數字經濟背景下企業財務轉型路徑選擇

□ 南寧 李晨媛

在大數據的今天，高新技術是公司發展的必然選擇，因此，為了提高公司的競爭力和經濟效益，就必須從企業自身出發，結合經濟發展，了解市場需要。同時，要準確把握大數據的特性，使之轉變，從而達到公司長遠發展目標。企業經營管理與財務管理人員應主動合作，合理運用信息技術，將財務管理技術和現代技術結合起來，向著財務管理的最終目標邁進，完善公司的管理體系。

一、當前數字經濟發展狀況

世界各國經濟界的專家和學者將其概括為：數字經濟是一種在數字技術中得到了普遍運用的一種經濟制度。數字經濟是人類生產、生活和各種社會生活的重要組成部分。其對我國經濟發展的促進作用非常顯著。許多專家、學者都相信，資訊與知識是數字經濟發展的核心，是以資訊網路為載體，透過4G尤其是5G通訊技術，持續提升經濟的活力，推動各國與世界經濟的發展。數字經濟在拉動和杠桿效應方面，對于一個經濟發展較弱的國家來說是非常顯著的。根據世行2019年的數據，如果一個國家的數字經濟水平增加12%，那么其人均GDP將會增加0.55%。截至2017年，我國數字經濟的比重在30%以下，盡管尚未達至世界先進水平，但我國的數碼產業卻在逐年增長，以超過16%的速度在發展。從宏觀經濟的角度來看，數字經濟對于一個公司或集團來說是必不可少的經濟要素，在產品生產、財務運作、集團控制等方面，企業管理者財務管理者日益依賴于數字經濟。

二、企業財務管理轉型的意義

隨著網絡技術的普及，信息化的應用為公司的財務工作提供了更好的發展機會。在大數據時代，企業可以通過各種技術的應用，實現業務的變革，對財務管理進行轉型，創新財務管理方法，實現發展，從而達到更好的效果。第一，在大數據時代，企業財務管理工作人員的風險意識得到了極大地提升，運用信息技術可以對風險進行合理的規避，并能對所預見的各種可能的危險進行有效的防范，以保證公司的健康有序發展。第二，相對于以往的金融業務而言，企業的財務工作復雜、繁瑣、數據處理效率低的問題，在大數據的今天得到了很好的應用，并大大提高了數據的準確度，從而為公司的長期發展打下了堅實的基礎。

三、數字經濟環境下企業財務轉型內在需求

1.經濟升級促進企業管理升級。經濟結構的優化和經濟發展模式的改變，以及企業集團的精細集約經營。在經濟升級的進程中，企業和集團的經營管理模式的更新將極大地促進經濟的持續、健康發展，而在轉型與提升過程中，以管理提升為主要目的，唯有在變革過程中持續提升，才能使公司在市場競爭中立于不敗之地。要想真正發揮數字化的作用，必須要充分發揮數字經濟的作用。另外，對相關財務工作者進行了改造和提升，力求在數字化經濟背景下，實現公司或集團的最佳財務目標，成為一名優秀的財務經理。

2.財務人員素質需要提高。企業的發展取決于人力資源，而人力資源則是企業財務變革的核心力量。目前，我國許多公司的數字化、信息化程度較低，大部分的財會工作仍然是指令性、流程化的傳統財會，管理的權力太過集中，財會的思維方式也比較單一，一般的能力偏向于偏重和局限，缺少創新與求知欲，而會使用數碼技術的金融從業人士更是少之又少，大多都是按照流程辦事，偏安一隅。同時，目前企業還沒有重視全面的數字化人才培養，很少有公司會在學習如何運用數據進行更高層次的管理時，通過對財務人員進行數字化的訓練，以加速業務和財務一體化的進程。因此，一旦企業發生了金融改革，傳統的會計工作將由智能代替，而大部分的財務工作者要學會挖掘、分析、運用數據來進行管理和做出決定，其工作惰性和局限將阻礙財務工作的開展，嚴重地會對公司的經營產生不利的影響，甚至危害到整體運作，從而對企業的財務轉型產生不利的影響。

3.財務工作傳統管理模式問題日益突出，企業需要財務轉型。隨著數字化時代的到來，企業或集團財務管理所面臨的問題越來越突出，傳統的財務缺乏整體的思考，難以進行有效的整合，尤其是企業集團在實施金融整合策略方面存在著困難。注重財務數據而忽視了信息通道，導致了“孤島信息”的產生；會計人員只顧著做賬，缺少對未來問題的討論和研究，注重問題的發生和發展，忽視了對問題的處理以及對財務的控制，強調了對財務的精練，忽視了對可操作的經營和訓練。

