延遲退休對我國基礎養老金可持續性的影響

郭凱芬

摘? ?要：隨著我國社會老齡化趨勢逐漸凸顯，人們越來越重視人口老齡化帶來的養老財務問題。目前我國采取了延遲退休年齡等措施（有試點但還沒有推廣實施）來應對老齡化帶來的養老金財務可持續性發展問題。通過對我國人口老齡化的現狀及成因的分析，得出實施延遲退休對養老財務問題的影響，并針對基礎養老金的可持續發展構建合適的養老金收支模型，得出相應的結論。

關鍵詞：老齡化；延遲退休；養老金財務

中圖分類號：F81? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2023）03-0099-04

引言

有學者表示，人口負增長和老齡化不斷深化將使養老保險制度逐漸走入“生之則寡，食之者眾”的境況中，因此延遲退休等解決措施被逐步提上日程。雖然當前規定的法定退休年齡在就業方面起到了一定的保障作用，但是隨著未來老年人口的比重增加將占據大部分的人口數量，目前規定的法定退休年齡就可能會影響到經濟的發展，還會制約基礎養老金的基本收支水平。在目前我國人口老齡化的大背景下，通過構建收支模型來分析延遲退休對基礎養老金財務的可持續性影響，并得出實施彈性的延遲退休制度對養老金財務影響的相應結論。

一、人口老齡化現狀成因與影響趨勢

（一）人口老齡化的現狀

中國人口老齡化逐年上升的趨勢不可阻擋，國家統計局的數據顯示，到2020年5月11日，國家統計局在國新辦發布會上發布了第七次全國人口普查關鍵數據。目前階段我國60歲及以上的人口為26 402萬人，我國人口老齡化水平各項指標均高于世界平均水平。如圖1所示，2009—2020年間我國的65歲及以上老年人口數量呈現出穩步攀升的趨勢，占人口數的比例也在不斷加大，可以看出我國人口老齡化速度快且保持了持續增長。

（二）人口老齡化的成因分析

人均壽命隨著科技水平醫療水平的不斷提高也在不斷延長，出生率不斷降低，且死亡率也在不斷降低。18世紀中葉的英國人口死亡率從工業革命前的22.2%下降到19世紀90年代的16.4%，德國的人口死亡率同樣從19世紀80年代的25.3%下降到20世紀初的19.3%。從中國歷年人口數據的統計結果來看，我國人均壽命從2009年的75.2歲提高到2020年的77.3歲。社會的進步使人們對教育方面的訴求也更加重視，教育的普及和發展也是我國家庭支出占比的一大重點項。人們面臨著對當前社會狀況發展的重新思考和顧慮，家庭支出是否能承擔生育期及教育期所產生的費用，使得大多數家庭在考慮自身經濟狀況的同時，做出繼續工作的選擇來獲取家庭支出產生的費用，以促使子女可以獲得更高質量的教育，這就使得生育率不高且死亡率降低，某種程度上加劇了老齡化的進程。

（三）人口老齡化的影響

我國正從人口紅利期轉為人口負擔期，到2022年預計老齡人口占比超14%并進入深度老齡化社會，到2033年預計老齡人口占比超20%并達到超級老齡化社會，并在之后持續上升直至2060年占比到達35%左右。未來養老負擔、社保支出和政府債務將大幅上升。勞動年齡人口的大幅下降，導致經濟潛在增長率下降。2010—2020年之間的15—59歲人口占比下降了6.79%。中國適齡勞動年齡人口的比例、規模分別在2010、2013年時見頂，人口數量增長帶來的紅利逐漸消失，導致勞動力成本上升，而人口數量紅利正是我國經濟保持高速增長的重要因素之一。人口老齡化問題使得我國社保收支發展不均衡，養老金的財政缺口也不斷擴大。從長期趨勢看，隨著生育政策帶來的利好逐漸消失、育齡婦女規模數量出現下滑、新一代年輕人觀念變化、撫養成本上升等，新生兒人口仍將處于快速下滑期，據估計到2030年將進一步降至1 100萬。2020年每戶規模降至2.62人，2010—2020年平均每戶規模由3.1人降至2.62人，家庭戶規模逐步縮減變成小型化。此外，政府遭受收入減緩和社會保障支出的壓力，一定程度上制約了直接和間接引導投資的能力。

