基于財務風險管理的企業內控體系的創建研究

高睿良

（亞泰建材集團有限公司， 吉林 長春 130000）

企業生產經營過程中財務風險控制是指對企業潛在的風險因素進行識別和管理，評估風險因素，提出相應的措施來規避風險，提高企業財務管理的質量。而企業內控體系是防范風險的重要手段，企業采取內控措施可以有效管理財務風險。因此，內控體系的構建對于企業財務風險的控制至關重要，需要以財務風險為基礎，研究內容體系的建立。

一、公司財務風險與內控管理概述

（一）財務風險的含義

財務風險的含義包括廣義和狹義風險，前者是指企業運營中存在的財務風險，或者經營中出現的突發問題，很多問題難以預測，導致企業財務收入存在較大的不確定性，可能給企業帶來經濟損失，影響企業的正常發展。后者是指財務風險帶來的損失，企業為獲取資金進行融資，承擔一定的債務，如不能按期歸還本金和利息，則就會引發企業的財務危機。

（二）內控管理的含義

從企業的角度來說，內控是指經營過程中的各類活動，經營管理是以內控管理為基礎的，目的是保證企業的穩定發展，使其在市場中具有較強的競爭力，并依據行業發展對經營策略進行調整。內控管理是企業預防財務風險的重要手段，企業各部門以內控管理為手段進行溝通和協作，提高企業的發展質量，解決經營中存在的問題，健全企業的內控體系。

（三）財務風險控制和內控之間的關聯

以企業發展角度來說，建立內控體系可以提升其風險控制能力，屬于一種常用的管理方法，其可以提高企業對經營行為的監管，并促進企業的長遠發展。通過實踐表明，企業建立內控體系可以提高自身的經濟效益，促進企業的快速發展。因此，企業建立內控體系十分重要。目前，企業需要創新管理制度，應用精細化管理方式，加深對財務風險控制和內控理論的理解，建立科學的內控體系。財務風險控制角度來說，需要不斷完善和優化內控體系，為企業經營決策提供參考。因此，企業財務風險控制和內控間是相輔相成的。具體來說，內控目標是企業避免財務危機，而風險控制目標是加強內控管理質量，兩者緊密聯系。因此，企業管理人員需要強化對財務風險的控制，建立內控體系，降低資金的風險，保證企業的高質量發展。

（四）基于財務風險管理的企業內控特點

對企業財務風險特點進行分析，主要包括：一是企業財務風險具有不確定性，表現在企業資金預算與執行過程中，如果缺乏科學的分析，則不能保證預算的合理性，從而導致預算執行中資金使用出現偏差，受諸多不利因素影響；二是企業財務風險具有復雜性，表現為企業進行經營投資時，缺乏對投資項目的評估，提高投資風險，不能獲得理想的回報。可以說財務風險對企業經營具有重要影響，財務風險是不可避免的，但企業需要以財務風險為基礎，建立完善的內控體系，加強對企業內部的管理，可以及時地規避或轉移財務風險，提升企業的經濟效益。

二、企業創建內控體系的重要意義

（一）保障企業的資金安全

企業的財務管理主要是對資金進行合理地控制。無論何種企業在經營中都需要充足的資金流，資金可以保障企業的正常運行，提高企業抵御風險的能力，為企業發展奠定基礎。在企業生產經營時，資金的流轉與企業發展密切相關。企業建立內控體系，可以提高企業的內部控制能力，幫助企業降低風險，保障資金的安全性。因此，企業需要運用科學的內控管理方式來加強對資金的管理，例如：全流程動態資金管理，提高資金的利用效率，使資金可以真正服務企業，提高企業的綜合競爭力，促進企業財務管理質量提升。

（二）提升企業的運營質量

我國經濟近年來發展較快，給企業的發展帶來很多機遇。隨著企業生產規模的增大，也開始意識到內控體系建立的重要性，開始研究提升內控質量的措施和方法。依據企業經營情況來看，內控體系的建立可以提高競爭力，為企業經營營造良好的發展環境。如果企業內部財務管理模式出現問題時，可以及時地發現并科學地應對，使企業的發展符合戰略目標，提高企業的經營水平，促進企業的長遠發展。

