談企業財務數字化轉型中存在的問題及完善方法

王鶯

摘 要：財務方面的技術革新有利于降低企業管理及決策成本，提高企業運行效率。因此，現代企業應將財務創新與變革作為發展核心，結合企業自身實際情況，探索財務數字化轉型。打造標準化、流程化的數字化平臺，通過集中化的財務數據管理，深層次地挖掘財務數據內在價值，為推動企業戰略發展提供便捷、準確的數據資源。借此為企業適應數字化經濟環境、在市場競爭中贏得一席之地提供有力支持。由此，本文從財務數字化的本質特征入手，分析企業實施財務數字化轉型的必要性。并從當下企業財務數字化轉型過程中存在的問題以及財務數字化轉型的完善方法兩個方面為企業引入數字化管理提供理論支持。助力企業通過數字化轉型，更好地開展業務，強化財務與業務之間的協作，提升競爭力、創新能力及治理水平。

關鍵詞：數字化轉型;財務轉型;業財融合

隨著數字技術多方演變，財務管理與數字技術不斷交融滲透，形成了更具影響力的新型管理模式，進一步拓寬了企業的經濟管理形態。大量新興數字化管理手段被應用到財務領域，促使企業財務流程不斷優化、財務運營效率不斷提升。然而目前我國企業針對數字化財務轉型的研究仍然不夠完善，企業需要在推動財務數字化轉型時針對現有難題做出有效應對，結合轉型實際情況總結經驗教訓。借此完善數字化轉型途徑，推動財務轉型升級，助力企業提質增效。

一、企業財務數字化的本質特征

財務數字化是指運用數字化技術構建全新的財務管理模式，實現組織變革、流程梳理及管理優化，助力企業創造價值。財務數字化轉型是將財務信息轉變為可度量的數據，通過信息系統進行統一處理，完成信息采集、信息轉化、數據存儲、數據應用的過程，實現財務職能從線下向線上的轉換。財務數字化轉型的本質特征在于自動、實時地數據采集，促進財務管理效率提升，加強對企業內外部信息地獲取、轉化、存儲。

二、企業實施財務數字化轉型的必要性

（一）把握發展機遇，應對市場挑戰

當下企業發展已進入全新的時代，客戶需求愈發多樣、市場競爭愈發激烈。在此背景下，引入數字化管理逐步成為推進企業發展、滿足企業管理需要的重要手段。以往的財務管理模式已然不再適應當下的市場環境，企業必須借助數字化轉型，推動管理水平提升，應對市場挑戰。未來的市場發展將淘汰管理低下、管理粗放的企業。因此企業實施財務數字化管理轉型勢在必行。深度應用數字技術，優化財務管理模式，將助力企業贏得競爭優勢，把握發展機遇。

（二）引入新興技術，優化管理流程

企業管理水平的高低以及在行業中競爭力的優劣，均受到財務管理水平的影響。因此，在數字化經濟時代，企業財務管理要進一步引入新興技術，充分利用數字技術的管理優勢，優化管理流程、挖掘數據價值、實現管理創新。企業要通過財務數據化轉型為提高管理水平、優化管理流程提供技術保障，促進財務領域的轉型與變革。

（三）挖掘人才潛力，處理海量數據

企業財務數字化轉型不僅要從創新驅動、技術驅動的角度進行，更重要的是要與企業人才發展結合起來。數字技術的應用，對于企業財務人員的綜合能力提出了更高的要求，同時也能夠深入挖掘財務人才潛力。一方面，財務數字化轉型，能夠實現系統化的財務管理，實時監控企業運營狀況，將財務人員從重復性工作中解放出來，使其集中于管理、控制和分析；另一方面，財務數字化轉型能夠發揮更大的信息集成處理作用，深入挖掘數據價值，使財務人員在快速處理海量數據的同時，運用財務數據提升企業決策科學性。

三、企業財務數字化轉型中存在的問題

（一）數據碎片度高難以有效整合

許多企業在實施財務數字化轉型時，基礎信息化建設不足，各個系統之間的關聯性較低，致使不同系統之間難以有效整合，基礎數據不準確、編碼體系各不相同，存在大量的數據碎片，給企業實施財務數據化轉型帶來了阻礙。數字化轉型不僅要實現數據的整合，更重要的是實現不同軟件的連接，保證企業財務流程的統一化、標準化。然而目前高度碎片化的財務數據，無法實現管理統一，導致部分管理流程仍然需要依賴人工處理。企業難以實現完整的數據挖掘與分析，財務信息質量難以保障。

（二）欠缺動態化的管理流程考量

目前，企業實施的數字化管理流程主要集中于各個財務管理環節，停留在計劃性的財務管理階段，不能夠根據市場變化、供應鏈變化、企業內部變化，及時調整管理流程、協調各部門的互動關系、實現良好的業財融合。多數情況下，業務與財務是相互割裂的，針對數字化的財務管理流程改進，只能停留在局部的管理環節上，并不能依據企業價值鏈，實現動態化的管理流程考量。這種情況下，即使擁有完善的數字化管理平臺，這一平臺也不能夠完成有凝聚力的財務管理。企業需要梳理業財流程，實現流程再造，才能達成數字化轉型的目標。

