業(yè)財一體化背景下集團企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)探析

曹廣娜

廣州廣電銀通金融電子科技有限公司

在當(dāng)前時代下，全球化腳步不斷加快，為適應(yīng)行業(yè)和市場的發(fā)展，企業(yè)的管理和運營模式發(fā)生了巨大的變革。在財務(wù)管理工作中，企業(yè)不再僅僅關(guān)注傳統(tǒng)的財務(wù)報告和會計功能，而是越來越重視與業(yè)務(wù)運營的緊密結(jié)合，業(yè)財一體化成為企業(yè)財務(wù)管理的一大發(fā)展趨勢，該模式將財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理緊密集成，以實現(xiàn)更高效、更靈活和更精確的決策支持。在以往的財務(wù)管理工作中，許多集團企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)分散孤立，引發(fā)了信息孤島和決策制約等問題。隨著業(yè)財一體化模式的興起，集團企業(yè)迫切需要推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)。

一、業(yè)財一體化的重要性

業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化最初關(guān)注的是財務(wù)信息系統(tǒng)的集成，以便更好地支持會計和財務(wù)功能。然而，隨著時間的推移，業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化的范圍擴大到包括更多的業(yè)務(wù)過程，如采購、銷售、庫存管理和生產(chǎn)計劃。發(fā)展至今，業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化逐漸成為企業(yè)的策略性倡議，涵蓋了從前端銷售到后端供應(yīng)鏈的所有方面。業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化是一種管理方法，旨在將企業(yè)的業(yè)務(wù)過程與財務(wù)流程無縫整合，以實現(xiàn)高度協(xié)同和協(xié)作，意味著業(yè)務(wù)和財務(wù)部門實現(xiàn)緊密合作，共享數(shù)據(jù)和信息，以支持更好的決策制定和執(zhí)行。

集團企業(yè)實施業(yè)財一體化具有非常重要的意義。一是所有的業(yè)務(wù)和財務(wù)活動都能共享相同的數(shù)據(jù)源，有助于消除數(shù)據(jù)沖突和錯誤，提高財務(wù)報告的可信度；二是不同部門之間的流程能夠緊密集成，從而減少手工干預(yù)和重復(fù)工作，推動業(yè)務(wù)運營與管理效率；三是能使企業(yè)實時訪問數(shù)據(jù)并進(jìn)行高級數(shù)據(jù)分析，意味著管理層可以更快地做出決策，更好地理解業(yè)務(wù)趨勢；四是能夠改善企業(yè)與客戶和供應(yīng)商之間的關(guān)系，通過共享信息，企業(yè)可以更好地滿足客戶需求，提高客戶滿意度[1]，而對供應(yīng)商關(guān)系的改善，能夠使企業(yè)更好地管理供應(yīng)鏈和庫存；五是一體化的環(huán)境可以提高管理的合規(guī)性，促進(jìn)風(fēng)險管理，企業(yè)可以更加輕松地跟蹤和報告合規(guī)性要求，并且實時數(shù)據(jù)能使得企業(yè)更容易識別和應(yīng)對風(fēng)險，保障企業(yè)的長期健康發(fā)展。

二、集團企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題

集團企業(yè)要實施業(yè)財一體化，財務(wù)信息化建設(shè)是關(guān)鍵，但很多集團企業(yè)在財務(wù)信息化建設(shè)方面存在著很多問題。

（一）管理模塊有待優(yōu)化

在當(dāng)前時代下，部分集團企業(yè)的財務(wù)信息化系統(tǒng)在管理模塊的設(shè)計方面存在問題，在很多企業(yè)的財務(wù)信息化系統(tǒng)中，模塊之間的關(guān)系和流程不夠明確，容易引發(fā)管理混亂、信息孤島和決策困難等問題。之所以會出現(xiàn)該類問題，主要是因為有些企業(yè)采用分散的設(shè)計方法，各個管理模塊的開發(fā)和維護(hù)由不同的團隊或供應(yīng)商負(fù)責(zé)；隨著業(yè)務(wù)環(huán)境的不斷變化，管理需求也在不斷演進(jìn)，然而有些財務(wù)信息化系統(tǒng)未能及時跟進(jìn)這些變化，導(dǎo)致管理模塊與實際需求脫節(jié)；部分企業(yè)沒有充分考慮到管理模塊的整體規(guī)劃，而是采取了逐步增加模塊的方法，導(dǎo)致后續(xù)整合和改進(jìn)變得困難。