二、延遲退休的必要性及國際經驗借鑒

（一）延遲退休的必要性

20世紀90年代，受經濟發展、社會結構轉變、人口老齡化加劇等原因影響，西方實行的社會保障措施受到了一定挑戰。各國開始改革社會保障制度，其中延遲退休是改革的重點舉措之一。延遲退休將減少養老金支出，有利于增加個人養老保險繳費。大部分發達國家逐步計劃將法定退休年齡提高到60或65歲以上。延遲退休將會實行漸進式推進與差別化管理相結合的模式，即將不同崗位和工種劃分為腦力勞動、輕重級體力勞動、風險性勞動等等級，依據不同地區、年紀、身體狀況、工作強度，在“早退少拿、遲退多拿和多交多拿”原則下，實行不同的彈性退休年齡最低下限選擇。我國在2021年提出了三孩政策，眼下短時間內難以改變人口結構現狀，使得延遲退休成為解決勞動資源短缺的重要舉措。預計到2030年老齡化的比重將達到30%，如果法定退休年齡提高1%，養老金財政缺口就會相應地減少1.949%。為了減少養老金缺口帶來的養老支出壓力，推行延遲退休制度當下十分必要。

（二）延遲退休的國際經驗借鑒

退休政策與每個人息息相關，對于國外其他國家的勞動人口來說也是一樣。美國預計到2030年時，65歲及以上的老年人將占到總人數的20%，社會老齡化程度逐步加深，于是那種有人進行管理服務的退休社區在美國55歲以上老年人群體中備受歡迎。以英國為首的發達國家在職職工可以自主選擇自己的退休年齡，顯然職工的工作時間加長對英國經濟發展有利。發達國家一邊制定和推行延遲退休政策，同時也著重推動老齡勞動市場的建設。我國的養老保險制度和退休制度建立于1951年，改革開放后我國的養老保障體系也發生一系列變化，但是法定的退休年齡卻依舊未發生變化。如表1顯示，與國外大部分國家已經調整法定退休年齡的國家相比，我國制定的法定退休年齡仍然處于相對低齡的狀態。

世界各國中，尤其是發達國家，大部分退休年齡在62—67歲，且女性退休年齡比男性要早，這對我國延遲退休等制度的實施有一定借鑒意義。老齡化問題越來越不容忽視，在我國人均壽命不斷延長的背景下，國家規定的退休年齡一直保持不變，這難免導致勞動力供給需求失衡。鄭功成教授認為正是由于退休年齡較低，所以老齡化不會直接導致養老保險的財務危機，在未來30年中還有實施退休政策充分的調節空間。但也有其他說法認為政府的養老金財務壓力直接轉移到勞動者身上，無疑加重了勞動者的家庭生活負擔和成本。

三、延遲退休對養老金財務的影響

（一）基礎養老金的給付制度

社會繳納的基本養老金中包括基礎養老金，我國目前實施的法律規定，在職職工達到法定退休年齡但退休前所交的保險年限不足15年，不對職工進行基礎養老金的發放。只有職工退休前的養老金繳費年限大于或等于15年，才有資格在退休后享受單位的基礎養老金發放。并且各省市區需要按照不同崗位來實施不同待遇養老金的發放標準，合理銜接新政策和老政策，做到政策間的有效過度，并且在制定好詳細的養老金發放政策后還需要及時上報勞動保障部、財政部進行審核和備案。

（二）人口老齡化對基礎養老金財務的不利影響

基礎養老金的收支與繳費和勞動人口的層次結構有很大的關系，早在21世紀初，我國就對國家的經濟發展水平和人口老齡化程度進行分析，以此基礎制定了關于職工養老保險相關的法律制度條例。初始建立時期的養老保險資金籌集方式為現收現付制。相關數據顯示，在現收現付模式下，我國用于養老金支出與職工工資總額的比例到2030年時將會上漲到48%左右，這一數額的比例甚至會超過國際的最高標準20%—50%。目前我國資金籌集方式已開始使用部分積累制，通過實施部分積累制達到暫緩人口老齡化帶來的財務壓力的目的。各地的養老金政策保障水平參差不齊，實施部分積累制可以有效達到全國統一制度的目標模式。但隨著老齡化問題愈演愈烈，使得本該發放的基礎養老金數額就必須增加，養老金繳納區域的覆蓋面積也亟須擴大，導致基本養老保險基金的缺口也在逐漸擴大，從20世紀的150億元缺口發展到現在已產生近10 000億元的缺口。所以政府方面需要加大對基礎養老保險資金的投入，不斷彌補資金缺口使養老保險基金能持續足額發放，否則產生的財務危機不利于社會發展進步。

