民營企業財務風險控制及管理措施

文/陳招勇 （寧波電子信息集團有限公司）

民營企業作為我國市場經濟重要組成部分，企業財務管理水平及風險控制水平體現企業經營能力及人才情況，也影響企業在市場上的競爭力。企業經營期間難免會出現經營風險不確定問題，防范財務風險及經營風險是企業發展的重點[1]。

現階段，民營企業市場競爭非常激烈，企業若想在復雜的市場環境下取得優勢地位，應當提升企業綜合競爭力。企業應當分析自身財務管理是否存在風險，對既往財務管理中的問題進行總結分析，提出解決問題的對策，為企業經營發展提供財務保障。部分民營企業并未研析財務管理中的問題，導致無法采取針對性的解決措施。對此，企業應當認知財務風險管理的意義，掌握風險管理流程并明確問題所在，這也是企業解決財務風險問題的關鍵。

一、民營企業財務風險控制的意義

風險管理是指企業在風險環境中降低損失的過程，對現代企業管理具有重要意義。企業經營中的財務風險分為兩種類型，包括外部風險、內部風險。外部風險包括法律風險、政治風險、技術風險、社會風險等。內部風險則是戰略風險及財務風險、經營風險[2]。風險管理過程中，企業應當做好風險識別、風險評估、風險控制，對風險妥善處理，降低風險引發的財務損失，以最小的成本獲得最大的保障。現代企業的風險管理模式較為全面，主要是通過企業在各個環節做好風險管控，在內部形成健康的企業管理文化，構建全面風險管理體系，為風險管理及總體目標制定奠定堅實的基礎。民營企業財務管理中，會經歷大量的財務決策，對企業經營發展產生巨大的影響，評估外部風險，采取風險管控機制，對融資及投資將起到重要的作用。比如，在經濟新常態背景下，采取風險管理措施，對風險進行評估，在國際貿易進出口業務中關注各國進出口貿易政策匯率、關稅變化等，制定有效的財務管理戰略，達到資源合理配置的目的。民營企業要認知企業的市場風險，針對外部的服務價格及供求變化風險進行評估，掌握主要市場的經濟變動因素，降低客戶的信用風險，消除企業庫存。民營企業也要認知戰略風險，包括企業產品結構、新產品研究、新市場開發等風險，采取風險管理措施，穩定企業在市場的發展態勢。

二、民營企業財務風險控制流程

企業在風險管理過程中，根據相關設計流程進行管理。民營企業應當對財務風險進行評估，隨后根據工作情況進行進一步分析，最終總結經營過程中的財務風險，并制定相關的控制措施。①風險識別：根據財務風險管理要求，對財務風險管理中的風險進行識別，從內部及外部環境角度進行評估，找到風險發生原因，隨后提出解決風險的措施[3]。②風險評價：企業對財務風險有初步認識后，由專職財務管理人員操作，從定量及定性角度進行分析。在分析過程中，從主觀及客觀角度評價，主觀財務風險因素，通過統計學方法以計算機進行模擬計算，客觀因素根據客觀事實規律進行評估，根據實際情況進行管理。③風險控制：民營企業在風險管理中，需根據經營流程采取風險管理。企業應當對財務風險有充足的認知，根據認知工作情況進一步探究，之后根據評估結果進行風險管控。

三、民營企業財務風險控制問題

（一）管理層缺乏財務管理認知

民營企業財務管理過程中，可能面對眾多的問題。經營者往往缺乏財務風險認知，管理者對財務風險不重視，下屬職工也無法引起重視。一些管理人員財務風險控制經驗不足，法律意識薄弱，在財務狀況分析上主要是探究企業的盈利情況，并未研究企業的風險，企業發展存在巨大的隱患。企業在經營期間應當認知適合企業的管理模式，此過程需要企業不斷探究，企業管理人員每天面對的事 務眾多，若企業并未建立財務風險分析隊伍，在經營過程中缺乏內部分析能力，對企業發展也會產生直接的影響。現階段，部分民營企業財務管理與規范的國企相比還存在較大的差距，民營企業財務管理人員及領導者在財務風險認知上并未達到一定的高度，管理層問題是影響企業戰略發展的關鍵問題。