（三）推動企業轉型升級

我國經濟已經進入高質量發展階段，企業面臨的競爭和挑戰更多。目前，企業面臨轉型升級的重要時期，應該不斷提高管理能力，分析自身的運營和管理模式是否符合市場變化，從而進行改革和創新。而通過建立內控體系，可以提高企業內部管理質量，及時發現自身不足，不斷促進企業的改革和創新。同時，企業還需要提升信息化水平，應用先進的信息技術來保證內控管理質量，并結合自身的財務狀況進行科學決策，為企業健康發展奠定基礎。

三、基于財務風險管理的企業內控體系存在的問題

（一）財務人員的專業能力不足

隨著各行各業市場競爭加劇，企業面臨的風險也更加多樣化，對企業風險防控能力和內控體系建立提出了更高的要求。從企業經營實際來看，其財務管理和內控體系建立，存在人員知識儲備不足，管理團隊缺乏專業性等問題。由于財務管理人員缺乏專業知識，導致不能很好地識別愜意的財務風險，在企業面臨風險時不能妥善地處理。其次，財務管理的重視不足，也導致財務人員在落實內控制度時缺乏積極性，在風險發生后，才進行總結和反思。長此以往，企業的經營過程中會出現更多的風險，導致企業決策發生失誤，影響企業的經濟效益。

（二）財務風險管理和內部控制意識不強

目前，我國絕大多數企業為了自身發展都建立了內控體系，從實際情況來看，我國企業內控體系建立與國外發達國家相比，還存在一定差距，需要進一步完善。我國部分企業管理人員缺乏內部控制意識，財務風險管理不到位，財務人員缺乏對企業經營戰略的分析，忽視管理過程中的風險評估，對企業內控體系建立缺乏思考，不利于企業的長期發展。在企業經營過程中，會遇到很多未知風險。由于企業管理者缺乏風險識別能力，沒有及時調整財務管理理念，財務人員對體系的執行不到位，都導致財務風險管理質量較低。因此，需要從思想上提高對財務風險管理的重視，提高對內控體系建立的重視，才能保證企業內控體系發揮最大的作用。

（三）信息化程度不高

隨著信息化技術的不斷發展，企業中已廣泛應用信息技術和互聯網技術，在企業財務風險管理過程中，也大量地應用互聯網和信息技術。企業要結合自身特點，建立信息化平臺，從而構建完善的內控體系，保證企業發展符合市場變化，更好發揮內控的作用。企業以財務風險管理為基礎構建內控體系時，尚未充分發揮互聯網和信息化技術的作用。出現各方信息不能及時地收集和共享，對市場發揮缺乏科學判斷，影響企業戰略發展目標的實現。對于各項數據掌握不及時，也導致企業生產經營決策缺乏科學性，不能很好地指導企業發展。

（四）內部控制體系不完善

企業想要更好地發展，必須建立科學的內控體系。目前，部分企業內控體系構建不完善，主要是因為企業經營中過分看重經濟效益，沒有結合自身情況，建立可操作性的內部控制體系。在經營中內控體系建立滯后于經營發展，導致各個環節出現問題。如：資金運作方面，由于資金使用缺乏科學性，沒有及時地調整資金缺口，并且資金監督不到位，導致企業不能及時掌握資金現狀，從而陷入資金鏈斷裂。

（五）企業缺少內審部門

企業內部審計工作主要是負責監督和審核財務管理工作，及時發現財務管理工作中存在的問題，從而進行改進，但目前我國部分企業沒有建立內部審計部門。內審部門是風險控制和內控管理連接的紐帶，內審部門對財務風險控制工作進行審計，將審計情況告知內部管理部門，從而實現預防財務危機，監督財務管理工作的目的。但是，部分企業由于缺乏內部審計部門，導致內控和財務管理不能很好地連接，內控部門不能及時獲取財務信息，財務風險缺乏合理監管，導致企業的經營受到影響。