（二）系統(tǒng)功能相對單一

許多集團企業(yè)的財務(wù)信息化系統(tǒng)在系統(tǒng)功能方面相對單一，主要關(guān)注財務(wù)管理和會計核算，而忽視了其他關(guān)鍵管理領(lǐng)域的需求，無法滿足集團企業(yè)多樣化的管理需求。主要是由于大多數(shù)財務(wù)信息化系統(tǒng)最初是為滿足財務(wù)管理和會計核算的需求而設(shè)計的，后來陸續(xù)加入其他管理模塊，系統(tǒng)的核心功能仍然偏向財務(wù)[2]。另外有些財務(wù)信息化系統(tǒng)是由第三方廠商開發(fā)的，這些廠商專注于財務(wù)領(lǐng)域，對其他管理領(lǐng)域的需求關(guān)注較少，也是導(dǎo)致系統(tǒng)功能相對單一的主要原因。

（三）與管理需求存在脫節(jié)

財務(wù)信息化系統(tǒng)若與集團企業(yè)的管理需求出現(xiàn)脫節(jié)，就難以滿足企業(yè)在業(yè)務(wù)運營、戰(zhàn)略決策和績效管理等方面的需求，容易導(dǎo)致管理效率低下。大多是由于在系統(tǒng)設(shè)計和實施階段，企業(yè)未能充分了解其管理需求，導(dǎo)致系統(tǒng)功能和流程不匹配實際需求；有些企業(yè)在早期選擇了財務(wù)信息化系統(tǒng)后，受限于系統(tǒng)更新成本，未能在后續(xù)階段擴展系統(tǒng)以滿足新的管理需求；隨著業(yè)務(wù)環(huán)境的不斷變化，新的管理需求不斷涌現(xiàn)，部分企業(yè)未能及時調(diào)整系統(tǒng)以適應(yīng)相關(guān)變化和需求，導(dǎo)致系統(tǒng)功能與管理需求脫節(jié)。

（四）缺乏復(fù)合型技術(shù)人才

復(fù)合型技術(shù)人才是指既具備財務(wù)和會計知識，又具備信息技術(shù)和系統(tǒng)開發(fā)經(jīng)驗的專業(yè)人員，這類技術(shù)人員可以理解企業(yè)的管理需求，并將其轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)功能和流程[3]。然而，在許多企業(yè)中，財務(wù)和信息技術(shù)部門通常分開運作，導(dǎo)致了不同的專業(yè)領(lǐng)域相互分離，缺乏復(fù)合型技術(shù)人才。復(fù)合型技術(shù)人才通常在市場上競爭激烈，薪酬水平相對較高，企業(yè)難以吸引和留住該類人才。此外，部分企業(yè)對復(fù)合型技術(shù)人才的培養(yǎng)力度較小，也是導(dǎo)致集團企業(yè)內(nèi)部缺乏復(fù)合型技術(shù)人才的重要原因。

三、業(yè)財一體化背景下集團企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的改進(jìn)策略

（一）優(yōu)化系統(tǒng)模塊設(shè)計

合理的系統(tǒng)模塊能夠為財務(wù)管理工作創(chuàng)造便利，是集團企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)中的關(guān)鍵任務(wù)。在傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)模塊較為復(fù)雜，模塊之間的內(nèi)在聯(lián)系并不明晰，對于后期的財務(wù)管理工作造成了阻礙。在財務(wù)信息化建設(shè)中，模塊化設(shè)計是一項關(guān)鍵原則，集團企業(yè)應(yīng)該將財務(wù)信息系統(tǒng)劃分為多個模塊，每個模塊負(fù)責(zé)不同的財務(wù)功能，如會計核算、成本管理、財務(wù)分析、預(yù)算規(guī)劃等。模塊化設(shè)計有助于系統(tǒng)的靈活性和可維護(hù)性，進(jìn)而滿足不同部門和業(yè)務(wù)單位的需求。除采用模塊化設(shè)計外，模塊之間的集成性也尤為重要，集團企業(yè)需要確保不同模塊之間能夠無縫地交換數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)冗余。企業(yè)需要通過建立數(shù)據(jù)流暢的機制，促進(jìn)財務(wù)信息在各個模塊之間流動暢通，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時效性。財務(wù)信息化系統(tǒng)的設(shè)計應(yīng)注重用戶友好性和可擴展性，用戶友好性意味著系統(tǒng)應(yīng)該容易被用戶理解和操作，減少培訓(xùn)成本，可擴展性則意味著系統(tǒng)能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行擴展和升級，以應(yīng)對不斷變化的業(yè)務(wù)需求和市場環(huán)境。

