關(guān)于民營企業(yè)加強資金管理的若干思考

文/何海東 （鹽城市北京莊園生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司）

在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，民營企業(yè)是不可缺少的一部分，想要獲得持續(xù)發(fā)展，務(wù)必提升民營企業(yè)的資金管理能力，這是我國發(fā)展市場經(jīng)濟最有效的方式。近些年，我國明確提出深化改革，讓市場在資源分配中發(fā)揮重要作用。在改革創(chuàng)新的大潮中，民營企業(yè)要敢于面對復雜的經(jīng)濟局勢，提升資金管理能力，創(chuàng)造更好的發(fā)展環(huán)境。完善的資金管理方式能夠為民營企業(yè)生存和發(fā)展提供更好的保障，幫助企業(yè)進行順暢的資金周轉(zhuǎn)。同時保障企業(yè)的財產(chǎn)安全，協(xié)助企業(yè)防范風險，可以推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為了使企業(yè)有充足的資金流，民營企業(yè)需要完善資金管理規(guī)劃，才可以在變動的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境中立足。

一、民營企業(yè)加強資金管理的重要性

（一）有利于降低民營企業(yè)的經(jīng)營成本

民營企業(yè)能通過高效的資金管控措施，規(guī)劃內(nèi)部閑置資金，為內(nèi)部融資提供必備條件，降低不必要的外部融資個人行為。民營企業(yè)在經(jīng)濟實力允許的范圍內(nèi)，可以繼續(xù)擴寬融資方式，通過銀行貸款等形式，進一步降低資金成本。除此之外，完善的資金管理方法，可以確保民營企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)資金的安全性，使有關(guān)管理人員更好地了解各部門的資金應(yīng)用狀況。根據(jù)實際統(tǒng)計數(shù)據(jù)剖析各部門資金運作現(xiàn)況，確保內(nèi)部結(jié)構(gòu)資金合理利用，協(xié)助各部門嚴格按照預算分配資金，實現(xiàn)最大程度對資金的利用，具體反映資金的流向。

（二）有利于保障民營企業(yè)各項經(jīng)營活動穩(wěn)定開展

民營企業(yè)的經(jīng)營活動對市場形勢比較敏感，需要迅速作出反應(yīng)，預防經(jīng)營風險，把握市場機遇。現(xiàn)階段，大數(shù)據(jù)的迅速發(fā)展影響了人們生活的方式，推動了民營企業(yè)的高速發(fā)展。都需要充足的資金支撐，需要民營企業(yè)做好資金預算規(guī)劃，科學安排資金應(yīng)用，避免資金出現(xiàn)風險給企業(yè)造成不良影響，確保企業(yè)各類經(jīng)營活動順利開展。根據(jù)資金管理方法，企業(yè)可以根據(jù)外界經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)規(guī)模、營運能力、償債能力指標等方面進行分析，確定適合本企業(yè)的營運結(jié)構(gòu)，完成企業(yè)的終極目標[1]。

（三）有利于提升民營企業(yè)在市場中的競爭力

在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)需要具備籌集資金和科學管理資金的水平。企業(yè)是否存在足夠的資金，尤其是流動性資金的有效使用直接關(guān)系民營企業(yè)的生存與發(fā)展。一方面，企業(yè)資金是否充裕影響著日常經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)，沒有流動性資金，資產(chǎn)就無法回收利用，也無法為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。另一方面，企業(yè)管理層必須有足夠的資金來保障企業(yè)作決策。假如企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，很有可能出現(xiàn)停工或倒閉狀態(tài)，由此可見，資金管理的方法對企業(yè)而言至關(guān)重要。良好的資金管理方案可以監(jiān)管民營企業(yè)各種資金的收入支出，通過一系列實際操作協(xié)調(diào)企業(yè)市場與資金成本預算的關(guān)系，科學劃分資金主要用途，管理資金經(jīng)濟效益，為民營企業(yè)市場競爭奠定基礎(chǔ)。

