民企內部控制現狀和應對策略

吳李楠

（福建九鼎建設集團有限公司，福建 福州 350000）

隨著市場經濟體系的建立與完善，民企發展速度明顯加快，在社會經濟建設中扮演重要角色。民企從創業期發展到一定規模，應用的管理方式要及時更新，否則很難對企業的各個的環節監督與管控，甚至會為企業帶來潛在風險。因此民企應該依照現代企業經營要求，做好內部控制工作，合理分析企業內部控制現狀，有針對性地制定應對策略，保證民營企業現存問題能得到高效解決，為民營企業的穩定發展奠定基礎。

一、民企內部控制意義

（一）有助于財務資金的規范使用

在國內產業轉型升級、深化改革背景下，民企發展模式發生很大變化，管理形式不斷創新。將內部控制應用在民企中，對企業各項活動的開展嚴格管控，除了能讓企業管理實現標準化、規范化目標之外，企業運營效率也會綜合提升。民企通過加強內部控制，財務資金也能得到規范使用。由于資金管理工作的開展會面臨很多風險與不利因素，如果不能對資金的使用有效管控，民企的發展不可避免會受到影響。而強化內部控制，民企能對資金使用情況密切監督，科學使用財務資金，讓每一筆資金在運用時都具有詳細記錄，保證資金利用率在提高的同時，資金浪費問題也能避免。在對資金進行內部控制時，需要隨時跟蹤每筆資金的應用情況，防止人為等因素的影響而造成損失[1]。

（二）有助于企業人員能力的提升

民企在進行內部控制過程當中，可以通過健全人才配置機制，利用最少的資金及資源讓企業人員學習新的專業知識和理論，讓內部人員熟練掌握先進技術，諸如大數據技術、計算機技術等，有助于人員專業水平和業務能力的提升。在內部控制工作的深入開展下，民企也可以運用各種激勵制度，不斷創新管理模式，對內部人員高效管理，有利于工作效率提高。由此可見，加大內部控制力度，內部控制機制能與民企各個經營環節融合，嚴格約束內部人員的行為，提高企業人員的綜合能力，從根源降低企業運營成本，以此為民企穩定發展提供幫助[2]。

（三）有助于財務風險的防控

民企通過加強內部控制，不僅能讓財務資金實現規范使用，強化企業內部人員的內控意識，約束人員行為，還能促進企業財務風險防范能力的提升，對民企可持續發展進程的推動大有裨益。企業在開展內部控制工作期間，會對各部門的責任、流程等嚴格把控，真正做到權責分明，一旦出現問題，可以及時找到責任人，快速處理問題，讓企業內部人員全部依照規章制度辦事，提升工作效率的同時，財務風險問題也能得到有效控制。財務管理是內部控制中的重中之重，通過對預算編制、執行等過程的嚴格管控，有助于財務風險的防控。

二、民企內部控制現狀

現階段，民企發展規模日益擴大，以往的管理模式已經無法滿足現代民企發展要求，落實的各項制度與措施不能為企業發展提供支持，致使管理效率低，存在的問題頗多，尤其是在內部控制方面，控制機制不健全、人員內控能力偏低等，阻礙了企業的穩定發展，因此應該深入分析，理清各類問題出現的原因。

（一）內部控制機制亟待完善

近年來，雖然民企發展速度飛快，企業規模也在持續擴大，但在內部控制方面，存在的不科學之處較多，與企業實際經營現狀偏差較大。在內部控制期間，沒有明確的權利和責任劃分，對內部控制機制不健全，導致民企的發展受到制約，各個部門沒有相應負責人。工作人員在日常工作時，由于沒有對工作內容制定相應的計劃，內部控制機制亟待完善，使得整個工作無法合理規劃，不利于對工作的及時評價，也無法對內部人員系統監督。由于沒有健全的內控機制支撐，民企業務流程經常出現混亂問題，各部門各自為政，協調性差且配合度不高，管理隨意性特點明顯，市場出現通過親屬關系進入企業內部的現象。同時沒有建立科學完善的績效考核體系，無法對企業人員實際能力綜合考核，致使真正有才能的人被埋沒，降低了企業人員工作積極性，對事業單位的長久發展影響較大[3]。

（二）內部控制監督力度不夠

民企在組織開展內部控制工作期間，應用的管理模式缺乏創新性，對傳統單一且固有的管理方式依賴性強，過于關注經濟效益，忽視了對內部經營活動的嚴格管控，致使內部控制監督力度不夠，無法發揮內部控制的效能與作用。在民企經營建設期間，資源浪費問題時有發生，不能利用合理的方式管理，資源利用率不高，使得企業出現財務危機，不利于對民企的穩定發展?，F代企業在發展中，對企業的發展模式、理念等要求較高，若民企始終堅持應用原有的監管模式，不僅不會滿足現代企業的發展需求，甚至會影響企業的發展與財務資金的運營，最終導致企業無法在市場上長久發展下去。

