科技型企業高管財經素養的提升對策＊

陳建寧，黃炤英

（廣西財經學院，廣西南寧 530003；廣西民族大學，廣西南寧 530006）

0 引言

隨著全球經濟的快速發展，科技型企業已逐漸成為推動經濟增長的關鍵力量，科技型企業往往擁有創新的技術和獨特的商業模式，為社會帶來巨大的經濟價值。然而，在企業科技進步與商業模式創新的同時，也對企業高管的能力提出更高的要求，特別是在財經管理方面。實際上，科技型企業在快速成長的過程中也會遇到許多問題，部分研究學者就該方面展開研究，陳慶江等［1］在研究中認為，科技型企業在現階段發展過程中面臨的核心問題是創新壓力與短期目標的沖突。為滿足股東期望和市場短期目標，科技型企業可能會犧牲長期的研發和創新，這種短視行為可能會制約科技型企業的長遠發展。黃小蓮等［2］在研究中認為，現今許多科技型企業面臨的共同問題是知識產權保護難以得到有效保護。科技型企業的核心價值往往與其知識產權密切相關，但在某些地區和市場，對知識產權的保護仍然不足，導致技術盜竊和仿冒現象頻發，這會在一定程度上影響企業產品的生命周期及市場競爭力。陳沉等［3］在研究中認為，科技型企業普遍存在人才短缺與流失嚴重的問題，高技能人才是眾多科技型企業稀缺的人才資源。此外，企業間的激烈競爭也導致了人才流失，尤其是核心技術人才和研發人員。綜合前人研究來看，研究學者對科技型企業高管財經素養方面展開的研究較少，基于此，本文從科技型企業高管財經素養入手，探究科技型企業高管財經素養存在的問題，提出相應的提升對策，拓寬科技型企業研究領域維度，為科技型企業良性發展提供借鑒與參考，促使科技型企業在提高高管財經素養水平的過程中實現可持續性發展目標。

1 科技型企業高管財經素養提升的重要性

1.1 增強決策效率與準確性

在科技型企業中，高管的決策直接影響企業的發展方向和業務運營。其中，高管的財經素養是決策的重要因素。提高決策效率與準確性，可以縮短企業的響應時間，使企業快速地做出反應以適應不斷變化的市場環境。科技行業的特點是快速迭代與高度競爭，若高管能夠迅速并準確地判斷財務狀況、預測投資回報或評估風險，企業便可以在關鍵時刻占得先機。財經決策的準確性直接影響企業的資金流，錯誤的財務決策可能導致資金鏈斷裂，影響企業的運營甚至生存，而高財經素養的高管能更全面地理解財務報告，更準確地預測現金流，從而制定更有利于企業長期穩健發展的策略。

1.2 提高資本運作與配置能力

擁有高財經素養的高管能夠更準確地評估各種投資項目的價值與風險。在資本市場上，機會和風險并存，高管可以通過深入的財務分析和經濟模型確定哪些投資項目能為企業帶來最大的長期價值，同時規避不必要的風險。資本配置是企業資金管理的關鍵，科技型企業需要大量的研發投入、市場營銷、人才培養等方面支持，而這些都需要資金支持［4］。高財經素養的高管合理地分配資本，是確保關鍵項目得到足夠的資金支持、企業的日常運營和長期發展的資金需求得到滿足的關鍵。科技型企業在發展過程中可能會遇到各種融資需求，高財經素養的高管能夠選擇最適合企業的融資方式，不僅可以保證企業獲取到充足的資金，還能夠優化企業的資本結構，降低融資成本。

1.3 優化風險管理與控制機制

高財經素養的高管能更明確地識別、評估和應對各種風險。對于外部市場風險，具有高財經素養的高管能夠通過對數據進行多維度分析，如對宏觀經濟指標、行業趨勢等進行分析，提前預測市場變化，并據此調整企業策略、降低市場波動帶來的不利影響。在運營風險方面，科技型企業可能面臨供應鏈中斷、技術故障、知識產權糾紛等問題。具有高財經素養的高管能夠通過深入對財務和運營進行分析，制定相應的風險管理策略，如建立備份供應商體系、加強技術研發保密、維護知識產權等，確保企業運營穩定。對于財務風險，高管需要確保企業的資金鏈穩健，避免過度杠桿或資金短期缺口。具有高財經素養的高管能夠通過對各種財務指標的精確把握，及時發現企業潛在的財務風險，并采取措施，如調整融資策略、優化資產負債結構，降低財務風險。高管具備高財經素養還意味著能夠構建一套完善的風險評估與控制系統，不僅包括風險識別和評估，還包括制定應對策略、實施風險控制及定期的風險審計與反饋，確保企業在迅速發展的同時，風險始終處于可控范圍內。

