我國高新技術企業發展的影響因素研究
——基于省級面板數據的實證分析

李永海，王怡婷

（蘭州財經大學 財稅與公共管理學院，甘肅 蘭州 730030）

一、引言

從1995 年全國科學技術大會提出“創新是一個民族進步的靈魂”，到黨的十八屆五中全會把“創新”放在新發展理念的首位，再到黨的十九大報告中提出“創新”是引領發展的第一動力，不管時代如何發展進步，“創新”始終是當代經濟社會發展的重要命題。高新技術企業作為國民經濟的“功能”細胞，是引領我國經濟活動朝著高效、創新、節能邁進的重要參與者與推動者。在當前國際形勢錯綜復雜、競爭日漸激烈的大環境下，以創新引領發展，使高新技術企業成為推動創新與高質量發展的重要微觀主體，對優化產業結構，培育科技、經濟、社會高速發展的強大內生動力具有重要的現實意義。

我國對高新技術企業的定義是指持續進行研究開發與技術成果轉化，具有核心自主知識產權并以此為根本開展經營活動的居民企業。依據《國家重點支持的高新技術領域》目錄，我國的高新技術領域主要包括電子信息技術、生物與新醫藥技術、航空航天技術、新材料技術、高技術服務業、新能源及節能技術、資源與環境技術和高新技術改造傳統產業等八大領域，這對促進我國數字經濟蓬勃發展、引導生活生產節能環保新模式、提升企業國際競爭優勢等都大有裨益。高新技術企業的性質決定了其必須把研發活動放在首要位置，然而其高投入、高風險的特征又決定了其健康發展離不開政府政策的支持，各國為保障高新技術企業的健康成長，均出臺了相應支持政策，我國主要采用稅收優惠、政府采購等形式助力高新技術企業的發展。其中，稅收優惠政策憑借其靈活性、普遍性與公平性，被世界各國廣泛采用[1]。由于各地區在經濟實力、教育發展水平等方面存在較大差異，使得我國高新技術企業的地區分布也很不均衡。因此，準確測算影響我國高新技術企業數量分布的因素，采取相應措施助力我國高新技術企業的繁榮發展，也是值得深入研究的重要問題。

目前，關于高新技術企業的相關研究，主要集中在以下三個方面：

一是高新技術企業認定政策的實施效果方面。大多數文獻均肯定了認定政策給企業帶來的積極影響，高新技術企業認定資質這塊“金字招牌”能傳遞積極的企業質量信號（曾婧婧等，2019）[2]、孫剛和鄭琦（2021）[3]研究發現獲得資質認定的企業價值會顯著提升。在提升創新能力方面，認定政策有利于企業增加創新投入（馬衛華等，2021）[4]，Arqué-Castells（2013）[5]、徐曄和蔡奇翰（2019）[6]、鄭玉（2020）[7]均研究發現認定政策顯著提高了企業的創新效率。畢曉方等（2017）[8]從創新績效角度肯定了認定政策對企業創新的促進作用。此外，認定政策也使得企業在其他方面獲益匪淺，熊波和杜佳琪（2020）[9]認為認定政策顯著提高了企業的全要素生產率，孫京洲和祝樹金（2020）[10]發現高新技術企業認定降低了企業的杠桿率，謝海洋等（2017）[11]研究發現認定政策激發了企業績效的提升。

二是高新技術企業地區分布方面。我國高新技術產業發展水平存在區域差異（許佳琦等，2020）[12]，高新技術企業總部集中于北部、東部和南部三大沿海經濟區，并以四大城市圈為主導，呈集聚分布態勢；劉青等（2011）[13]通過分析深圳市高新技術企業發現其空間分布與人口、創新資源的分布有較強相似性。王振坡等（2020）[14]認為城市外商直接投資、貨運總量、知識溢出等因素對高新技術企業選址存在顯著影響。

