論全面預算管理如何助推通信行業提質增效

文/劉冬妮 （中國聯合網絡通信有限公司南通市分公司）

在深化改革背景下，通信行業發展機遇與挑戰并存，如何在緊抓發展機遇的基礎上，準確識別企業運行發展中存在的一系列問題，并一一應對和解決，以及如何進一步發揮預算管理優勢以助推通信行業提質增效，已成為當前環境下通信行業發展必須解決的重難點問題。在實際發展中，通信行業應有效實施全面預算管理，積極構建與行業發展特點相符合的現代化企業管理制度，全面提高行業發展質量。本文將從實施全面預算管理的作用以及具體的實施策略兩部分內容展開分析論述，僅供參考。

一、全面預算管理對通信行業實現提質增效的作用

在實際應用過程中，通信企業是基于原有預算管理，全面、系統性地調動企業各個部門，實現員工發展、企業發展與企業目標的有效關聯，推動企業向著現代化方向穩步前進，實現持久性發展。具體來講，全面預算管理的貫徹落實，對通信行業提質增效主要有以下幾點作用：

第一，為企業實現戰略目標提供保障。通信企業實施全面預算管理的目的是為了構建完善的管理體系，引導各單位、各部門、各員工樹立正確的預算理念，并強化成本管控意識，主動參與相關工作，為企業實現資源的合理化配置奠定基礎。通信企業可以通過全面預算管理，科學分解戰略目標，并將其有效下達至各部門，保證預算的切實執行。同時，建立責任制管理機制，強化監督和約束，有效防范企業風險，推進企業管理的標準化、流程化、規范化，提升通信企業管理水平，發揮管理驅動效益的作用，助推企業戰略目標的實現[1]。

第二，有利于實現資源的最佳化配置。全面預算管理的有效落實，能夠確保通信企業各單位的全過程參與，并強化各單位之間的協作與溝通。全面預算管理具有規劃、控制、考核、評價的作用，可以優化配置通信企業各項資源，提升資源利用率，保證國有資產的保值增值。同時全面預算管理可以在一定程度上反映通信企業預算期內的經營效益和財務情況，為決策的調整和制定提供科學依據。

第三，有利于提高資金使用效益。通信企業可以通過全面預算管理強化業、財融，將財務管控的關口前移，從戰略層面強化對各個環節的管控，分析資金利用的有效性，避免預算資金過度使用；同時將戰略目標量化、指標化，使預算執行全過程資金使用更加高效、規范。

二、通信企業有效落實全面預算管理實現提質增效目標的可行途徑

（一）將戰略目標與全面預算管理有機結合

隨著通信企業的不斷運行與發展，傳統預算管理體系的弊端也隨之越發突出，為了充分發揮全面預算管理的價值，企業必須基于戰略目標，加強全面預算體系建設，實現二者的有機結合，從而助推企業發展。在實際工作中，通信企業需要不斷更新和調整全面預算管理體系，以不斷提高其與企業既定戰略目標的契合度，確保企業在有序推進預算管理工作的同時，為企業完成戰略目標奠定基礎。同時，在預算管理實施過程中，通信企業必須高度重視員工培訓與內部宣貫工作，引導全體人員系統化了解全面預算管理的概念、實施原則、發揮的作用等，從而主動配合企業落實相關工作，助力企業實現應收增長目標，實現長遠發展。總而言之，在實施全面預算管理時，通信企業必須實現其與既定戰略發展目標的有效結合，只有這樣，才能夠實現平穩發展[2]。

（二）加強預算管理組織體系建設

在全面預算管理實施過程中，通信企業應加強組織體系建設，并賦予其相應的職能，確保其與其他各部門之間處于相互獨立、彼此平等的位置。

首先，設立組織機構。針對預算管理，通信公司應設立專門的組織機構，主要成員為董事會與預算管理委員會，而預算管理委員會由企業高層管理人員擔任，如CEO、財務總監、市場總監、人力總監等，主要負責制定企業預算目標、對預算辦公室進行監管、預算審核、預算調整、預算管控以及將預算及時反饋至董事會，由其進行審核報批等一系列工作。其次，設立日常工作機構。即成立專門負責日常預算工作的預算管理辦公室，選擇既懂財務，又了解預算，還對企業業務有所了解的人員從事相關工作。最后，設立執行單位。主要是指各預算執行責任部門。