1.4 促進企業持續性與提高創新力

從持續性角度來看，具有高財經素養的高管能夠深入理解企業的財務狀況、業務模型和市場趨勢，確保企業在市場波動中維持穩健的資金流和盈利模式。高管能夠精準地進行資金規劃，確保企業長期健康發展，同時避免因短期經濟波動導致的財務風險。從創新能力的角度，高財經素養使高管能夠更精準地評估創新項目的投資回報情況，不僅包括直接的經濟效益，還包括對企業品牌、市場份額、技術領先性等長遠發展的影響。在資源有限的情況下，高管可以決策將資金配置到最有價值的創新項目上，確保企業在激烈的競爭中保持技術和市場處于領先地位。此外，高財經素養的高管還能夠與其他部門，如研發、市場等部門更好地協同工作，確保財務決策與企業的整體策略相一致。

2 科技型企業高管財經素養存在的問題

2.1 財務報表分析與理解不足

在實際工作中，部分高管在財務報表分析與理解方面存在明顯不足。首先，部分高管對財務報表的基本構成和邏輯關系把握不清。例如，高管可能對資產負債表、利潤表和現金流量表之間的內在聯系缺乏深入的了解，導致其在進行財務決策時無法全面考慮各個方面的因素。其次，與專業的財務人員相比，部分科技型企業的高管在財務數據分析的深度和廣度上都有所欠缺。高管可能過于依賴某一項或某幾項數據，而忽略了其他重要的財務指標，這可能導致其對企業的真實經營狀況存在誤解。再次，科技型企業特有的快速發展和創新導向，導致其財務結構和經營模式與傳統行業存在差異，但如果高管對此缺乏足夠的財經知識，可能難以準確評估科技投資的回報率，或難以為企業籌集到合適的資金。最后，財務報表中還包含許多會計判斷，這需要高管具備一定的財經知識和經驗才能準確理解，但部分高管由于對會計準則和政策不夠熟悉，可能導致他們對這些估計和判斷存在誤讀。

2.2 預算管理與資金分配失誤

預算管理與資金分配是企業的2 個核心財務活動，對企業的健康發展產生重要的影響。高管在這2個環節上的失誤會對企業產生不良影響。對于預算管理，部分高管可能對企業未來的業務發展和市場變化缺乏足夠的預見性，導致預算制定過程中出現盲區或過于樂觀的預測。例如，高管可能高估產品的市場需求，或低估市場競爭對手的威脅，導致預算中的收入預估過高，成本預估過低，從而影響企業的資金流和盈利。資金分配失誤是企業管理中的另一個突出問題，由于一些高管在某一項目或部門的偏好，導致資源過度集中，其他重要領域卻得不到足夠的投入［5］。例如，一個企業可能過度投資于研發，而忽視了市場營銷或客戶服務，這會在短期內影響到產品的市場接受度和企業的市場份額?？萍夹推髽I的特點是快速創新和變革，這要求高管在預算和資金分配上必須具備靈活性和迅速應變的能力。但是，由于部分高管對市場動態反應不夠迅速，或對內部資源配置機制了解不足，導致其在面對突發情況時難以做出正確的決策。

2.3 投資決策風險未能及時識別

在實際操作過程中，部分高管在進行投資決策時，往往未能及時識別其中潛在的風險，導致企業可能面臨巨大的經濟損失或戰略失敗的隱患。由于科技型企業所處的行業特點是快速變化和高度不確定性，這使得企業在投資決策的風險識別工作中尤為困難。許多外部因素，如行業趨勢、技術發展、政策調整等，都可能在短時間內發生重大變化，從而影響投資回報率。同時，企業內部的信息溝通和決策流程也可能影響風險的識別，如果企業內部各部門之間的信息流通不暢，或者決策結構過于中心化，可能導致關鍵的風險信息未能及時上報或得到充分考慮。外部的市場環境和宏觀經濟狀況同樣對投資決策風險的識別具有重要影響。例如，在經濟衰退期間，消費者的購買力下降，可能導致企業新產品的市場接受度不如預期。因此，科技型企業高管在進行投資決策時，面臨著多種風險和不確定性。因此，高管必須加強風險識別和評估，確保每一次投資都是在充分了解并權衡風險的基礎上做出的。

3 科技型企業高管財經素養的提升對策

3.1 創業期：基礎財務概念與現金流管理

在科技型企業的創業期，高管需確保團隊熟悉核心的財務概念，如資產、負債、權益、收入和費用等。實際操作中，可以定期組織內部培訓，讓團隊成員參與財務案例分析，確保每一個人對這些概念有清晰的理解。針對現金流管理，創業期的企業往往資金緊張，因此確?，F金流入超過現金流出是關鍵。為更好地管理現金流，可以設定合理的信用期限，避免應收賬款周轉期過長；與供應商溝通，盡可能延長付款期限，并提供早付折扣鼓勵客戶盡早支付；定期進行現金流預測，以便及時發現可能的資金缺口。為確?，F金流的健康運行，企業還應建立緊急儲備金。在創業初期，企業應盡量減少非必要的支出，如可以選擇共享辦公空間，避免購買昂貴的設備，提倡選擇租賃設備；再如，與其他初創公司合作時，共同承擔某些固定成本。創業期的企業高管還應利用現代化的財務軟件工具，這些工具能幫助企業更好地追蹤和管理現金流，如自動化的賬單支付、發票處理以及實時的財務報表功能。