三是高新技術企業發展的影響因素方面。現有文獻在稅收優惠政策、減稅政策、專利、知識產權保護等方面均有研究。大部分學者認為企業所得稅等優惠政策可以通過降低研發成本和風險，實現企業的長遠發展（張同斌和高鐵梅，2012）[15]；Atanassov和Liu（2019）[16]發現稅收優惠政策對企業創新績效具有明顯促進作用。此外，減稅政策也對高新技術企業創新水平的提升具有激勵效應（孫文浩和張杰，2021）[17]。專利方面，曹勇等（2012）[18]研究表明專利商業化能夠激發企業的創新績效。知識產權保護方面，李春濤等（2015）[19]發現產權保護保障了企業后續開展的創新投資活動。人員方面，創始經理人及其持股水平的變化也影響了企業的創新水平（朱信貴等，2021）[20]。除以上因素外，Bade 和Nerlinger（2000）[21]、Bel 和Fageda（2008）[22]均認為高水平人才、大學及科研機構是影響高新技術企業分布的重要因素。Frenkel（2001）[23]發現地方政策、企業性質和技術能力是高新技術企業空間選擇的主要因素。

總體來看，現有文獻對高新技術企業進行了各個角度的研究與分析，為我們了解高新技術企業認定政策與發展情況提供了借鑒。然而，在我國高新技術企業的地區布局和影響因素方面，現有文獻研究較少。因此，本文基于我國高新技術企業的政策演變歷程，通過分析高新技術企業的地區分布現狀，進一步實證研究我國地區高新技術企業數量的影響因素，為地區高新技術企業的協調健康發展提供對策建議。

二、我國高新技術企業的發展演變歷程

早在20 世紀80 年代，我國開始在一些知識、技術先進的大中城市建立高新技術產業開發區，如1988 年設立的北京市新技術產業開發試驗區。然而，這一時期對高新技術企業的認定，將范圍僅限于高新區內的企業，對高新區外企業的認定激勵作用較小。我國真正意義上把認定政策范圍擴大到高新區外是在1996 年，之后又在2008 年和2016 年兩年進行了較大的調整。我國高新技術企業的政策演變歷程可分為以下三個階段。

（一）探索發展階段（1996—2007 年）

1996 年，隨著全面完成現代化建設戰略部署的推進，高新技術企業的認定范圍隨之放寬，《國家高新技術產業開發區外高新企業認定條件和辦法》第一次把認定范圍拓展到高新區外，這實現了區內外高新技術企業的協同發展。2000 年后，科技部根據新形勢要求繼續優化認定標準，《國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法》推出，其認定標準較1996 版更為規范嚴格，雖然取消了兩年以上營運期等要求，但在企業法人資格、研發投入強度、研發負責人標準等方面都做出了明確規定，還提高了研發經費占銷售額的比重，這在一定程度上激發了企業的創新研發投入、規范了市場環境。截至2007 年底，新認定的高新技術企業數量接近6 萬家。

（二）成長轉型階段（2008—2015 年）

2008 年，全球化趨勢持續加強，我國開始嘗試利用國外資本、技術推動本國經濟發展。在此背景下，新的《高新技術企業認定管理辦法》出臺，其對認定審查、申請、資格取消等方面都做出了更為詳細的規定，并根據收入情況確定投入比例，將企業研發投入強度、核心專利技術作為評審認定的主要指標。除此以外，新頒布的《企業所得稅法》也持續發力，給予所有高新技術企業從2008 年起享受15%優惠稅率的規定，推動全國高新技術企業的協調發展。僅2008 年，就有超1.5 萬家企業獲得了認定資格。其后幾年，我國又針對高新技術企業在所得稅減免結轉、境外所得稅抵免等方面給出了相應優惠政策，助力高新技術企業高速成長。這一時期的調整強化了高新技術企業在自主創新方面的主體地位，是加快轉變經濟發展方式的重要舉措。