二、民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金使用率低，同時資金欠缺效益評估

企業(yè)的管理機制在一定程度上取決于資金管理模式，假如企業(yè)管理機制不夠合理，資金管理難度系數(shù)會非常大。民營企業(yè)管理方法欠缺專業(yè)性，限制了企業(yè)的高速發(fā)展。導致這種情況的原因是企業(yè)隨意設(shè)立資金賬戶，管理相對分散，無法推行規(guī)范化管理規(guī)章制度，從而使企業(yè)資金利用率大幅度下降。其次企業(yè)部分資金存在庫存積壓情況，閑置資金多，收支不平衡，需要財務(wù)部和業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)溝通，資金操作不當，不能滿足企業(yè)現(xiàn)階段的資金要求，不僅提升了企業(yè)時間成本和管理費用，并且加大了企業(yè)的運營壓力。另一方面，企業(yè)高管在做決策時，沒有充足剖析現(xiàn)階段市場經(jīng)濟的局勢和企業(yè)具體的經(jīng)營情況，在把握信息不充分的前提下，盲目跟風，在信息有限的情形下開拓市場，使管理決策偏離企業(yè)方向。沒有掌握資金管理方法，片面強調(diào)高收益高回報，一旦經(jīng)濟形態(tài)產(chǎn)生變化，容易造成運營風險。一些企業(yè)建立了完善的預算管理制度，但具體執(zhí)行中沒有充分發(fā)揮預算管理的價值，全面預算管理工作流于表面。企業(yè)資金管理方法出現(xiàn)一定程度的混亂，沒有協(xié)助企業(yè)避開經(jīng)營風險，反而制約了企業(yè)的高速發(fā)展。民營企業(yè)進行資金效益評估全過程相對繁雜，容易受外在要素的影響，干預了評價過程的精確性。但是目前實際評估人員專業(yè)技能不足，欠缺市場敏銳度，沒有對投資主體進行合理評定，不益于提升企業(yè)的經(jīng)濟收益。民營企業(yè)的大多數(shù)投資決策取決于企業(yè)的領(lǐng)導層。管理決策如果對投資項目判斷不正確，可能給企業(yè)帶來非常大的財產(chǎn)損失[2]。

（二）資金管理缺乏完善的監(jiān)管機制，預算管理不到位

現(xiàn)階段很多企業(yè)的資金管理欠缺完善的監(jiān)督制度，造成企業(yè)內(nèi)部運行無法體現(xiàn)資金流動情況。企業(yè)內(nèi)部信息內(nèi)容溝通不到位，不能有效地監(jiān)管資金。一些企業(yè)存在完善的管理體系，但具體執(zhí)行中卻流于表面，事先、事中、事后的監(jiān)管工作并沒有順利開展，出現(xiàn)問題沒有及時報告和改正。資金管理涉及運營、投資、籌集等各個階段，但是很多私營企業(yè)把資金管理重心放在事后監(jiān)督。針對資金的事先預測，運營過程都缺乏監(jiān)管，資金方案沒有結(jié)合公司所面臨的具體情況，資金應(yīng)用情況無法及時剖析，導致資金管理滯后發(fā)展，不能給企業(yè)提供高效的決策依據(jù)。資金管理是一個動態(tài)變化的過程，涉及企業(yè)的各個方面，每一個環(huán)節(jié)都需要進行監(jiān)管。資金使用時一旦出現(xiàn)風險，就容易出現(xiàn)推諉的情況，不益于企業(yè)資金管理方案的實施。與此同時，企業(yè)的費用預算監(jiān)管不到位，依據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營情況明確完善的預算管理制度，但具體運行環(huán)節(jié)中落實不到位，容易破壞全面預算管理的權(quán)威性，全面預算管理對企業(yè)持續(xù)發(fā)展的價值無法充分運用，沒有落實科學合理的預算制度，導致企業(yè)資金管理深陷混亂局面，增強了企業(yè)的財務(wù)風險。