3.2 成長期：預算制定、投資決策與風險控制

科技型企業在成長期，會迎來規模擴張和業務拓展。此時，預算制定、投資決策及風險控制顯得尤為關鍵，因為這關乎企業未來的穩健發展和市場地位。隨著企業的發展，不僅需要關注日常的現金流入和流出，還需要制訂一個前瞻性的財務計劃。企業高管需要組織相關部門制定明確、可執行的年度預算。具體方法包括分析過去的財務數據、預測未來的收入與支出，確保預算與企業戰略目標相一致。同時，應設定預算審查和調整的周期，如季度審查，確保預算與實際運營情況保持一致。成長期的企業往往面臨多種投資機會，如研發、市場拓展、并購等，這時需要高管做出明智的決策。因此，利用財務模型評估投資的預期回報、內部收益率和凈現值是常見的方法，可以幫助高管更加客觀、科學地評估各種投資機會，確定哪些項目與企業的長期目標更為匹配。成長期的企業在擴大規模的同時，也可能面臨更多的外部和內部風險。高管應建立健全風險管理機制，具體包括定期進行企業的風險評估，識別可能的風險來源，如市場風險、信用風險、操作風險等；設計針對性的風險控制措施，如對關鍵供應商進行多元化，采用衍生金融工具對沖貨幣風險等。成長期的科技型企業在預算制定、投資決策與風險控制上都需要結合實際情況，實施更加精細、系統的管理策略，從而支撐企業走向更高的發展階段。

3.3 成熟期：資本運作、并購與資產重組、稅務策略

在科技型企業的成熟期，企業已經建立穩固的市場地位和豐富的資產結構，此階段的核心是優化資本結構、尋求外部擴張機會，并充分利用稅務優勢提升企業價值。為優化資本成本和增強財務杠桿作用，企業需要進行科學的資本結構調整，如發行公司債或優先股，利用股票回購優化權益結構，或通過債務重組降低融資成本。此外，進入資本市場進行公開上市或私募融資也是成熟期企業常見的策略。為進一步擴大市場份額或進入新的業務領域，成熟期企業常會尋找并購目標。關鍵是對潛在目標進行嚴格調查，確保并購能夠為企業帶來真正的協同效應。與此同時，資產重組可以幫助企業去除非核心業務，優化資產結構，提高資本回報率。具體措施包括剝離低效資產、成立子公司或聯營企業等。有效的稅務策略可以為企業帶來顯著的經濟利益。在此階段，企業需要根據不同的業務模塊和地域特點，制定差異化的稅務策略。例如，通過設立境外子公司或采用特定的合同安排來優化稅務結構。此外，企業應密切關注稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收減免等，確保企業能夠充分享受稅務優惠。

3.4 轉型期：成本控制、企業重塑與財務再造

在科技型企業的轉型期，面對市場變革、技術更新或行業競爭日益加劇，企業需要進行深度的調整和重塑以應對挑戰［6］。隨著市場的變化和競爭的加劇，成本優勢變得尤為重要。此時，企業需要開展深入的成本分析，識別各項成本中的無效和冗余部分。實施目標成本法和動態預算法可以更加靈活地調整企業資源分配，以應對不斷變化的市場環境。同時，推行精益生產和供應鏈優化也有助于壓縮生產和采購成本。轉型期常常要求企業重新評估其業務組合和市場定位，意味著企業需要放棄某些歷史上盈利的業務領域，轉而投入新的增長點。具體措施包括資產出售、業務整合或新業務領域的并購。關鍵是確保新的業務組合與企業的長期戰略和核心競爭力相匹配。在面對轉型的壓力時，傳統的財務管理模式可能已不再適用，因此企業需要進行財務再造，以支持新的業務模式和戰略目標，其過程涉及財務流程的重新設計、資本結構的調整，以及財務策略的重新定位。例如，為支持新業務的發展，企業可能需要進行債務融資，或利用特殊融資工具（項目融資、租賃融資）等。在轉型期，企業的每一個決策都關乎其未來的生存與發展。在財經層面，科技型企業需要確保其策略與總體的轉型方向相一致，并確保財務具備足夠的靈活性以應對挑戰和機遇。

4 結語

總之，科技型企業高管的財經素養對企業的健康發展和提高市場競爭力具有不可替代的作用，在當前復雜多變的商業環境中重要性更為突顯。因此，企業高管要想在這一時期更好地指導企業走向，就必須緊跟財經管理的最新趨勢，積極探索與企業戰略相結合的點，靈活運用各種管理工具，確保公司在市場中持續領先，從而增強企業的信心和決策的準確性，推動企業向更高水平發展。