（三）系統不確定性產生安全隱患

財務數字化轉型所構建的數字化系統，更注重信息共享。在信息轉化為數字存儲數據方面具有更大的優勢。但在高度共享化下，系統的不確定性增加，容易出現系統漏洞，產生安全隱患。一方面，隨著財務數字化轉型，企業需要調整系統權限，規劃系統功能，匹配相應的組織結構及管理流程。一旦其中出現人員權限不清、密碼保護不到位等問題，將極大地增加企業信息泄露的風險。另一方面，網絡環境使企業信息數據處于相對開放的空間中。企業需要優化數據管理模式，購買數據管理服務，實現信息公開透明率與安全防護的平衡，才能夠避免數據安全問題。一旦信息系統設計不當、系統整合度不足或后續擴展力不夠，都有可能導致信息系統出現漏洞，引起財務數據泄露。

（四）數字化平臺功能定位不準確

目前許多企業的前期準備工作不充分，對于數字化平臺的功能需求定位并不準確。例如缺乏供應鏈的整合管理、缺乏專業的資金管理功能協同財務管理、缺乏可靠的業財管理功能助力價值創造等。數字平臺功能定位不準確，難以保住數字化平臺立足于企業管理全局考慮財務管理需要，重要功能的缺失，對企業實施財務數字化轉型造成了一定的阻礙。

（五）財務人員實踐水平制約轉型

企業員工的固有工作行為習慣難以改變，會對財務數字化轉型的推進造成了阻礙。一方面，財務人員從信息記錄者、核算者轉變為價值創造者，需要通過數字化平臺，深入企業各項業務，實現風險管控、價值創造。在這一過程中，財務人員的專業技能要求以及實踐能力標準發生了變化。財務人員的實踐能力極有可能不再適應轉型的需要。另一方面，財務數據化轉型依賴于數字化技術操作。財務人員的信息化水平將會影響數字化轉型戰略的實施。數字化時間能力差，也會制約企業財務信息化轉型。

四、企業財務數字化轉型的完善方法

（一）強化技術加持，重視基礎技術保障

企業實施財務數字化轉型的技術保障，主要包括三個部分。

一是自動化流程的打造。企業要梳理財務管理流程，將其與數字化系統操作流程銜接起來，借此提升財務工作的處理速率。例如，運用數字化系統，監控資金池金額，自動實施資金歸集、完成付款審核。自動化的財務流程能夠極大地提高財務管理效率，并通過流程的銜接讓財務系統與其他系統關聯起來。如在監控資金，實施自動付款的同時，系統自動關聯供應商管理系統或客戶系統。在自動收付款后，關聯相應記賬模板，完成對應的賬務處理。

二是智能化的業務處理。針對企業基礎信息化建設不足、各系統關聯度低、數據碎片度高的問題，企業應遵循自身業務規律，打造智能化的業務處理模式，引入專業的數字化流程軟件，輔助完成業務流程處理中的智能識別。統一各個系統的數據標準及編碼體系，借此收集各業務項目涉及的財務數據。并按照業務規律投入相應的資源。有效提升對業務的監控，減少在規律化業務流程中的管理成本投入，同時提升資源分配效率。

三是數字化的信息管理。將數字化的信息轉換作為企業實施財務數字化轉型的基礎，引入光學識別技術等，將大量財務數據轉化為數字字符進行傳輸。在數字化信息處理的過程中，統一各個系統的編碼程序，在提高數字化水平的同時，避免數據遺漏、整合數據碎片，最大化的保證數據可利用性和標準度。

（二）落實流程再造，業財融合動態管理

企業要建立協同發展的財務數字化平臺，落實流程再造，實施業財融合動態管理。

一是流程再造。企業要實施財務管理流程再造，構筑標準化的管理流程，打通各個管理環節，形成各部門良好的互動，實現動態化的管理流程考量。首先，基于資深業務建立價值評估體系，由此確定高價值、高收益的業務，明確企業內部的價值鏈。借此明確企業財務管理的核心流程，去除流程冗余。其次，企業要對所有環節進行分類，既要明確財務管理的關鍵性環節，同時也要注重環節之間的銜接、注重業務與財務的關聯。財務流程要遵循計劃、執行、核查、處理、反饋的過程，形成管理循環，不斷提高財務管理質量。最后，針對企業內部不同的業務線，企業要集中管理，統一財務運作流程。減少財務流程的繁雜性。一方面要統一以企業總體口徑，實施財務管理工作。實現集中化的預算管理及資金管理。另一方面，要在財務日常業務中，突出戰略財務的作用。強化數據的分析和預測，擴展財務管理職能，實現財務工作流程的全面變革。