4.財務信息管理提速的必然要求。在數字化經濟的今天，企業的信息化發展已成為必然，必須注重信息化與精細化的結合，從而推動企業的信息化進程，達到財務指標的基本保障。在傳統的商業模式中，傳統的財務管理和商業運作都是通過電腦進行整合，但是在數字經濟的今天，這樣的整合已經無法滿足企業的發展需要，以前的“假設會計”已經成為了一種過時的管理方式，很難適應既要從內而治，又要從外而治，這為實現企業的財政轉變奠定了基礎。

5.企業統一管控的必然要求。目前，我國企業實施“財務管理”的財政功能是在各個分支機構中進行的，具有一定的獨立性，但因地理位置上的差異，導致了財務的集中管理是薄弱環節。傳統的財務控制方法難以改善金融質量，尤其是分支機構眾多、各類信息流通不暢、信息收集手段和工具不完善、財務數據不完全、經常臨時做準備等。由于各分支機構的財務獨立性較強，財務控制較為分散，導致會計報表更加不規范、不統一，難以確保各種會計信息的準確性，導致各分支機構的由于數據的不準確，造成了會計體系的統計不準確。上述問題反映出我國企業集團金融改革的必然趨勢。

6.強化財務決策支持功能。在過去的財務管理中，企業的工作趨向于過程化。在數字化經濟的今天，傳統的財務工作能夠與大數據、云計算、人工智能等技術相融合，為企業提供實時動態的市場數據，為管理者生成市場分析、預測、財務評估等。在數字經濟時代，數據不再是一種生產要素，而是一種戰略性的資產，過去的財政工作，單純依賴于財政資料，已經無法適應經濟發展的要求。金融工作應具備數據挖掘、數據分析、數據創造價值、從結構和非結構的金融數據中挖掘規則、理順關系、預測未來、為企業提供有效的政策支持。

7.推動企業長遠發展。隨著數字經濟的發展，我國的金融工作也越來越受到人們的重視，財務管理工作更是與整個企業的生產和運營密切相關。企業財務數字化轉型能夠充分發揮信息資源的優勢，實現企業資源的有效配置、管理模式的創新、組織結構和生產過程的不斷完善。財務管理公司將從多角度、全方位地提升企業的生產、銷售、運營、管理，以新的活力推動公司健康發展。

四、數字經濟環境下企業財務轉型路徑選擇

1.企業財務服務共享。企業財務服務共享平臺是一種將各地區或國家實體公司的財務、會計信息傳遞到共享服務中心的一種新型的集成服務模式。統一報告和賬務記錄，可以有效地提高會計工作的效率，將會計部門從日常事務中解放出來，讓會計人員可以從事更專業的工作，通過建立會計數據共享的平臺，可以促進我國的數字化經濟更加規范、及時、準確，實現對企業的財務口徑和行業規范的徹底協調，從而大大改善企業的財務管理水平。與此同時，使用一個共用的平臺可以減少運營費用，使財務人員的組織結構得到進一步的優化，為進一步減少金融危機的發生奠定了堅實的基礎。該平臺不僅是一個金融從業者的工作，還是一個集中的財務管理平臺，將所有的業務都集中到一個共享平臺上，可以集中系統地處理所有供應端的財務核算業務。通過調研，我們發現共享平臺的特殊性表現為，從單純的記錄交易向注重管理和決策的系統過渡。在信息共享的基礎上，公司的金融決策支撐和控制比例在增加，而金融事務和業務的比例在減少，這是一種質變。

2.轉變財務思路。在數字經濟時代，企業要實現財務轉型，就應主動轉變思路，建立以數字為基礎的金融經營模式。首先，要有數碼思考，讓管理人員認識到“數字化即生產力”，并建立“數碼=創意驅動”的觀念。把數字技術和財務管理技術結合起來，在競爭中取得領先優勢，取得突破。其次，采用新的融資方式。運用云計算、流程機器人、人工智能等技術，可以提高企業的金融工作效能。通過搭建一個財務工作的共享與反饋平臺，使財務工作能夠直觀顯示在財務工作中，使財務工作者能夠交流、反饋、評價，并能針對現實和存在的問題，對財務工作進行持續的改善，從而達到行之有效的效果，為公司的經營決策提供有力的支撐，從而促進公司的經濟發展。

3.加快財務流程再造，推動財務轉型，切實實現業財融合。在“業財合一”的大背景下，公司要加快財務信息質量、拓展財務職能、健全財務制度等，加快財務結構調整，促進財務改革，促進公司的內部管理。要從源頭上改進信息采集方式，加強數據的關聯性、實效性和全面性，以提高企業的財務管理水平，節約企業的資金成本。要實現及時嵌套、導入業務流程、充分利用金融的引導與政策、優化資源、提升資本利用率、強化成本管理。為此，必須從質量管理、價值鏈管理、供應鏈管理等多個層面進行全面管理，才能真正促進企業的金融變革與改革。

