

企業價值創造是指企業通過具體經營活動，優化資源配置，實現價值增長的過程，是企業追求長期發展和可持續競爭優勢的核心目標。業財一體化融合是指將企業業務運營和財務管理緊密結合，實現業務決策與財務決策的一體化協同管理，強調在企業內部，業務部門和財務部門之間的信息共享，旨在實現高效資源配置、風險控制和價值創造。企業在現代經濟社會中扮演著至關重要的角色，其核心目標之一，便是創造價值。基于企業價值創造視角的業財一體化融合能夠提升企業的決策質量和效率，實現資源的最大化利用和價值創造，加強內部協作和溝通，增強企業的可持續發展能力。因此，企業應重視業財一體化，積極推進相關工作的整合。

一、實施業財一體化融合的意義

（一）實現信息整合，提升決策效率

業務部門和財務部門之間的緊密合作，能夠使企業管理者全面了解業務和財務狀況，制定科學決策，提高企業競爭力和效益。通過共同參與戰略規劃、傳遞市場信息、提供財務報告和預測，業、財部門能夠深入了解企業的運營狀況、盈利能力和風險水平。業務部門根據財務數據調整運營策略，財務部門則能夠提供準確的財務指標評估業務決策。雙方通過合作評估項目、優化資源配置和風險管理，確保項目的財務可行性和合規性，有助于內部控制和風險防控，提升企業的內部運作效率和穩定性。

（二）實現資源價值最大化

財務數據與業務數據的融合，可以使企業充分了解資源分布和利用情況，全面掌握不同業務部門的資源需求和利用情況，精準識別資源利用的瓶頸和潛在機會。基于這些信息，企業可以進行資源的合理調配，確保資源在不同部門之間的均衡分配，從而優化生產過程和供應鏈管理。通過對財務數據與業務數據的綜合分析，企業可以控制并降低成本，提高生產效率。最終，財務部門根據數據分析的結果，識別出成本過高或效率低下的環節，提出相應的措施傳達至業務部門進行改進。

（三）促進企業協同合作，培養團隊精神

通過業務部門與財務部門之間的信息共享，不僅能夠加強各部門之間的溝通與協作，更能夠培養企業員工的綜合素質和團隊意識，促進跨部門的協同工作。通過共享信息和經驗，不同部門員工可以充分理解彼此的工作內容和需求，形成共同的目標和利益。這種跨部門的合作能夠促進知識和技能的交流與學習，提高員工的綜合素質和專業能力。通過共同努力解決業務和財務問題，可以有效地提高整體運營效率和業務績效，促進工作流程的順暢進行，減少重復勞動和沖突，提高工作效率和質量。

（四）提升企業的可持續發展能力

通過對財務數據和業務數據的綜合分析，企業可以識別市場需求和趨勢，及時進行產品和服務創新，滿足客戶的需求，實現市場份額的增長。將財務目標與業務目標相結合，企業能夠優化資源配置，降低成本，提高效益。通過精確的財務數據和業務數據分析，企業可以發現和解決問題，優化經營決策，提高運營效率和質量，實現可持續發展目標。

二、基于企業價值創造視角的業財一體化融合存在的問題

（一）文化差異

業務部門和財務部門往往有不同的工作文化和價值觀念，導致溝通障礙和合作困難。業務部門注重市場競爭、創新和客戶關系，而財務部門更注重財務穩定、風險控制和數據準確性。這種差異導致雙方在問題的看法和處理方式等方面存在分歧，溝通交流不暢，影響業財融合的進展。

（二）技術難題

業務和財務數據的整合和共享需要依賴信息技術系統和平臺，打造完整的業財信息鏈條在技術水平和操作可行性方面均存在一定的困難。在實施業財一體化融合過程中，業務部門和財務部門往往需要整合各自的數據系統，確保數據的準確性和一致性。然而，由于不同部門使用不同的軟件系統和技術標準，技術的復雜性和兼容性成為制約因素。

（三）數據質量問題

業務部門和財務部門的數據來源和處理方式存在差異，數據質量的一致性和準確性成為挑戰。業務部門通常關注業務活動的執行和結果，其數據來源多樣且靈活，涉及多個業務系統、銷售數據、客戶反饋等。而財務部門主要關注財務報表和財務指標，數據來源更加固定，主要依賴財務系統和會計準則。這種數據來源和處理方式的差異導致數據在傳遞和處理過程中出現不一致或錯誤，影響數據質量的一致性和準確性。例如，業務部門存在數據輸入的主觀性和非標準化問題，財務部門需要進行數據清洗和調整以符合財務準則。