四、基于財務風險管理的內控體系構建的優化措施

（一）進一步提高財務管理人員專業素養

企業財務管理水平受到財務人員專業知識和綜合素質的影響，內控體系建立也是如此。在企業經營過程中，需要采取多種方式來提高財務人員的專業能力。首先，企業需要定期組織各類管理人員進行培訓，通過培訓來提高相關人員的專業能力。同時，企業還需要建立相應的獎懲制度，激勵財務人員可以主動學習相關知識，提高自身專業技能。其次，企業要建立高素質的財務管理團隊，結合企業內控體系建立的特點，不斷優化管理團隊。在經營過程中要注重后備人才的培養，將財務管理人才培養作為重要的發展戰略中，更好地為企業財務管理和內控體系構建服務。

（二）強化對財務風險管理和內控體系的認識

企業在發展過程中，除了內部管理人員要加強對風險管理和內控體系建立的重視外，各級管理人員也需要提升風險防范意識，配合企業財務風險管理，更好地識別財務風險，并采取有效措施。企業首先需要加強風險管理相關宣傳和教育。通過組織專題會議，強化各級領導思想觀念的提升，并發放宣傳手冊，利用多媒體平臺等為企業建立良好的財務風險管理環境，使每個人都能認識到財務風險管理的意義，促進財務管理工作中對財務風險的識別，并以此為基礎構建內控體系。其次在內控體系建立后，需要以財務部門為牽頭部門，促進各部門溝通協作，為落實內控制度提供保障。

（三）推動企業內控體系的信息化建設

在信息化時代，企業需要提高對財務管理工作認識，搭建信息化管理平臺，靈活地運用內控管理體系。企業對于內控體系信息化建設需要從硬件和軟件同時入手。硬件方面需要結合自身需要，建立內控管理體系，引入硬件設施，為企業信息化技術運用提供支持。企業需要配置專項資金，購置先進的硬件設備。軟件方面，需要建設信息化交流平臺，實現信息的共享和交流，為企業內控管理體系的執行提供保障。此外，還需要提高財務管理人員信息化技術知識，使其可以適應信息化管理要求，有效落實內控體系的管理要求。

（四）進一步完善企業的內控管理體系

為了保證企業管理工作的順利開展，需要建立科學的管理制度。首先，財務部門需要建立相應的管理制度，并保證制度的落地實施，提高財務人員對財務風險的識別和處置能力。其次，企業需要結合自身情況對內控系統進行優化，提高財務管理質量。同時，應激發財務管理人員的創新能力，使其優化工作方法，及時發現內控管理中存在的問題，從而找出應對措施，完善內控體系，促進企業的高質量發展。

（五）設置獨立的內審部門

企業建立單獨的內部審計部門是十分必要的，主要任務就是進行監督和審核財務管理情況，通過安排專職人員，可以有效監督財務任務完成情況。如果財務管理或內控管理人員負責審計工作則存在專業性不足的問題，同時兼職人員由于工作較多，不能保證工作的嚴謹性，出現疏漏。因此，企業需要聘請專業的審計人才負責審計工作，監督財務管理，及時發現財務管理問題，定期對財務風險進行審核，找出內控體系中存在財務風險，協調各部門確保公司的資金安全，消除風險因素，為企業財務風險控制執行提高保障，由此增強財務風險控制效果。

五、結束語

總之，隨著市場競爭的加劇，企業經營發展更加復雜，這給企業財務管理工作提出了更高的要求，采取科學的管理措施，提高企業財務風險控制能力，是企業可持續發展的必然途徑。研究表明，構建科學的內控體系可以有效地提高企業應對危機的效果，樹立良好的財務風險理念，優化內控監管機制，培養高素質的內控管理人才隊伍，從而提高企業風險應對水平，完善財務風險處置和預防機制，促進企業長期穩步發展。