4.及時創新暢通內部溝通機制，促進業務與財務深度對接融合。在業財融合的背景下，要加速我國金融體制的變革，就必須建立起與企業之間的聯系、交流和融合的橋梁。在保證合法、合規、合理的前提下，適時地打通公司的內部組織結構，合理地減少財務與業務部門的邊界，在頂層架構上突破財務與業務部門的溝通障礙，推動財務與業務部門的溝通和整合。財務管理和相關人士要把專業性強、晦澀難懂的金融術語轉化為簡單明了的金融術語，主動地解決金融和商業領域的“語言障礙”，并能激勵和引導商業人士理解和參加金融活動，幫助他們實現金融工作。各單位要克服對財會的抗拒，增強工作動力，積極與財務部聯系，傳達公司的意見和要求，并做好公司的計劃，使業財深度結合。

5.對財務管理的隊伍進行綜合性構建。優秀的金融管理隊伍是企業成功的關鍵。首先，要強化金融人才的全面培訓，并根據現代信息技術的發展趨勢，使他們具備信息化的經營理念，從而實現財務工作的信息化；其次，嚴格履行會計人員的職責，合理分配人力資源，充分發揮人力資源的作用；再其次，完善人才培養體系，根據公司的發展狀況，運用現代信息技術，培養財務工作人員的技能，使之以最快的速度投身于大數據時代的財務工作，促進公司穩健發展；最后，實行各種考評制度，增強財政工作的責任感，增強財政工作的主體性。

6.實現普通財務工作走向管理會計。財務人員是為與公司有交易關系的債權者或股東，例如公司的運營情況、利潤狀況等，屬于“事后”財務，是當前與一般會計或財務會計相對應的管理會計。正如其名稱所示，這是一種戰略和管理的商業。管理會計以問題為導向，以前瞻性的預測和分析來控制企業的財務風險，從而提高會計的專業水準，達到“事前”的目的。要使傳統的會計工作順利地過渡到以下幾個方面：一是加強研究，從會計工作的重心轉移到事前的分析和預測、事中控制和評價，以創造更高的價值，充分利用財務決策在資源保障、價值提升和風險管理等方面的作用。二是加強對會計人員的培訓，加強對會計人員的管理。加強對會計理論知識的研究，在實踐中不斷地運用理論，從而從根本上提升會計專業的能力。三是要依托信息化來提高會計工作的效能，將企業的日常工作信息通過信息化的方式轉變為高效的會計工作，使企業的財務工作更快速、準確。同時，依托信息技術，可以將各種控制手段和管理制度整合起來，提高企業的財務處理工作的自動化程度。四是要培養企業的制度經營能力，把經營會計與公司化經營結合起來，主要是在企業經營中起著主導作用。預算預算總是圍繞著企業的整體經營策略進行，從最初的準備、會計、到最后的評估，在這一進程中，我們將持續完善自身，全方位培養卓越的經營技巧。

7.從資金管控步入會計管理與會計戰略司庫。企業整體的財務管理可以劃分為三個層次：一是清晰的企業運作方式與職責的目的；二是完善財務制度，精簡財務流程，提高財務人員的綜合素質；三是提升公司的智能水平，提升公司的決策水平。財務管理改革的核心工作是對企業進行財務控制。以前的管理模式很容易出現很多問題：一是大量的資金分布在各個公司，導致公司的資金運行效率比較低。二是公司對下屬單位資金控制的實時監控存在著困難，缺少全過程的透明監管。三是存在著“信息孤島”的情況，導致了集團企業無法準確地配置資產，會造成盲目的投資。四是公司組織不能切實地實現標準化收益，很容易錯過融資機遇，甚至融資成本也偏于企業資金共享管理平臺，能夠充分利用各種平臺的功能，加強對資金的支付風險的控制，集中統一地進行。進一步加強對資金使用過程的控制，實現對財務資金的集中、統一管理，可以促進現代集約經營。如會計核算平臺，會計核算平臺，企業集團銀行，企業財務管理公司，預決算管理平臺，企業會計司庫等。以上主要內容為企業的財務管理，他可以滿足公司的許多需求，一是企業集團的集中管理資金的調配；二是最大限度地利用資金；三是實現了資金控制的集約；四是可以為企業集團的高層提供決策和管理的基礎。這是一個先進的財務平臺，在完善財務系統之前，我們要做很多的準備工作，包括收支付工廠、金融池、服務共享中心等，特別是業務編程、信息平臺建設、會計標準化制度、司法合規、資金管控制度等方面的工作。

五、結語

在數字經濟背景下，企業的財務管理環境更加復雜，目標更高，任務更細，難度更大，企業財務轉型勢在必行。通過集團財務共享的方式，實現企業精細化集約化的財務管理模式。加強財務思路轉變，財務人員隊伍建設，重塑財務流程，內部溝通轉變，業財密切溝通，財務職能轉變等是探索財務轉型的必由之路。