內部控制監督是民企發展中不可缺少的重要環節，會直接影響內部控制機制的運行穩定性，如果企業內部控制監督力度不大，不能強化對各個環節的規范和控制，企業很難真實且準確了解內部控制現狀，也不能對企業的需求綜合考量與感知，致使日常工作的開展經常出現無據可依的問題，管控措施的制定與落實缺乏實效性，顯現出的問題較多。若沒有完善監督機制，民企在開展內部控制活動期間，無法第一時間發現潛在的風險，在問題的不斷累積下，內部控制的調整和優化空間會大大縮小，一旦問題發展到不可收拾，企業將會面臨很大的財務危機，為企業造成嚴重經濟損失的同時，也影響了民企可持續發展進程的推進[4]。

（三）風險防控體系不健全

民企在經營期間，管理人員的法律意識薄弱，工作形式化和表面化情況時有發生，致使內部控制風險防控與企業經營無法銜接，對企業的整體經營目標實現造成較大影響。部分民企在發展過程中，內部還存在計劃經濟的影子，這種管理方式的產時間利用，不僅會影響民企的內部控制效果的提升，還會為企業帶來較大經營風險。民企高層領導在工作期間，由于風險防范意識不強，對業務經營系統把控不嚴格，忽視了內部控制的作用，導致內部控制機制不完善，不能對風險有效預防和管控。風險的類型較多，企業很難在短時間內全部掌握，而基于這一特點，民企潛在危機也隨之增大。但因為企業管理人員的關注度不足，使得內部控制風險因素經常被忽視，不能制定行之有效的風險防控辦法及時規避風險。民企在經營期間，對現代企業的理解不透徹，不具備現代化管理意識，采取的方式方法缺乏合理性，導致企業面臨較大風險。在制度建設和風險評價方面，民企暴露出來的問題較多，需要強化對風險問題的重視，加大風險管理人員的培養力度，提升業務經營人員的風險防控意識和能力，保證風險問題能被遏制在根源，促進內部控制水平的提升。

（四）人員內控能力不強

民企在經營期間，存在的內部管理問題也非常多，比如企業內部的各個部門結構復雜，崗位冗余問題市始終存在，員工的工作積極性和效率低，無法對資產充分利用。這些問題的存在，與企業人員內控能力不強有直接關系。企業員工在日常工作期間，由于管理人員重視程度不足，使得內部管理意識較差，不能形成良好的內控意識，工作中存在的問題不能及時處理。在財務工作中，部分基層財務人員的專業水平和工作技能與企業長久發展的需求不吻合，致使企業的發展受到制約。近年來，民企轉型升級速度越來越快，對內部控制也愈發關注，通過利用引入外部管理咨詢機構的方式健全內部控制體系，從而達到對民企現代化發展進程持續推進的目標。但因為民企人員的內控能力偏低，為內控及時的高效落實帶來難度，無法對企業中潛在的風險嚴加防范，阻礙了民企經營質量的提升[5]。

三、民企內部控制完善對策

面對民企經營期間存在的內部控制問題，應該加強重視，客觀分析問題成因，科學制定應對辦法。將內部控制作為出發點，促進各項工作有序開展，幫助企業規避風險問題，為民切長久發展目標的實現提供助力。

（一）強化對內部控制機制的完善

為增強民企內部控制效果，高效解決內部控制中存在的問題，應該建立完善的內部控制機制，對內部控制組織架構整體優化。

在構建控制體系期間，明確權力與責任，協調好二者之間的關系，對以往模式不斷創新，將財務重心放在組織架構的核心位置，加大管理力度。民企管理人員和基層人員要深刻認識到內部控制工作的作用，加大內部控制力度，保證企業經營水平能得到提升。民企需要定期組織全體人員開展內部控制培訓，幫助人員了解并掌握內部控制工作的基本技能。民企高層領導務必以身作則，主動學習內部控制方面的知識與技能，鼓勵全體人員將內部控制機制與自身崗位工作結合。同時管理人員以及所有崗位必須嚴格按照目標責任制開展各項工作，真正做到定崗定責，提高工作效率和質量。