（四）組織結構限制

企業內部的組織結構和職能劃分缺乏合理性，限制了業財融合的推進，導致部門之間產生壁壘和信息孤島。傳統的組織結構和職能劃分往往將業務部門和財務部門獨立管理，各自為戰，缺乏有效的協作和交流機制。這種分隔引發了信息的隔離和壁壘，業務部門和財務部門只關注自身的目標和職責，缺乏全局的視角和共同的目標。

三、基于企業價值創造視角的業財一體化融合途徑

（一）構建企業組織結構，優化財務管理制度

1.優化組織結構，建立橫向和縱向協作機制

通過橫向和縱向的溝通與協作，業務部門和財務部門能夠形成緊密的合作關系，共同推動企業的發展和價值創造。橫向上，各部門之間應加強溝通與協作，形成跨部門的工作團隊，共同參與業務決策和財務決策的制定。通過共同的目標和合作機制，各部門能夠更好地協同工作，充分發揮各自的優勢，實現資源的共享和協同效應。縱向上，應建立良好的上下級溝通和協調機制，確保業務部門和財務部門之間的信息暢通和意見交流。上級領導應提供支持和指導，為業務部門和財務部門提供協作平臺和資源支持，促進彼此之間的互動和合作。下級員工也應主動溝通和反饋，積極參與決策和問題解決的過程，提出建設性意見和建議。

比如，寶鋼集團通過優化組織結構，建立橫向和縱向協作機制，制定了“四位一體”的管理會計框架，以全面預算管理、成本管理、現金流量控制和信息技術為核心，形成了一個四位一體的結構。該框架通過全面預算管理體系與戰略對接，推進精益成本管理，實施三權集中和三維監控，降低資金使用成本，并通過信息化建設提升成本競爭力。這個框架指導下，寶鋼集團不斷優化成本結構，助力實現成為全球最具競爭力的鋼鐵企業的戰略目標。

2.完善財務管理制度

通過將財務目標與業務目標相一致，企業能夠更加清晰地了解自身核心競爭力和增長潛力，在資源配置和投資決策上做出更加明智的選擇，推動企業的可持續發展和價值增長。因此，企業應建立科學規范的財務管理流程，包括財務報告、成本管理、預算管理等方面，確保財務數據的準確性和可靠性，為管理者提供全面的財務信息，支持管理者制定各項業務決策。通過規范的流程和準確的財務數據，業務部門能夠更好地了解企業的財務狀況和經營情況，有針對性地制定業務策略和行動計劃。加強財務與業務之間的關聯，將財務目標與業務目標相結合，建立以價值創造為導向的財務管理制度。

（二）關注內部價值鏈，推動業財融合具象化

1.全面梳理和分析內部的價值鏈

明確每個環節的價值創造點和貢獻，深入理解業務和財務之間的關聯。通過對內部價值鏈的把握，企業可以識別出業務過程中的關鍵環節和財務數據的關鍵指標，為業財融合提供具體的目標和方向。價值鏈的梳理分析有助于業務部門和財務部門更好地協同合作，共同追求企業的價值最大化，使企業更好地配置資源，優化業務流程，提高效率和效益。通過深入理解業務和財務之間的關聯，企業能夠更加全面地把握業務的運營狀況和財務的狀況，做出更準確的決策，實現持續增長和發展。比如，京東是我國知名的綜合網絡零售商，銷售范圍廣泛覆蓋多個品類，其成功上市的重要原因之一是基于價值鏈的全方位成本管理。通過全面梳理和分析內部的價值鏈，建立了基于價值鏈的全方位成本管理體系，利用先進的信息系統、即時庫存管理和高效的物流體系，通過提高價值鏈效率和降低各環節成本，將成本管理貫穿于價值鏈的各個環節中。京東在價值鏈節點采取有針對性的措施，全面降低成本，實現企業戰略目標。這種基于價值鏈的全方位成本管理是京東取得成功的重要支撐。