（二）企業財務風險管理基礎薄弱

市場經濟環境下，企業生產經營過程中內外部均面對風險，如果企業財務管理中并未對風險進行及時管理及控制，將導致明顯的風險問題。比如物流停滯、企業庫存缺陷、無法按時復工、企業供應商單一，無法保證生產及經營活動順利開展。企業的業務主要在銷售端集中，在大環境影響下，如果部分訂單被取消，企業生產經營會備受打擊。企業在一段時間內無法及時復工，但人員基本薪酬社保費用存在，資金量不足，導致企業的資金鏈斷裂[4]。上述問題的發生原因便是企業的風險管理基礎相對薄弱，缺乏風險管理意識，沒有建立風險管理模式，并未在事前制定風險控制措施，比如，在事前去除庫存及時回籠資金。在風險管理基礎薄弱的情況下，缺乏長期的財務管理計劃，無法對風險進行管控，財務決策存在隨意性及臨時性，企業也未建立預算管理制度，容易導致財務管理風險爆發。民營企業在經營管理上，一些執行工作力度不足，管理人員知識儲備能力不足，管理手段粗放，管理人員無法認知管理問題，最終引發財務風險問題。

（三）財務與業務聯系不足

業財融合是新時期民營企業的發展方向，部分民營企業關注發展，將業務及財務看作兩個獨立的部門，并未關注兩個部門協調工作，業務工作也無法與財務工作緊密結合。在企業風險控制過程中，因財務管理受限，引發的問題眾多，比如，人員緊缺及分配不公平，民營企業財務管理人員結合目前企業資金水平進行分析，但管理能力無法滿足業務要求，導致業務和財務的矛盾點不斷擴大。比如，部分民營企業經營中，需要一定量的生產原料，原料需要資金支持，隨著市場原材料的價格上漲，財務預算不支持企業的原料支出，企業所生產的產品數量不足，業務財務矛盾激發，甚至對企業穩定運營產生巨大的影響。對此，企業應當認知財務及業務的矛盾點，找到合理解決辦法的路徑，并加速企業業財融合進程，促進企業健康發展。

（四）資金管理風險問題

①資金預算管理問題：民營企業有子公司、總公司，子公司負責向總公司傳遞信息，但總公司也會給出反饋性信息，一定程度上不明主體。在企業財務管理中未推行財務共享中心，容易面對風險，主要是數據傳遞速度慢，無法全面及有效共享數據，降低資金管理效率的同時也會發生資金預算管理風險。②資金核算問題：民營企業已經逐漸實現數據化、電子化，財務共享中心建設周期短，并未建立完善的業務流程，資金申請及審批環節復雜，并未建立起相關的監督制度，審核作用無法全面發揮，資金審批流程不明確，企業資金管理風險由此滋生。③資金信貸風險大：民營企業管理中，財務共享模式在不斷發生變化，企業處理管理風險時，若無法對風險全面分析，容易引發財務風險。

四、民營企業財務風險管控策略

在民營企業財務管理過程中，應當基于上述風險問題進行分析，健全財務管理機制，完善內部控制制度，建設高質量的人才隊伍，做好內部風險評估及管理，為企業健康發展奠定基礎。

（一）健全財務管理制度

健全的內部管理制度，對企業穩定發展具有直接的影響。若企業財務管理制度存在漏洞，對企業發展產生巨大的影響，甚至會影響企業的經營水平。為降低企業的財務風險，增強企業的風險管理能力，企業可以從四個方面著手完善財務管理制度。①企業應當把握財務管理要點，認知財務管理的節點，增強監督及管理力度，尋求解決問題的辦法，以免財務風險問題反復發生[5]。②企業從財務管理的根本出發，在每個財務環節上制定管理措施，縮減日常經濟核算過程中的失誤。將財務管理日常工作內容拆分，明確每個人應當肩負的責任，強化財務信息審核力度，確保財務數據真實有效，并反映企業的實際經營情況，為企業戰略發展奠定堅實的基礎。③企業應當樹立全面風險管理制度，并樹立風險管理理念，將風險管理貫徹到企業戰略高度。④企業建立覆蓋各層次人員和業務事項的內部管理制度，規范企業的法人治理結構，設置相關的風險管理職能部門，并關注內部審計及業務審計、法務審計，配置高素質的風險管理專業人才，建立以風險管理為基礎的內部控制系統，根據企業風險管理目標及企業產品研發、生產、采購銷售等環節，制定相關的業務流程，并執行規范化的管理制度及程序，把民營企業風險扼殺在搖籃。