二是業財融合。實施數字化轉型后，企業要確保財務管理能夠針對市場變化、供應鏈變化、企業內部變化，及時調整管理流程。因此要強化財務與業務線的整合。一方面，對于歸屬于數字化范疇的數據采集處理應用工作，要強化業務系統的數據反饋，以業務系統為核心，向財務系統匯總數據。保證財務系統的數據調閱權限。同時強化業務系統整合，避免同一數據在不同業務系統中重復錄入；另一方面，對于歸屬于財務管理范疇的數據分析工作。企業要落實財務管理授權。確保財務人員能夠發起授權申請，從不同的系統中獲取財務工作所需的分析數據。同步建立業財溝通渠道，增加溝通交流，增強各部門整體戰略意識，提高全員決策分析能力、團結協作能力。

（三）完善安全保障，規避信息安全風險

隨著數字化時代的到來，企業管理層要認識到信息安全保護的重要性，提供更為完善的信息安全保障方案。

一是建立規范化的內部控制體系，明確信息安全管理制度。各業務步驟、各項操作行為，都要遵循標準化的管控制度，嚴格執行系統安全監控，保障信息系統所處的數字環境安全、可靠。二是在系統運行層面，要設定嚴格的訪問權限及數據保密機制。例如采用備份策略、渠道加密工具、故障分析與容錯機制等，提升系統安全體系的可靠性，保證系統安全穩定運行。三是采用全面的加密技術，避免敏感信息泄露。除支持財務數據加密存儲以外，對連接的各業務系統也要支持標準化的防惡意篡改程序，向企業全系統提供高水平的安全管理，從而保障企業信息的安全。

（四）優化系統功能，滿足財務管理需要

在打造數字化平臺前，企業要首先基于自身業務特點以及財務管理功能需求，實施功能定位，設計系統功能及管理模式。數字化系統的一般化模式，在系統功能模塊方面要滿足信息發布需求、人員溝通需求、精準管理需求、功能布局需求、數據跟蹤需求、風險監控需求等。在深入分析系統功能需求后，企業要切實拓寬財務數字化管理的覆蓋面，完善系統對接、優化系統功能。

一是優化供應鏈管理功能。在系統功能設計層面，滿足企業采購前端的成本控制需求、交易對象的信用管理需求、物料收發的在途監控需求、與銀行等金融渠道的對接需求等。企業在打造供應鏈管理功能模塊時，可由以下幾方面入手。其一，注重采購前端管理，對原材料價格、采購量占比、期貨指數等進行前期監控，防范采購風險；二是注重采購前端與生產建設的關聯。將訂單信息、供應商交易情況、信用度、采購計劃等與項目規劃、建設周期等形成數據聯動，減少采購成本、控制存貨。三是建立與金融機構的資金渠道管理接口。形成集融資支付、衍生金融工具等多功能供應商金融管理系統。例如開發供應鏈金融系統，洽談銀行融資授信，按銀行風控要求完善系統功能，實現銀企直連，提供融資服務。

二是優化資金管理功能。在原有資金管理基礎上，進一步完善現金管理功能、資產負債管理功能、金融機構關系維護功能、決策支持功能、價值創造職能、資金風險防范功能。打造集項目、資金、人員三方面的企業資金協同管理模式，數字化規劃資金運營，強化集中管理。借此清理冗余賬戶，提高賬戶核對、數據分析的速率。

三是優化業財融合管理功能。一方面通過數字化系統的打造，實現業務范圍的拓展，將戰略、專業人才配置、財務管理、供應鏈管理等融入到統一的業財平臺中，推動業務范圍的拓展；另一方面，通過功能模塊的整合，建立通用化的管理組件，強化業務與財務的協同。例如提供建模分析服務、可視化展示功能、知識管理功能、信息溝通功能等，為業財融合提供一站式的系統功能服務。

（五）培養專業人才，提升財務人員素質

財務人員的實踐水平高低，會影響企業財務數字化轉型的成敗。因此，企業要轉變員工的固有思維，助推財務人員實現記錄者、核算者向價值創造者的轉變。

一是打造良性的組織文化，注重人才的發展。一方面強化人力資源管理與文化的融合，讓員工意識到數字化轉型的重要性。另一方面，注重拓寬財務管理人才的視野，強化其在概念認知、理論結合、實踐能力，戰略管理方面的學習。二是制定綜合化的人才培訓方案。開創培訓班、研討會等，助力財務人員技能升級，滿足數字化轉型所需。三是建立激勵制度，鼓勵員工學習與創新。

五、結束語

穩步推進數字化財務轉型升級，積極解決數字化轉型遭遇的難題，提出改善策略，能夠助力企業提高運營效率、降低運營成本，獲取長期利益。因此，企業要強化數字化轉型與財務管理的融合，關注財務數字化轉型過程中存在的關鍵問題。借助基礎技術的加持，實施業財融合動態管理、完善信息安全保障、優化數字化系統功能、培養復合型財務人才，借此強化數字化管理在財務領域的延伸與滲透，推動財務管理變革與創新。

參考文獻：

[1]李九斤，徐妍妍.國有企業財務數字化轉型探究[J].財會月刊，2022（11）：39-45.

[2]許汝俊，吳可欣.數字經濟背景下企業財務數字化轉型路徑案例研究——以M集團為例[J].航空財會，2022，4（02）：55-62.

[3]趙麗錦，胡曉明.企業財務數字化轉型：本質、趨勢與策略[J].財會通訊，2021（20）：14-18.