為提升內部控制水平，企業高層領導還應該將先進的內部控制理念應用到日常工作中，聘請經驗豐富且能力強的內部控制管理人員，對企業人員重點培養，提升人員內部控制管理能力與水平。民企在組織員工培訓期間，側重講解內控知識。結合民企的實際經營現狀，合理制定并落實內部控制體系，對民企穩定經營目標的實現大有裨益。

（二）加大對內部控制監督力度

若想保證民企內部控制機制構建的合理化及規范化，將提高內部控制工作有效性，應該加大內部控制監督力度，建立完善的監督機制，加強對企業內部行為的約束和規范，強化對企業內部各項工作的監督與管控。建立單獨的內部控制監督部門，通過監督部門對企業各個業務部門和職能部門進行管理，對各部門的內部控制機制執行情況密切監督，找出制度實施期間出現的問題，結合問題成因制定解決辦法。為增強企業經濟業務開展的合理化與規范化，還應該將民企領導作為監督的主體，對各個內容細化，并以此為基礎，認真履行監督職能。依照企業經營情況，監督目標以及策略執行情況，根據市場要求合理調整，以便內部控制工作能順利，降低內控問題出現概率。

（三）完善風險防控體系

民企在開展內部控制工作期間，應該加大風險防控力度，為企業的穩定經營奠定基礎，讓民企能逐漸朝著現代化的方向發展。

近年來，隨著國內經濟增速放緩，企業在轉型升級的同時，民企為了能促進自身可持續發展，應對外部帶來的不確定因素影響，應該著力提高企業內部經營管理效率，構建健全的內部控制機制，強化對現代化企業管理模式的改進與優化，促進民企應對外部風險管控能力的提升。為將風險遏制在根源，民企應該形成良好的風險防控意識，促進自身抵御風險能力的提高，從風險識別、評估等層面系統研究，做好內部控制風險防范管理工作。

此外強化風險評估力度，構建權責清晰且執法規范的風險防范體系，促進內部控制有效性的增強。在內部控制工作開展期間，從民企戰略風險角度分析，做好調查研究工作，依照市場實際發展規律、情況以及現狀，對企業核心優勢予以明確，有針對性地制定風險防范對策、在內部控制評價期間，對企業控制的各個流程充分分析，明確所面臨的風險與問題，了解各環節的權責關系，依照風險等級進行分類，合理制定評估方案，保證民企內部控制水平能綜合提高。

（四）提升人員內控能力

民營企業在實際經營建設期間，應該加強對內部控制工作的重視，在依照自身經營現狀的基礎上成立內控小組，在企業內部培養一批專業能力強且水平高的內控人員，合理制定培訓措施，保證人員通過培訓能提高專業水平與能力。企業內務小組成員要對內部溝通方面的知識和技能熟練掌握，有效開展相關工作，提高內部控制工作有效性。企業也要主動與外部會計師事務所建立合作關系，打造完善的內控工作交流平臺，加強對先進理念方法模式的學習與應用，促進民企內部體系的完善。

民企在經營管理期間，要將重點放在提升管控能力上，有效對資產利用率加以提升。資產作為民企經營的關鍵和基礎，對企業人員安排、投資決策、生產管理等經營活動的開展會產生直接影響，所以民企必須加大重視，做好資產管控工作，促進資產運營效率的提高，保證民企在發展中不會出現資產重大流失問題。

同時將資產經營能力作為考核企業負責人員的關鍵指標，設置單獨的資產管理部門，合理對資產進行調配。每種資產都要制定完善的管理方法與措施，對民營企業經營過程中資產的增值保值情況嚴格監督，減少資金浪費問題的出現。資產管理部門要設置獨立的資產管理與經營崗位，將資產徹底盤活，以此達到對內部控制水平和能力綜合提升的目的，從根源遏制風險問題。加強對管理流程的優化與改進，對市場管理期間存在缺陷和不足不斷優化，建立資產管理臺賬，對各資產制定編號。

為確保民企人員內控能力的整體提升，還要強化對用人機制的改進，并在此基礎上制定專業的用人制度，強化對內部人員的培訓和教育，讓其能樹立起良好的內部風險管理意識，使企業人員能夠按照制度規范自身的行為，加強對內部控制的認識，主動學習新模式和新方法，讓民企工作效率得以提高。

四、結束語

綜合而言，在民企經營發展過程中，應該充分認識到內部控制的意義，明確當前內部控制中存在的問題，深入剖析成因，并在此基礎上制定應對辦法，提高民企自身的內部控制與監督水平，促進企業發展效率與工作質量的提升。同時在企業內部構建健全的內部控制體系，設立單獨的內控監督部門，全面提升人員的專業能力和素養，為內部控制工作的深入開展提供支持，讓民企朝著良性的方向發展。