2.建立內部協同機制

促進業務部門和財務部門之間的密切合作和溝通，是實現業財一體化融合的重要手段。為了加強協同合作，企業可以建立定期的跨部門會議和溝通渠道，以便業務部門和財務部門能夠共享信息、討論問題并共同制定業績目標和考核機制。通過企業內部的數據中心或采用云計算等技術手段，構建一個實時交流、共享財務數據、業務數據的內部協同機制。協調機制的建立有助于增強業務部門和財務部門之間的互動和合作，加速業財融合具象化的實施。通過建立強大的信息系統和數據分析平臺，實現業務數據和財務數據的實時共享和分析，提升決策的準確性和效率。信息系統和數據分析平臺的建設可以幫助業務部門和財務部門更加方便地獲取和處理數據，實現對業務運營和財務狀況的全面監控和分析。通過共享信息和合作決策，業務部門和財務部門可以更好地協同工作，提升整體績效，實現企業的長期發展。比如，神華集團通過建立健全內部協同機制，提出了基于“價值溯源、業務求本、三位一體”的全面預算管理體系方案。該方案通過全產業鏈業務模型的測算輔助確定預算目標，采用短板分析、貢獻度分析、產業鏈分析、敏感度分析、經營特點分析和異動分析等方法構建KPI分解模型，引入管理會計思想和方法進行目標管控。通過業務模型化的全面預算管理，支持管理決策，實現戰略目標科學制定和合理分解，明確資源消耗和價值創造點。此外，神華集團還引入成熟度模型，推動預算管理水平的不斷提升。該全面預算管理體系方案使得財務與業務緊密聯系，提升了預算管理的效能和質量。

3.靈活運用先進的信息技術

為實現業財一體化融合的具體化，企業可以借助先進的信息技術工具，如企業資源計劃（ERP）系統、數據分析工具等，幫助企業對內部的價值鏈進行監控和分析，實現業務和財務的無縫融合。通過這些工具，企業能夠實時追蹤和監測業務和財務數據，并進行綜合分析和評估。不僅有助于發現業務和財務之間的關聯性，而且還能夠為決策提供實時的數據支持和準確的業務財務分析，提升業務部門和財務部門之間的溝通和協作效率，使業財融合更加具體化和可操作化。通過信息技術的應用，企業能夠更好地實現業務和財務的一體化管理，提升整體績效，實現企業的長期可持續發展。比如，中興通訊靈活運用先進的信息技術，獨創了財務管理成熟度模型（FCMM），借鑒了CMM模型的理念。CMM模型是一種軟件成熟度模型，而FCMM模型則用于評估財務管理的成熟度。通過將財務管理劃分為不同領域，并制定標準評判，FCMM模型提供了衡量財務管理能力的標準。中興通訊將CMM理念引入財務管理，應用于實際的管理工作，從而提升財務管理的能力和水平。FCMM模型為中興通訊提供了一個評估和改進財務管理的框架，幫助企業實現管理水平的提升和優化。

（三）強化企業復合型人才隊伍的建設成效

1.明確的人才培養計劃和發展路徑

建立明確的人才培養計劃，包括識別核心崗位和關鍵能力，制定培養目標和時間表。提供多元化的培訓和發展機會，例如內部培訓、外部學習、跨部門輪崗等，拓寬員工的業務和財務知識。建立導師制度和 mentorship 程序，提供指導和支持。定期進行績效評估，根據評估結果制定個性化的發展計劃。營造積極的學習氛圍和文化，鼓勵員工不斷學習和創新。

2.設立激勵機制

企業可以制定績效評估體系，將業績和財務指標作為考核依據，設定明確的目標和獎勵機制，建立激勵計劃，例如股權激勵、績效獎金和晉升機會等，激勵員工積極參與業財一體化工作。創建團隊合作和知識共享的文化氛圍，鼓勵跨部門合作和信息交流，促進業財融合的協同效應。及時反饋和認可員工的貢獻，通過公平和透明的激勵機制，激發員工的工作熱情和創造力。

3.與高等院校和研究機構合作

企業可以與高等院校和研究機構合作，共同推動理論研究和實踐創新，具體方式包括建立合作項目，開展研究課題，進行學術交流和合作研討會。通過合作，獲取學術界的前沿知識和研究成果，提供實踐案例和數據支持。企業還可以派遣企業人員參與高等院校的課程教學，提供實踐經驗和行業洞察，促進理論與實踐的結合。通過建立實習和就業合作，為學生提供實踐機會，并吸引優秀人才加入企業。

4.注重團隊建設

在基于企業價值創造視角的業財一體化融合過程中，注重團隊建設是關鍵，具體方式包括明確團隊目標和角色，建立跨部門的業財團隊，促進溝通和協作。通過定期的團隊會議和工作坊，分享信息、交流經驗和解決問題。通過提供培訓和發展機會，提升團隊成員的業務和財務能力，鼓勵團隊成員相互學習和支持，共同追求卓越。建立獎勵和認可機制，表彰團隊協作和成果。

四、結束語

在不斷變化的商業環境中，業財一體化的融合能夠幫助企業更好地把握市場機遇，有效整合資源，提高運營效率，增強競爭力，并最終實現可持續發展和持續創造價值的目標。希望本研究能夠為相關領域的學者和實踐者提供有益的啟示和指導，促進企業業財一體化的良性發展，為企業的持續發展和價值創造做出更大的貢獻。

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