（三）延遲退休對基礎養老金的可持續性影響

基礎養老金財務的可持續性分析可以根據人口老齡化現狀和財務支付水平來用精算預測的基本模型進行分析。在原有構建模型條件下對其進行了相應的改動補充，使得基礎養老金財務可持續性能更準確地被預測。基礎養老金財務的模型是以養老金長期財務預測模型作為依據，可構建4個模型：

1.基礎養老金財務的收入模型為：I =L W P

Ix為x年的養老金收入情況，Lx為養老金財務的繳費率，Wx為測算的x年時限內的全年職工平均收入，Px是指x年所在年份在職職工的參保人數。

2.基礎養老金財務的支出模型為：E=R W P

Ex是指第x年時限內的養老金基本支出情況，R 是指養老金的替代率，W是指第x年時限內所在職工的平均收入，P是指第x年時限內參保職工的離退休人數總和。

3.基礎養老金財務的收支平衡模型為：I=E

I是指第x年度時限內養老金的征繳收入情況，E是指第x年度時限內養老金的支出情況。

結合當前中國的社會性質和發展現狀來看，中國的基礎養老金財務的繳費率和替代率這兩者屬于固定的參數，但是在職職工參保人數和參保職工離退休人數這兩者會被影響且發生變化。實施延遲退休政策會在一定程度上增加在職職工的社保繳納人數，根據上述公式可得在職職工參保人數增加的情況下，基礎養老金收入也會隨之增加；職工領取養老金的總年限時長縮短，則會有效減少基礎養老金的支出。因此，基礎養老金財務的收入增加和支出減少能有效緩解養老保險的赤字壓力，并且也有利于我國基礎養老金的可持續發展。

表2? ? 各年份下延遲退休的養老金統籌賬戶收支比

從表2數據的相關預測可以看出，延遲退休的政策開始實施后可以在一定程度上解決養老保險的赤字壓力。然而自2030年開始養老保險基金又開始出現赤字，至2040年達到最高，此后又逐年減少。可以看出短期內實施延遲退休政策雖有利于緩解基礎養老金赤字壓力，卻不能從根本上解決高度膨脹的老年人口數量所帶來的一系列問題。

4.基礎養老金財務的累計結余模型：T=（I-E）+ T（1 +b）

T是指第x年養老金所剩的總結余。T>0表示基礎養老金財務不存在缺口，T<0則說明基礎養老金財務出現了缺口，T是指第x-1年度時限內基礎養老金財務所剩的總結余，b是指征收基礎養老金的收益比率。

結語

中國已進入老齡化階段，付凌暉指出，目前我國仍處于輕度老齡化階段，生育率也處于較低的水平。通過實施延遲退休政策、三孩政策等措施來改善勞動人口年齡結構，以促進人口長期均衡發展是十分必要的。適度地將部分老年勞動人口作為勞動力資源的一部分，是有效應對勞動力供給不足的可行方案之一，且有利于我國經濟的健康可持續發展。充分借鑒發達國家的延遲退休等相關措施來豐富完善我國的退休制度，根據我國國情基礎可以實施漸進式彈性退休方案制定退休年齡。延遲退休年齡一定程度上可以緩解人口老齡化導致勞動人口結構失衡所帶來的養老金財政赤字壓力，但是影響基礎養老金財政可持續性的還有其他因素，徹底解決人口老齡化帶來的養老金財務問題還需要政府采取多種方式發揮協同作用。

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The Impact of Delayed Retirement on the Sustainability of Basic Pension in China

Guo Kaifen

（Shanghai University of Engineering Science， Shanghai， 201600）

Abstract： As the aging problem of our society becomes more and more obvious， people also pay more and more attention to the pension financial problems brought by the aging population. At present， China has adopted measures such as delaying the retirement age to deal with the pension financial sustainable development brought by the aging. Based on the analysis of the current situation of China’s aging population and its causes， this paper concludes the impact of delayed retirement on the pension financial problems， and builds an appropriate pension revenue and expenditure model for the sustainable development of the basic pension financial problems， and draws the corresponding conclusions.

Key words： aging; delayed retirement; pension finance

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