（二）豐富管理系統(tǒng)功能

多樣化的系統(tǒng)功能不僅有利于提升系統(tǒng)的管理效率和管理質(zhì)量，也能有效減少財務(wù)管理人員的工作量，對于促進(jìn)集團企業(yè)的資源優(yōu)化配置具有重要意義。

財務(wù)核算是財務(wù)信息化系統(tǒng)的核心功能，集團企業(yè)常跨足多個國家和地區(qū)，因此，財務(wù)核算系統(tǒng)需要支持多種語言和貨幣，以便滿足不同國家和地區(qū)的會計要求。財務(wù)核算系統(tǒng)應(yīng)能夠自動對賬，保證各個子公司的賬務(wù)數(shù)據(jù)一致，同時支持財務(wù)協(xié)調(diào)和調(diào)整，并提供豐富的報表生成和查詢功能，以滿足管理層和審計部門的需求。

成本管理是集團企業(yè)財務(wù)信息化中的重要組成部分，涉及成本核算、成本控制、成本分析等工作，成本管理系統(tǒng)應(yīng)能夠準(zhǔn)確計算每個產(chǎn)品的成本，以便確定價格和盈利能力，并提供成本分析工具，幫助企業(yè)識別成本結(jié)構(gòu)中的問題，通過采取相應(yīng)的措施，從而更好地管理成本[4]。

預(yù)算控制是企業(yè)管理的重要工具，能夠幫助企業(yè)設(shè)定目標(biāo)，規(guī)劃資源，監(jiān)控績效。集團企業(yè)通常有多個層次的預(yù)算，包括戰(zhàn)略預(yù)算、年度預(yù)算、部門預(yù)算等，預(yù)算控制系統(tǒng)應(yīng)能夠支持多層次的預(yù)算設(shè)置。預(yù)算控制系統(tǒng)應(yīng)支持預(yù)算調(diào)整和審批流程，實時比較實際績效與預(yù)算，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施。

供應(yīng)鏈管理在集團企業(yè)中具有重要地位，供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)應(yīng)支持實時庫存監(jiān)控和管理，保證庫存充足且不過度堆積，實現(xiàn)自動化訂單處理。此外，還應(yīng)支持配送路線優(yōu)化和實時跟蹤，保障產(chǎn)品及時送達(dá)客戶手中。

（三）培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人才

專業(yè)的財務(wù)管理人員能夠有效規(guī)避常見的財務(wù)管理問題，進(jìn)一步提升財務(wù)管理效率和質(zhì)量，但結(jié)合我國部分集團企業(yè)的財務(wù)管理工作來看，專業(yè)性的技術(shù)人才較為匱乏，因此推進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)尤為重要。針對專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)，可以細(xì)分為技術(shù)人才培養(yǎng)和管理人才培養(yǎng)。技術(shù)人才需具備財務(wù)知識、信息技術(shù)知識和跨領(lǐng)域的綜合能力，以有效地支持集團企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)。集團企業(yè)應(yīng)該建立綜合的培訓(xùn)計劃，包括財務(wù)、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)分析等多個領(lǐng)域的培訓(xùn)內(nèi)容，并重視內(nèi)部員工的培訓(xùn)和晉升機會，通過制定清晰的職業(yè)發(fā)展路徑和培訓(xùn)計劃，激勵員工提升技能水平。管理人才在集團企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)中扮演著關(guān)鍵角色，集團企業(yè)應(yīng)有序開展領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)，培養(yǎng)管理人才的領(lǐng)導(dǎo)和決策能力，包括領(lǐng)導(dǎo)團隊、項目管理和戰(zhàn)略規(guī)劃等方面的培訓(xùn)。此外，管理人才需要接受團隊協(xié)作培訓(xùn)，學(xué)會有效地與不同部門的員工合作[5]。集團企業(yè)可以制定績效考核機制，將管理人才的績效與財務(wù)信息化項目的成功緊密關(guān)聯(lián)。此外，財務(wù)信息化領(lǐng)域的技術(shù)和知識在不斷更新和演進(jìn)，因此集團企業(yè)需為員工制定個性化的學(xué)習(xí)計劃，包括參加行業(yè)會議、研討會、在線課程等方式，以不斷提升其技術(shù)和知識。