（三）企業(yè)自有資金少，籌資渠道狹窄

民營企業(yè)在就業(yè)和稅收層面發(fā)揮愈來愈重要的作用，但大多數(shù)民營企業(yè)規(guī)模非常小，除股東投資外，僅剩極少的經(jīng)營利潤。伴隨著民營企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)的發(fā)展不能只滿足于利潤留存，應(yīng)當向金融市場進行貸款，或在資本市場進行融資。我國資本市場發(fā)展不夠成熟，民營企業(yè)在自身運營過程中，存在資產(chǎn)少、融資方式單一的難題，這意味著這些企業(yè)可能面臨嚴重的成本問題。上市的民營企業(yè)才可以在資本市場融資，其他企業(yè)大多通過銀行貸款滿足日常運營。部分民營企業(yè)信譽等級低，缺乏與商業(yè)銀行的溝通與聯(lián)絡(luò)，缺少質(zhì)押物，難以獲得銀行貸款。近些年，企業(yè)貸款難度變大，現(xiàn)在大部分銀行貸款信用額度有限，企業(yè)為了自身經(jīng)營獲取銀行貸款，需要財務(wù)部的負責人不斷進行溝通交流，這樣不但耗時費力，并且在一定程度上增加了籌資成本。股權(quán)融資形式單一，絕大多數(shù)企業(yè)出現(xiàn)資金斷裂的問題，資金短缺限制了民營企業(yè)的發(fā)展，高利率在一定程度上給民營企業(yè)增添了財務(wù)壓力。因而，民營企業(yè)融資困難，資金短缺變成牽制其發(fā)展的重要因素[3]。

（四）民營企業(yè)資金的內(nèi)控控制不合理

現(xiàn)階段，很多民營企業(yè)存在資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不合理的問題，嚴重影響到企業(yè)資金分配的順利開展。民營企業(yè)缺乏完善的預算編制管理體系，在編制預算時，沒有設(shè)置對應(yīng)的管理團隊，默認把這項工作交到財務(wù)部。財務(wù)部在編制預算時只是為自己部門編制資產(chǎn)，沒有及時把預算編制工作和各個部門相結(jié)合。沒有科學合理的規(guī)章制度，就不能有效指導預算編制工作，為資金分配提供參考。通常民營企業(yè)的編制周期時間短，但是預算編制的內(nèi)容包括企業(yè)全部的部門以及企業(yè)資金活動的各個過程。因而，企業(yè)編制的預算對資金分配沒有起到指導作用。在預算編制過程中沒有引進先進的計算機軟件，解決數(shù)據(jù)信息一般采用相對落后的方式，造成預算編制出現(xiàn)問題。因為預算規(guī)章制度的不足，企業(yè)領(lǐng)導層支配權(quán)比較大，造成企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略沒有合理推進。科技的進步，使民營企業(yè)的諸多工作職責出現(xiàn)了改變，而傳統(tǒng)的規(guī)章制度存在一定的滯后性，造成企業(yè)頻繁出現(xiàn)資金紕漏，嚴重限制了資金分配工作的順利開展。