（三）成熟發展階段（2016—2022 年）

2016 年以來，我國繼續鞏固和深化經濟發展方式轉變，并把綠色發展、創新發展納入進來，在深化黨的十八屆三中、四中全會等各項改革舉措的基礎上，著力優化產業結構與收入分配格局。2016 年修訂的《高新技術企業認定管理辦法》，其認定邏輯雖未改變，但新政策降低了認定申請的門檻，把企業的注冊成立時間縮小至一年以上并降低了銷售收入小于5 000 萬元企業研發費用的投入比例，緩解了中小型高新技術企業的資金負擔。2017 年頒布的《關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》等文件，又針對新認定及中小型高新技術企業規定了年限10 年的延長虧損結轉政策。此后，我國高新技術企業稅收優惠體系日漸成熟，形成了以企業所得稅為主，個人所得稅與城鎮土地使用稅為輔的優惠政策體系。截至2020 年底，全國高新技術企業數量已達27.8 萬家。

三、我國高新技術企業的地域分布

考慮數據的可得性，本文重點研究高新技術企業成長轉型階段及成熟發展階段的地區分布情況，因而選取了2008—2020 年我國30 個省市區的數據進行分析。

（一）全國層面分布

圖1 顯示了2008—2020 年我國高新技術企業數量及增長率的變化。絕對數量上，2008 年新版認定辦法使高新技術企業發展態勢良好，全國共有51 456 家經認定的高新技術企業。然而，2008 年四季度開始的全球金融危機對我國高新技術企業影響日深，背負經濟危機、土地成本上漲、產業轉型動力不足“三座大山”的高新技術企業生存艱難，在2009 年僅有25 386 家高新技術企業，不及2008 年的一半。隨后幾年，高新技術企業在危機中復蘇，在科技創新型社會氛圍濃厚、創新創業類政策的扶助下，其注冊數開始增長，截至2020 年，我國高新技術企業數量已為2008 年的5.24 倍。

圖1 2008—2020 年我國高新技術企業數及增長率

從增速角度來分析，2008—2015 年我國高新技術企業的平均增長率為7.76%，2016—2020 年的平均增長率則為28.85%，后者是前者的3 倍多，這得益于新認定管理辦法，不僅降低了認定申請的門檻，讓更多企業享受到政策優惠的紅利，還與稅收優惠政策一起配套打“組合拳”，著重扶持中小型科技創新企業的建立與成長。具體到各年可以發現，除受金融危機影響較大的2008 年、2009 年兩年的增長率為負外，其余年份均實現正增長。2016 年后增長迅猛，連續三年突破30%，即使在稍有回落的2019年、2020 年，也均在20%以上。

（二）地區層面分布

高新技術企業數量是一個地區科創活力和經濟實力的重要彰顯。圖2 顯示了2020 年我國30 個省份高新技術企業的數量情況。從地區分布上看，我國高新技術企業呈現以長江中下游為軸，進而輻射至東部沿海的“傘”狀分布特征，多依附于大城市及高新技術產業開發區，呈現出大分散、小集中的特點。具體到各個地區，廣東高新技術企業數量居全國首位，為52 797 家，其次是江蘇、北京、浙江、上海和山東，江蘇的高新技術企業數量雖為全國第二位，總數卻僅為32 734 家，與廣東差距較大。新疆、寧夏和青海的高新技術企業數量較少。

圖2 2020 年我國各省份高新技術企業數量地區分布

從東中西部地區分布來看，如圖3 所示，東部地區獨占“鰲頭”地位，2008—2020 年高新技術企業平均占比為74.48%，廣東、北京、江蘇為東部地區高新技術企業數量較多的3 個省份。中西部地區的占比則相差不大，中部地區平均占比為15.14%，西部為10.35%，值得注意的是，近5 年中西部地區高新技術企業的數量差距呈現逐漸擴大的趨勢。新發展格局下，西部地區還需著力增強創新能力，培育高新技術企業的發展活力。

圖3 2020 年我國各地區高新技術企業分布圖

四、我國高新技術企業影響因素的實證分析

研究影響高新技術企業發展的因素對各地區高新技術企業的發展具有重要的指導意義。能夠幫助各地區精準施策、因地制宜地營造促進高新技術企業成長的良好環境，發揮地區獨特優勢，為區域高質量發展貢獻“創新”力量。本文將高新技術企業數量作為被解釋變量，地區經濟發展水平作為解釋變量，選取專利授權數量、地區教育投入和認定政策變化作為控制變量，利用面板數據進行實證分析。