（三）加強對預算過程的管理

第一，落實資金預算管理。在以往的預算管理中，大部分通信企業忽視了資金預算管理工作，導致企業在運行中可能會產生大額的財務費用支出，或者是引發資金周轉等一系列問題，基于此，通信企業應當實現資金集中管理。而在具體實施過程中，通信企業必須基于預算數據進行資金支付活動，并以預算管理為主線進行資金調整、平衡管理等工作，以將預算管理貫穿資金管理全過程，實現二者的有機結合。同時，通信企業應進一步強化集中管理，有效落實各管理手段，比如集中結算、統一融資等。并且堅持收支兩條線，強化對資金使用環節的管控，實時掌握各預算單位資金使用情況，識別預算執行偏差，并予以糾正[3]。

第二，合理進行預算編制。對通信企業而言，其主要業務不外乎通信業務，在該業務活動開展之前，企業需要投入大量資本，且難以在較短時間內獲取盈利，在此情況下，為了真實反映企業實際發展情況，企業應選擇滾動預算編制方法，將中長期預算目標與年度預算有效結合，實現對項目尤其是新項目情況的有效監管，做好風險防控。一般而言，通信企業會在兩到三年內收回在新項目中的投資，因此，在預算編制中，建議通信企業編制兩年的滾動預算，在強化新項目管理的同時，增強預算與企業戰略之間的銜接性。

第三，落實預算執行監管。通信企業必須明確，在預算管理過程中，不僅需要加強對預算執行環節的監管，還應當確保預算控制與監督貫穿全過程。企業可以從以下三方面著手加強預算執行環節控制。首先，事前控制。加強預算授權審批，在業務發生之前，相關人員應通過ERP系統及時提交申請，在授權審批之后，才能夠進行后續活動，強化事前控制。其次，事中控制。當出現預算外費用時，相關人員應及時編制申請報告，并提交給責任部門，必須保證在報告中詳細陳述申請原因、資金使用用途、申請額度等信息，申請通過后才能夠予以執行，強化事中管控。最后，事后控制。在預算執行環節，不可避免會出現各種預算偏差，針對這一情況企業應加強事后控制，全面、系統地收集預算執行環節的各項數據，并及時與預算數據進行對比分析，以分析結果為依據，嚴格執行審批流程，針對性地落實調整工作，保持剛性的同時增強預算合理性。

（四）明確關鍵風險點，健全風險預警機制

全面預算管理的有效實施，既有利于通信企業加強內部控制，提升內控成效，又是企業強化風險控制，提升企業整體風險防控水平的有效手段[4]。

一方面，明確關鍵風險點。全面預算管理涉及通信企業運行管理的各個環節，相關工作龐大且過于復雜，企業必須以具體的預算類別為依據，關注與之相應的風險點，只有這樣，才能夠在提升相關工作針對性的同時，強化風險管理。因此，下文將以通信企業運行中幾項重點的預算編制為例，進行風險點分析。首先，經營預算。通信企業必須明確影響經營風險的因素，綜合分析在預算期間內，市場經濟變化、政策內容的調整與完善等因素對企業客戶、資費等帶來的影響。其次，投資預算。在當前環境，投資活動是否成功直接影響著企業運行，因此，在編制投資預算時，通信企業必須高度重視投資風險，做好風險管控與防御工作。通信企業在進行投資預算編制工作時，應堅持成本效益原則不動搖，在此基礎上，確保相關工作滿足風險控制需要。在項目開展之前，對投資項目的可行性進行系統化的研究與論證，針對重大事項，應落實集體決策機制，并且不斷優化投資結構，提高資金投放的科學性與合理性，為投資活動順利開展提供保障。最后，財務預算。

在編制財務預算時，通信企業不僅需要立足于企業整體，明確企業實際發展能力，在清晰當前償債與運營能力的基礎上，合理設置風險預警指標，比如應收賬款周轉率等，促使企業強化財務風險防控。同時，做好市場調研工作，及時收集客戶信息，了解客戶滿足度，明確市場份額占有情況等，以加強銷售風險防范。除此以外，還應加強對競爭對手的監控力度，及時掌握競爭對手的相關信息，比如營銷策略變更、技術研發現狀、市場份額變化等等，以做好競爭風險預防工作，確保企業不被激烈化的市場競爭所淘汰，實現穩健運行。

另一方面，加強風險預警機制建設。通信企業需要嚴格執行預算，高度重視預算編制環節中識別出的各類風險。而為了加強風險防范，通信企業可以基于自身實際情況，加強風險預警機制建設。在設立風險預警機制時，通信企業應依托現有信息化管理系統，在預算執行入賬的各個節點，科學設定預警參數，以實現對預算執行環節的全過程管控與監督，有效降低風險發生的可能性，減少風險發生時給企業所造成的經濟損失，不斷增強企業風險防控能力。