（二）完善財務控制制度

現階段，企業財務監督制度存在問題，很多的監督措施流于形式，并未落實處。企業應當構建起完善的財務約束制度，將監督放在重要位置，提升財務人員發現風險的能力，以人員崗位職責為基礎識別風險。比如，企業在籌資風險控制過程中，應當制定籌資風險管理制度，有計劃及有針對性的監督管理，明確企業的直接融資、間接融資的規劃安排，合理籌劃融資工具、規模、期限、成本、擔保措施、各方權益、風險因素等各個方面。在投資管理中，企業存在盈余資金往往會有投資擴張的沖動，在多種因素影響下，企業新增投資的實際收益與預期收益存在差異，發生財務投資風險的概率高，對此，企業也要針對投資制定風險管理措施，并配備專職的投資風險管理人員。在資金回收管理過程中，企業發展一旦面對危機資金無法正常運轉，存在支出項目時，需要通過資金回收對風險進行管理，可以對一些應收賬款進行回收，解決企業發展上的問題。若企業無法及時回收資金，也可能引發經濟危機。企業財務風險是客觀存在的，企業建立內部控制制度的目的是對不確定的風險進行管理[6]。一旦發生內部環境及外部環境改變，對企業經營產生風險，會導致企業發展不穩定，因而通過風險控制制度，達到事前控制風險的目的。企業收益分配過程中，要平衡股東回報和企業正常運轉的資金需求，保持充足的現金余額，確保企業正常運轉。財務部門負責落實財務風險管理計劃，要加強與業務部門的融合，財務人員可深入業務部門，結合業務經營情況進行統計分析，以免企業經營風險過大，導致企業發展受到影響。

（三）提升人才隊伍素質

企業財務管理人員應當積極提升個人素質，一旦發現財務風險及時上報給上級管理者，讓管理者認識到目前面對的風險問題，與其他管理人員協商解決問題的辦法。民營企業可派遣財務管理人員外出進修，學習先進的財務風險管控知識。企業財務管理人員對自己的要求增高，在提升自身專業技能滿足企業需求的同時，也能緊隨時代發展步伐不被時代淘汰。企業應當重視人才培養，新時期，企業之間競爭轉變為人才競爭，企業也要摒棄過往的人才培養理念，盡可能聘任高素質的人才。民營企業可制定人才培養計劃，比如內部財務管理人員每年經歷兩次培訓，人員經過培訓回到企業向其他財務管理人員分享，并向企業管理者匯報財務學習情況及心得，分析目前企業的財務管理系統存在的問題，尤其是風險評估系統。多數企業已經投入大量的財力建設信息化財務管理系統，但財務管理人員運用不得當，導致財務管理系統功能無法發揮。財務管理系統中具有風險控制板塊，在系統中通過信息化技術評估收益差、預計收益等，以此評價經營是否面臨風險。

（四）評估風險及處理

在市場經濟環境下，企業應當具有適應能力。將危機管理作為組織變革及財務風險管理的重點，在財務預算中加入風險控制因素，并建立風險評估系數。風險評估是否合理與企業的大數據分析相關，信息處理快捷、把握關鍵數據，企業應對風險的能力強。通過企業財務風險檢查及管理方法，提升企業風險管理水平。通過風險管理技術對風險進行定量及定性分析，強化民營企業風險管理能力，在現有的財務支持下，合理使用頭腦風暴及失效模式等方法，調動企業全員及聘請專家對財務風險進行分析，根據企業風險抵抗能力，實施風險管理計劃，可以通過購買保險及通過外幣套期保值等方式應對風險。企業財務管理人員的風險識別及處理能力提升后，根據實際情況進行風險評估，建立預算評價體系，在預算方案的引領下，企業有條不紊地開展各項工作，以此完善企業的風險評估體系，強化風險意識，提升職工規避風險的能力，在實際工作中有效規避風險，并做好匯總工作，提升民營企業風險抵御能力。

企業應當自業務層面分析風險，財務共享模式下，企業應當關注內部監督機構建設，全面監督財務共享過程，將應收業務實施中的問題全面挖掘，審計應收賬款，確保企業的資金安全。民營企業各個部門應發揮監督管理能力，一旦發現問題及時處理，對原始資料進行查詢，改善應收部門工作成果。民營企業也要采取合同管理制度，針對信用銷售問題進行評估，審核后再簽訂銷售合同。在分權管理中，部分民營企業有子公司，總公司負責統籌管理，子公司負責應收賬款管理，向財務共享中心及時提交信息，以免總公司處理不及時而發生壞賬。民營企業擴張出現大量的應收款項，企業資金周轉壓力增高，企業也要關注資金壓力，降低資金風險。

五、結束語

民營企業經營發展中已經逐漸認識到風險管理的價值，尤其是企業的財務風險。市場上很多民營企業由于財務管理能力差，導致企業資金鏈斷裂及倒閉。民營企業應當認知過往企業經營中面對的財務風險問題，結合自身發展情況，評估同類問題是否在企業內部呈現，抓住財務風險管理的重點，及時消除內部財務風險。企業應當培養高素質的財務管理人員，建立監督管理機制，設置財務風險評價體系，從多個方面提升企業的風險應對能力。