（一）模型設定與變量選擇

在描述性統計分析的基礎上建立回歸方程，公式如下：

其中，lnhte表示高新技術企業數量的對數，lngdp表示各地區GDP 的對數，來反映各地區的經濟發展水平，lnpa為各地區專利申請授權量的對數，反映發明專利數量對高新技術企業數量的影響，edg為各地區教育經費支出占GDP 的比重，表示各地區教育投入水平，dum為虛擬變量，表示2016 年高新技術企業認定政策的變化，i和t分別表示地區和年度，βi表示系數矩陣，ε表示既不隨時間變化也不隨個體變化的隨機擾動項，v表示時間層面的固定效應。

1.被解釋變量：高新技術企業數量（lnhte）。本文被解釋變量為高新技術企業數量，選取2008—2020年各地區高新技術企業數量的對數，用lnhte 來表示。

2.解釋變量：地區GDP（lngdp）。反映一個地區的經濟實力與市場規模，是衡量經濟狀況與發展水平的重要指標。經濟發展水平高的地區通常擁有完善的基礎設施、良好的營商環境、充足的消費投資動力以及政府大力的扶持政策等優勢，而所在地區數量眾多的科研院所、高校也可為高人才密集的高新技術企業輸送后備力量，助力其產品不斷地更新換代。通過對我國各地區GDP 規模取對數，可以削弱這一變量的共線性，以此更為準確地觀測各地經濟發展水平的高低是否對高新技術企業數量有所影響以及影響程度的大小。本文假設各地GDP 與高新技術企業數量之間存在正相關關系。

3.控制變量：地區專利授權數量（lnpa）、地區教育投入（edg）和認定政策變化（dum）。

（1）地區專利授權數量（lnpa）。不同地區專利授權數量的多寡是衡量各地區高新技術企業數量發展的重要指標。是否擁有核心自主知識產權、能否進行知識成果轉化是認定高新技術企業的主要條件。作為知識產權三大類型之一的專利權，與高新技術企業的發展聯系最為密切。除高新技術企業為擁有專利權的主力軍外，專利所有者個人的創新能力也不可忽視，企業通過買賣等方式擁有個人專利產品使用權的情形屢見不鮮。因此，本文假設專利授權量與高新技術企業數量之間呈正相關關系。

（2）地區教育投入（edg）。2008、2016 版認定條件均明確規定了高新技術企業內部從事創新和研發活動的人員比例，一個創新氛圍濃厚、科研成果豐碩的地區對高新技術企業吸納高水平人才、提升自身長遠發展的能力大有裨益。而各地區科研院所、大學創新能力的提升通常離不開當地政府的資金支持，教育資源投入得越多，地區創新能力就越強，進而保證了企業內部研發人員的創新能力。因此，使用地區教育經費支出占各地區GDP 的比重來衡量地區教育投入水平，其中，由于2020 年地區教育經費支出還未公布，因此使用各地區2008—2019年平均增長率估算。本文假設地區教育投入水平與高新技術企業數量之間呈正相關關系。

（3）認定政策變化（dum）。政府的政策是指引企業發展的“領頭羊”，認定政策的優化有助于提升企業的真實創新產出（邱洋東和陶鋒，2021）[24]，且對非國有企業和中小企業激勵效果更明顯（許玲玲和劉放，2018）[25]。出臺促進高新技術企業成立發展的寬松認定政策、優惠稅收政策等能夠把投資焦點引導到初創高新技術產業上，反之亦然。2016 年的認定政策與2008 年的認定政策相比，其取消了企業內科技人員學歷占職工總數比例的限制，且適當調低了企業研發費用占銷售收入總額的比例，這對高新技術企業來說無疑是重大利好。將認定政策變化作為模型中的虛擬變量，表示2016 年高新技術企業認定政策及優惠政策出臺的變化對高新技術企業數量的影響，將2008—2015 年設為0，2016—2019 年設為1。本文假設認定政策的變化與高新技術企業數量之間呈正相關關系。