（四）優(yōu)化系統(tǒng)管控體系

系統(tǒng)的管理和維護(hù)也是集團企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)中的關(guān)鍵任務(wù)，主要體現(xiàn)在安全管理、系統(tǒng)維護(hù)和性能優(yōu)化工作中。在業(yè)財一體化背景下，財務(wù)信息系統(tǒng)中儲存著大量的敏感數(shù)據(jù)，如財務(wù)報表、客戶信息等。因此，保障系統(tǒng)安全是財務(wù)管理的首要任務(wù)。集團企業(yè)應(yīng)該制定完善的安全策略和政策，明確安全標(biāo)準(zhǔn)和流程，包括訪問控制、數(shù)據(jù)加密、漏洞管理等內(nèi)容，定期進(jìn)行安全審計和漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)并修復(fù)潛在的安全漏洞；培訓(xùn)員工識別和應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)威脅，如釣魚郵件、社交工程攻擊等；系統(tǒng)維護(hù)是保障財務(wù)信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)，集團企業(yè)應(yīng)該建立專門的維護(hù)團隊，負(fù)責(zé)監(jiān)控系統(tǒng)運行狀況、處理故障和升級系統(tǒng)，并定期升級系統(tǒng)和應(yīng)用程序，安裝最新的安全補丁，能夠有效地防止已知漏洞的濫用，并提升系統(tǒng)的穩(wěn)定性和性能；建立完善的災(zāi)備計劃，以應(yīng)對突發(fā)事件和系統(tǒng)故障，包括備份數(shù)據(jù)、建立冗余系統(tǒng)、制定應(yīng)急響應(yīng)流程等；財務(wù)信息系統(tǒng)的性能直接影響到業(yè)務(wù)的效率和響應(yīng)速度，集團企業(yè)需部署性能監(jiān)控工具，定期監(jiān)測系統(tǒng)的性能參數(shù)，如CPU 使用率、內(nèi)存占用、響應(yīng)時間等，便于及時發(fā)現(xiàn)性能問題并進(jìn)行優(yōu)化；根據(jù)性能監(jiān)控數(shù)據(jù)，定期進(jìn)行性能調(diào)優(yōu)，一般可采取優(yōu)化數(shù)據(jù)庫查詢、增加服務(wù)器資源、改進(jìn)應(yīng)用程序代碼等措施；進(jìn)行合理的容量規(guī)劃，保障系統(tǒng)能夠滿足未來的業(yè)務(wù)增長需求。

（五）打造集約共享服務(wù)平臺

集約共享服務(wù)平臺也是集團企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)中的關(guān)鍵任務(wù)，對于提升集團企業(yè)的財務(wù)管理效率具有重要意義。數(shù)據(jù)是財務(wù)信息化管理的核心，在集團企業(yè)中，財務(wù)數(shù)據(jù)散落在各個部門和系統(tǒng)中，容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)孤島和信息碎片化。集團企業(yè)應(yīng)該建立集中式數(shù)據(jù)倉庫，將各個部門和業(yè)務(wù)單元的數(shù)據(jù)整合到統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫中，進(jìn)一步消除數(shù)據(jù)冗余，提高數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性；建立訪問控制和權(quán)限管理機制，以保障敏感數(shù)據(jù)的安全；建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系，包括數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)驗證和數(shù)據(jù)校準(zhǔn)等環(huán)節(jié)；自助服務(wù)可以提高業(yè)務(wù)用戶的滿意度，加速決策過程，并降低IT 部門的負(fù)擔(dān)，在財務(wù)信息化中，自助服務(wù)的引入將使各業(yè)務(wù)單元能夠更快速地獲取所需信息；引入自助報表和查詢工具，使業(yè)務(wù)用戶能夠自主地生成財務(wù)報表和查詢數(shù)據(jù)，相關(guān)工具應(yīng)該具備用戶友好的界面，無需編程技能即可操作；創(chuàng)建可視化儀表盤，將財務(wù)數(shù)據(jù)以圖形和圖表的形式展示出來，便于業(yè)務(wù)用戶更直觀地理解數(shù)據(jù)，迅速做出決策；保證所有數(shù)據(jù)字段和命名約定都遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換和集成，減少數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的復(fù)雜性，建立通用的財務(wù)流程模板，適用于所有業(yè)務(wù)單元，減少流程重復(fù)建設(shè)，進(jìn)一步降低維護(hù)成本。