三、民營企業(yè)資金管理相關(guān)對策分析

（一）提升資金使用率，完善資金使用效益評估體系

為了提高資金使用率，應(yīng)改善企業(yè)的管理機制，推行資金規(guī)范化管理，防止私開銀行賬戶導致企業(yè)資金分散。與此同時，嚴格把控企業(yè)的各個運營環(huán)節(jié)，完善民營企業(yè)結(jié)算方式，靈活運用信息科技推動信息化規(guī)劃，動態(tài)監(jiān)測庫存，降低庫存量，以免過多占有資金。做好資金臨時性管理，盡量借助科學合理的方法減少資金成本，保證企業(yè)資金安全性。同時，對企業(yè)部分資金進行預留。民營企業(yè)在開發(fā)項目時，要全面剖析現(xiàn)階段的市場情況和企業(yè)的具體經(jīng)營情況，確立企業(yè)目前資金的優(yōu)勢與劣勢，充足把握市場信息。管理決策時，既需要關(guān)注企業(yè)短期內(nèi)的經(jīng)濟效益，也需要關(guān)注企業(yè)的長遠經(jīng)濟效益，使新項目達到預期效果。做好財務(wù)預算管理，改善資金管理模式，嚴格遵守審批程序。依據(jù)企業(yè)實際需求，開展資金預測分析，完善資金管理計劃和內(nèi)部結(jié)構(gòu)獎罰考核制度，緊密融合員工薪資和預算執(zhí)行，進一步提高資金管理水平，推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。民營企業(yè)在資金管理的過程中，要創(chuàng)建完善的評價指標體系，點評企業(yè)籌資活動與投資活動的內(nèi)在價值，考慮到投資主體、盈利等情況，及時預防運營風險，對融資計劃進行全面評定，依據(jù)企業(yè)實際情況制定多種融資計劃，通過專業(yè)評級選擇最佳方案。開展企業(yè)資金主題活動，切實提升企業(yè)資產(chǎn)管理水平[4]。

（二）完善資金管控體系，發(fā)揮預算決策價值

企業(yè)應(yīng)使用信息科技健全資金管理監(jiān)督機制，財會人員也要開展資金管理標準化工作。明確每一位職工的工作職責，充足把握現(xiàn)階段信息化產(chǎn)生的發(fā)展機遇。對企業(yè)自身的管理機制進行完善，在運營過程中作出合理安排，確保企業(yè)資金的充足利用。完善資金管控制度，詳盡地進行資金記錄，加強債務(wù)催收力度，嚴格執(zhí)行資金收支申請流程，定期檢查資金管理記錄，明確職責管理權(quán)限，強化執(zhí)行力，使資金管理圍繞工作的每一個環(huán)節(jié)。嚴格遵守資金費用預算，避免資金消耗，保證收入支出，提升資金風險評估，防止資金大幅波動，將風險管控在承受范圍之內(nèi)，可以提升企業(yè)領(lǐng)導層對資金決策的科學性，發(fā)揮預算決策價值，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造效益。

（三）做好企業(yè)融資規(guī)劃，拓寬籌資渠道

依據(jù)企業(yè)目前的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，剖析企業(yè)資金量的缺口和供需情況。融合外部資源，依據(jù)企業(yè)實體經(jīng)營狀況制定企業(yè)近三至五年的融資計劃和規(guī)章制度，確立各部門的職責分工，確保各種預算方案的順利開展，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。 與此同時，根據(jù)企業(yè)融資方案，拓寬融資渠道，提升企業(yè)營運資本。在融資環(huán)節(jié)中，優(yōu)先選擇企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)資產(chǎn)，然后再進行外界融資。在內(nèi)部融資不足的情況下，企業(yè)再嘗試外界融資。除銀行借款外，還可以根據(jù)債券融資、股份融資等多樣化融資形式拓寬民營企業(yè)的融資方式。根據(jù)實際情況，合理安排各種外界融資，分散融資風險性。在開展投資前，企業(yè)一定要做好投資方案的可行性科學研究，綜合考慮投資總體目標、投資周期、投資效益，挑選經(jīng)濟效益平穩(wěn)的項目，防止盲目跟風投資[5]。

例如A企業(yè)做好應(yīng)付賬款管理，合理防止因為信用欠佳而造成的風險。企業(yè)的聲譽對企業(yè)的發(fā)展尤為重要，良好的企業(yè)信譽度能夠為后續(xù)合作樹立良好的聲譽基礎(chǔ)，幫助企業(yè)拓寬融資渠道，加速企業(yè)發(fā)展。