（二）數據來源

本文選取2008—2020 年我國30 個省區市的相關數據進行分析，數據來源于《中國火炬統計年鑒》《中國統計年鑒》《中國教育經費統計年鑒》以及國家統計局網站、教育部網站，并經計算得到各變量的最終結果。表1 為各變量的樣本描述性統計結果。

表1 各變量的樣本描述性統計

（三）實證分析結果

對表2 的4 個模型進行Hausman 檢驗，結果證明高新技術企業數量與其他變量的回歸模型均適合建立固定效應模型，在控制地區效應和時間效應后，得到各模型的具體估計結果，如表2 所示。

為了避免多重共線性，本文對核心變量均采用VIF 進行共線性檢驗，結果顯示VIF 值均小于5，即模型不存在嚴重的多重共線性。此外，豪斯曼（Hausman）檢驗結果顯示檢驗拒絕了隨機效應模型的原假設，故選擇使用面板個體固定效應模型。由表2 可以看出，模型1～模型4 的估計效果較好，各變量的符號符合預期，說明上述假設得到驗證。地區經濟發展水平、專利授權量都與高新技術企業數量顯著正相關，地區教育經費支出水平與高新技術企業數量之間存在正相關關系，表明教育經費支出水平的提升對高新技術企業數量增長具有一定的積極作用。模型4 顯示認定及相應優惠政策變化對高新技術企業數量有所影響，高新技術企業認定政策越寬松、相關政策越優惠，越能促進高新技術企業數量的增長。

表2 實證估計結果

五、研究結論與對策建議

（一）研究結論

我國高新技術企業數量整體上呈逐年增長的趨勢。從地區分布來看，高新技術企業呈現以長江中下游為軸，進而輻射至東部沿海的“傘”狀分布特征，多依附于大城市及高新技術產業開發區，呈現出大分散、小集中的特點。通過對比東中西三個地區高新技術企業數量發現，東部地區高新技術企業數量始終處于領先地位，中部地區次之，西部地區高新技術企業數量較少且與東中部地區的差距在不斷拉大。

實證研究發現，地區經濟發展水平、專利授權量與高新技術企業數量顯著正相關，教育經費支出與高新技術企業數量存在正相關關系，同時，更為寬松的認定政策以及較優惠的稅收等政策也極大促進了高新技術企業數量的增長。因此，要想從根本上帶動我國高新技術企業數量的增長，就應著眼于促進地區經濟高質量發展、引領創新成果轉化、實施更優惠更寬松的政策等因素。

（二）對策建議

1.統籌區域協調發展，促進高新技術企業健康穩定發展。各地區要在充分挖掘自身比較優勢的前提下，科學統籌，利用地區特色資源、區位等因素，培育具有優勢的高新技術發展領域，逐步形成地區優勢產業集群，在優化產業結構的基礎上，助推地區經濟的飛速發展。在探索自身優勢產業的同時，還要推進地區間的聯合發展，東部發達地區要加強與中西部地區的對話交流，通過選派專家分享經驗、資金資源整合等方式，最大程度地增強中西部地區的發展動力。截至2019 年底，我國共建有169 個國家高新技術產業開發區，然而其地區分布卻較不均衡，只東部地區高新區的數量就超過了50%。較少的高新技術產業開發區意味著只有周邊部分企業能夠享受區內政策優惠與財政補貼，其他高新技術企業受消費市場、原料等因素影響，并不能獲得強有力的支持，因而也就喪失了部分競爭優勢。此外，各地區在打造高新技術產業開發區的同時，還要著重關注區外高新技術企業的成長，通過政企協作等形式，促進優惠政策普惠性享受，實現區內區外高質量和諧發展。在各區域協調發展的今天，要審慎布局各區域高新區數量，把更多的資源投入到中西部地區，促進中西部地區產業集群的建立與發展，助推高新技術產業成為新的經濟增長極。