（五）完善預算考核體系

通信企業應建立完善的預算考核體系，客觀公正地定期開展考核工作，通過分析考核結果，準確掌握企業一定時間段內的預算成效，明確各預算執行單位現存工作問題，為企業后續發展提供依據[5]。

首先，企業應建立完善的預算考核指標體系，并科學劃分指標權重。一方面，運用平衡計分卡，科學設計指標體系。針對財務維度，通信企業可以設置以下考核指標：市場占有份額、收入、收入增長率、銷售毛利率等、壞賬比率；針對客戶維度，可以設置：客戶流失率、客戶滿足度、客戶投訴率、代理商滿意度等；針對內部流程維度，可以設置：客戶投訴處理效果、網絡接通率、故障修復的時效性等；針對學習與發展維度，可以設置：員工平均培訓時間、人才流失率、員工滿足度等。另一方面，科學劃分指標權重。在實際運行過程中，通信企業不僅需要使用平衡計分卡，從四個維度建立完善的考核指標體系，更需要科學劃分指標權重，有效解決過于注重財務指標考核的問題。在具體劃分過程中，通信企業應以當前既定戰略目標為依據，根據不同考核部門在戰略中發揮的作用，從高到低進行排序，并賦予相應的權重。本文以A通信企業為例，分析指標權重。第一，財務維度指標的權重。在近兩年內，A通信公司的市場份額一直呈現下降趨勢，公司打算通過混改有效解決這一問題，提出引進多元化的投資者，并積極革新技術與收費方式，以確保自身在通信行業位置。針對這種情況，公司應在劃分財務維度指標權重時，以資產報酬率、新產品市場占據份額等為主，提高權重。在權重劃分時，企業應將原來的80分，減少到45分，這既能夠客觀體現企業實際資產運營，又能夠從更加客觀的角度，了解預算執行現狀。第二，顧客維度指標的權重。對A通信公司而言，顧客的發展極其重要，再加上其自身的產品與其余兩家競爭者之間的差異性過小，因此，應該注重改善客戶服務質量，提高客戶體驗感，從而吸引更多客戶，搶占更多市場份額，可以設置20分權重。第三，內部流程維度指標的權重。內部流程管理水平，直接影響著企業預算成效，因此，可以設置20分權重。第四，學習與成長維度指標的權重。從短期來看，學習與成長并不能夠為企業帶來明顯效益，但卻對企業長遠發展有著不容忽視的價值，可以設置15分權重。A通信公司作為一家國有企業，內部福利體系相對完善，薪金也十分可觀，所以相對而言人員流失率低下，在此情況下，企業更需要加強人才培養，不斷提高員工工作素養，增強員工對企業的滿足度與歸屬感。

其次，健全考核機制。預算考核是全面預算管理體系不可或缺的組成部分，通信企業在預算管理中，必須基于自身實際情況，加強考核機制建設。通過考核機制，強化對員工的約束與管理力度。同時，設立獨立的考核部門，或者是工作小組，并確保相關人員的獨立性與權威性，從而保證考核工作的客觀性與真實性，有效降低人為因素影響，確保相關人員能夠通過考核結果準確了解實際管理情況。

最后，健全獎懲機制。在考核工作結束后，通信企業必須提高對考核結果使用的重視度，以考核結果為依據，建立完善的獎懲措施，對考核結果優異的部門與個人進行物質、精神層面的表彰，對于考核結果相對較差的部門與個人，應根據實際情況，進行相應的懲罰，以充分調動員工工作積極性，主動參與有關工作[6]。

三、結束語

綜上所述，在當前背景下，為了實現提質增效，通信行業選擇引入全面預算管理。截至目前，通信行業在全面預算管理層面已經取得了一定成效，在一定程度上實現了提質增效目標。但受各方面因素影響，通信行業尚未實現全面預算管理優勢作用的充分發揮，提質增效程度有效。基于此，通信企業必須加強全面預算管理的研究與應用，結合自身實際情況，制定可行的應用措施，并貫徹落實，以更好地推動企業發展。具體來講，通信企業可以基于戰略目標，合理開展全面預算管理相關工作，針對全面預算管理建立完善的組織結構體系，從資金預算管理、預算編制和預算執行三個環節強化預算過程管控，健全風險預警機制、有效落實風險防控，構建完善的考核機制，完善考核指標，合理劃分指標權重，并加強獎懲等，為企業實現長遠發展筑牢基石。