（四）構(gòu)建民營企業(yè)完善、高效的內(nèi)部控制制度

企業(yè)良好的經(jīng)營情況和完備的資金內(nèi)控管理息息相關(guān)。因而，民營企業(yè)應(yīng)完善資金內(nèi)控制度。

第一，明確職責權(quán)限規(guī)章制度。民營企業(yè)理應(yīng)融合經(jīng)營活動的需求，確立與資金管理相關(guān)的部門及人員的職責范圍，推行科學的崗位責任制度。在資金業(yè)務(wù)流程處理方式中，確保各項工作能夠互相監(jiān)督。

第二，企業(yè)理應(yīng)重視預算編制人員的綜合能力，選用專業(yè)的電子信息技術(shù)老師為預算編制工作人員講課，創(chuàng)新預算編制管理體系與企業(yè)各個部門之間的交流方式，為企業(yè)預算編制實效性提供有效保證，創(chuàng)造和諧的資金管理環(huán)境。依據(jù)企業(yè)各項任務(wù)的詳細情況，積極主動升級目前管理制度，有效約束全體人員，推動企業(yè)內(nèi)控制度的實行。

第三，強化銀行存款控制系統(tǒng)。按照實際經(jīng)營活動開設(shè)專業(yè)賬戶，避免私自設(shè)置銀行開戶，依據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的基本特性，科學處理結(jié)算業(yè)務(wù)。定期維護銀行賬戶，及時處理不必要的銀行賬戶[6]。

四、結(jié)束語

民營企業(yè)在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中面臨新的挑戰(zhàn)和機遇。為了推動民營企業(yè)資金管理的有效落實，企業(yè)要重視資金管理，增強對資金管理的認知，應(yīng)用先進的信息科技手段，完善資金管理和監(jiān)督制度，制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，拓寬融資渠道，協(xié)助企業(yè)提升資產(chǎn)利用率，深入推進全面預算管理，為管理決策提供參考。與此同時，對融資方案進行全面的評定，依據(jù)企業(yè)實際情況制定多種融資方案，通過專業(yè)評估選擇最佳方案，提升整體盈利能力，促使民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

相關(guān)鏈接

民營企業(yè)，簡稱民企、公司或企業(yè)類別的名稱，民營企業(yè)的概念在經(jīng)濟學界有不同的看法。一種看法是民營企業(yè)是民間私人投資、民間私人經(jīng)營、民間私人享受投資收益、民間私人承擔經(jīng)營風險的法人經(jīng)濟實體。另一種看法是指相對國營而言的企業(yè)，其按照其實行的所有制形式不同，可分為國有民營和私有民營兩種類型。實行國有民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)歸國家所有，租賃者按市場經(jīng)濟的要求自籌資金、自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險。私有民營是指個體企業(yè)和私營企業(yè)。民營企業(yè)，簡稱民企、公司或企業(yè)類別的名稱，是指所有的非公有制企業(yè)。中華人民共和國法律是沒有“民營企業(yè)”的概念，“民營企業(yè)”只是在中國經(jīng)濟體制改革過程中產(chǎn)生的。

民營企業(yè)，除“國有獨資”、“國有控股”外，其他類型的企業(yè)只要沒有國有資本，均屬民營企業(yè)。這個詞語在中國大陸和中國臺灣甚為普遍。

其實，現(xiàn)今中華人民共和國的民營企業(yè)多數(shù)是私營企業(yè)(私企)，由于傳統(tǒng)共產(chǎn)主義反對私有制，中華人民共和國政府便將它們命名為“民營企業(yè)”。

還有一種觀點認為，應(yīng)該以企業(yè)的資本來源和構(gòu)成定義。企業(yè)的資本以民間資產(chǎn)(包括資金、動產(chǎn)和不動產(chǎn))作為投資主體，即可稱之為“民營企業(yè)”。