2.提升專利授權數量質量，保障高新技術企業發展的核心動力。以創新為核心命脈的高新技術企業要想時刻走在時代最前端，在競爭中立于不敗之地，就要提升自身發明專利的數量與質量，積極促進成果轉化與產業落地。企業在研發活動前要充分了解自身能力及市場情況，提前考慮其自身技術是否成熟、能否有所突破、申請成本大小以及是否存在替代技術等問題，實現技術申請專利價值的最大化，避免垃圾專利的產生。地方政府要當好“牽頭人”，拉動企業與高校或科研機構的對接合作，共同開創優勢互補的雙贏局面。直接層面，政府及相關單位要積極完善當地技術設施建設，吸引相關要素聚集，保障科技園、創業研究院、實驗室等平臺的建設，引導高校、科研機構與企業開展人才交流、技術研發等多種形式的合作，必要時還可引進國外先進技術，加強國際科技合作。間接層面，政府要與各民間機構一起，輔助各類科技中介機構、高校及企業本身加快科技成果轉化進程。此外，作為以“創新”推動企業發展的企業，知識產權保護政策是其安身立命的重要保障。各地政府要與海關、司法部門等配合，完善產權保護相關的法律法規，明確侵權行為的認定細則及行政處罰措施。除此之外，還可與專業知識產權服務機構合作，共同搭建專利轉移轉化服務平臺，鼓勵各高校、企業將專利、專業技術輸送到平臺上，幫助科研成果買賣雙方獲得有效信息的同時還可有效保護其知識產權。

3.完善認定標準，厚植高新技術企業發展新優勢。認定標準的松緊程度決定了企業能否納入認定范疇，以及可以享受優惠的企業數量。從實證結果來看，越寬松的認定政策越能促進高新技術企業數量的增長，這種增長不是單一的、短暫的，而是蘊含強大后發優勢的增長。把更多小微初創型科技企業納入認定中來能夠使其享受更加優惠的稅收政策、獲得當地政府財政投入補貼、享受銀行優惠貸款政策等，從而助力其在市場中站穩腳跟，與大中型企業一起為我國產業結構調整貢獻力量。在具體實施上，認定政策方面，可在2016 年修訂版認定政策的基礎上繼續放松，在擴展《國家重點支持的高新技術領域》范圍的基礎上，適當延長部分高科技重資產長周期產業企業的資格有效期；另外，要持續推動小微初創型高新技術企業的成長，對銷售收入小于5 000 萬元的企業，繼續細分其收入檔次，并在各檔次中規定不同研究開發費用總額占同期銷售收入總額比例。在財稅政策上，要更加系統全面地設置稅收優惠政策與政府補貼細則、采購計劃，把針對高55 企業所得稅、個人所得稅、投資抵免、加速折舊、提取科研開發準備金等方面。

4.嚴查虛假認定現象，監督認定管理機構自查自糾工作。近年來，出現了部分企業在未對自身條件作出評估就盲目申請甚至偽造材料申請的情況，再加之個別地區對高新技術企業認定標準把關不夠嚴格等情況，使得“冒牌”高新技術企業的情況層出不鮮。相關部門要嚴查嚴打此種現象，對已認定的高新技術企業，實施重點抽查，實施現場檢查制度，提高抽查數量比例；對新認定的高新技術企業，要嚴格核實比對其申報材料，檢查是否出現研發費用未核算、研發人員與生產人員混同以及高新收入產品不明晰等情況。稽查部門還要監控約束好部分中介及審計機構的業務活動，避免其出現幫助企業“包裝”申請資格認定的情況。此外，評估高新技術企業認定審計工作的實施效果也具有重要的現實意義。2021 年9 月，新一輪監督檢查工作針對全國36 個高新技術企業認定管理機構，以查促管，提升認定機構的工作成效，保證全國高新技術企業認定管理工作的順利實施和稅收優惠政策的貫徹落實，更好地發揮高新技術企業政策促進創新與經濟協調發展的作用。