基于ERP系統的企業財務管理模式探究

張秀清

（國電（福建）能源銷售有限公司，福建 福州 350004）

EPR系統在企業財務管理中發揮著重要作用，其能讓財務管理中的信息溝通變得更流暢，使財務管理工作效率有顯著性提升，打造一個高度集成化的財務管理平臺。同時，EPR系統的應用利于實現數據資源共享。企業發展中，要高度重視對EPR系統的應用，以確保順利實現財務管理工作目標，提高工作質量。

一、ERP系統的起源

EPR系統發端于MRP，其最初的設計理念是管理物料，后通過引入供應鏈管理理念，促使EPR系統發生了重大變化，開始被應用于供應鏈范圍的企業資源優化中。如今，EPR系統已經被覆蓋到了企業的方方面面，能對企業運營過程實施全面管理。EPR系統不是一個簡單的軟件，它是一個相對重要的業務運營和管理平臺。20多年間，EPR系統已由少數的外企用戶群擴展到了稍具規模的企業。現今，EPR系統已經成為不少企業的管理中樞。縱觀EPR系統的管理過程，其已由內控漸漸轉變成了外控以及全面掌控，眾多企業希望借助EPR系統改善自身經營狀況，努力提升自身在市場上的競爭力。

二、ERP系統應用現狀

如今，EPR系統在財務管理工作中得到了廣泛應用，但其應用效果不太理想，部分企業在EPR系統使用中僅用來記錄銷售信息等，財務部門仍然傾向于使用電算化總賬軟件，再通過集成EPR系統和電算化總賬軟件中的數據制作各種表格，使EPR系統的作用未得到充分發揮，且在一定程度上造成了人力資源的浪費，加大了會計人員工作壓力。

此外，不同企業發展往往不同，但個別企業在EPR系統應用中存在著生搬硬套的情況，照搬其他企業的EPR系統應用經驗，不重視根據企業自身需求和實際情況對EPR系統進行二次開發，令EPR系統的使用呈現出了匹配度不高的情況。另外，部分企業在EPR系統使用中呈現出了財務信息失真的問題，其原因主要歸咎于原始數據輸入錯誤、不真實等，這需要企業花足夠的時間對EPR系統進行調試，以保證EPR系統正常運行，為財務管理工作開展奠定良好基礎。

三、ERP系統在企業財務管理中的應用對策

（一）加強預算管理

ERP是企業的管理信息系統，從供應鏈角度優化企業的資源管理，打通企業內部不同部門的信息壁壘，提升業務端到財務端的自動化處理程度，形成業務驅動的財務處理自動化。EPR系統可用來集成各種有用的信息，以便于實現對管理活動的全面控制。財務管理中，會計人員可用EPR系統整合企業活動中相關數據資料，將其作為全面預算的重要材料，顯著提高全面預算管理水平。預算管理工作實際開展中，可利用EPR系統中提供的相關數據，以滾動加權平均法累計得到成本數據，用于全面預算管理。

同時，EPR系統具備會計核算功能，可向會計人員提供往年的財務數據、報表數據、預算數據等，方便會計人員展開全面預算管理工作。應用EPR系統開展預算管理工作時，還可利用系統上保留的歷史預算數據科學編制月度滾動預算，再將編制好的月度滾動數據保存在系統上，將其作為比較數據，以確保季度預算、年度預算管理工作順利進行，顯著提高預算管理水平。

應用EPR系統開展預算管理工作期間，還要重視利用好系統上不同的預算版本，以替換因素法在不同預算版本上比較分析預算數據，以尋求最適合本企業的預算版本，為預算管理奠定良好基礎。但是，利用EPR系統開展預算管理工作時，為顯著提高預算管理水平，要重視在系統中增加錄入數據資料的功能，以重復使用各種有價值的預算數據，并實現對預算數據的補充更新，以向會計人員提供全面且清晰、明確的預算數據。同時，面對相對復雜的全面預算管理工作，應在EPR系統上增設穿透分析數據的功能，便于會計人員層層追溯匯總數據中原始數據真實情況，再利用原始數據恰當編制全面預算，助力企業發展。

（二）自動生成憑證

會計憑證是確保會計記錄準確性的重要環節，準確生成憑證在財務管理工作中發揮著重要作用，影響著所提供經濟信息、會計信息的翔實和準確性，會計人員可通過會計憑證真實反映企業運營中經濟業務發生或完成情況，對企業經濟運行和經濟活動進行監督和控制。基于信息技術快速發展背景下，EPR系統應運而成，其秉承著系統化管理思想為企業財務管理工作提供了重要的管理平臺，方便會計人員高效開展財務數據管理工作。

EPR系統有獨特的優勢，其傾向于以集成化管理方式管理單據數據、財務數據等，可在會計結算時根據會計準則和提前錄入好的單據數據、財務數據等自動生成會計憑證，其不僅減輕了會計人員工作量，還從根本上避免了會計憑證生成中經常出錯的問題。

如今，為提高會計憑證數據準確率，減少財務管理中的工作量，已經開發出了一種利用EPR系統單據數據自動生成會計憑證的方法。這種會計憑證生成法，由業務部門發起，填寫必需的單據要素，經業務主管審核后，根據財務管理工作的需要從EPR系統單據數據中科學篩選出有價值的財務數據項。待篩選出可用的財務數據項以后，建立起財務數據項與入賬科目間的對應關系，再參照會計準則，建立起入賬科目與準則內入賬科目分類編號間的對應關系。接著，將其賦值到會計憑證相應位置。此外，輸出會計憑證。應用EPR系統自動生成會計憑證過程中，明顯減輕了數據處理量，使其生成效率和生成準確率都有了顯著性提高。

同時，因自動生成會計憑證過程中其數據取自于單據數據，與以往人工錄入相比降低了出錯的可能性。會計憑證為財務管理工作提供了記賬依據，全面、系統地反映了經濟活動情況。面對企業運營中的各種經濟業務，會計人員要善用EPR系統向企業提供一張張可靠的會計憑證，以為日后分析經濟活動提供原始數據，方便企業管理人員通過會計憑證反映的真實數據做出正確決策。

（三）報銷費用

報銷費用是財務管理工作中的重要事項，傳統報銷模式以手工報銷為主，需要經辦人員認真粘好原始憑證和相關證明資料，再請相關領導審批，其手續繁雜，入賬時間相對較長，容易出現費用不好控制，超預算等問題，為控制費用，提高報銷工作效率，規范報銷程序，ERP系統應運而生。財務管理工作中，應用ERP系統處理差旅費報銷工作時，需充分考慮數據的自動化采集問題。

同時，要保證ERP系統運行中的安全性。基于ERP環境下，可嘗試開發一個ERP員工報銷系統，以個人管理形式提高差旅費報銷處理效率。ERP員工報銷系統開發中，可根據業務的不同和崗位的不同，設置不同的報銷程序，員工個人負責提供報銷信息，填寫報銷單據，經業務主管審批，由會計人員負責確定報銷信息后，自動生成會計憑證。ERP員工報銷系統開發中，還可增設一個“一站式”查詢功能，方便員工及部門主管通過在ERP系統上輸入員工編號的方式查詢已報銷的單據、報銷金額、報銷事項、退回原因等。

（四）自動進行報稅

ERP系統在財務管理工作中的應用，促進了財務與業務部門間的密切銜接，更利于會計人員在ERP系統上根據科目匯總情況，再進行自動報稅。與以往手工作業相比，應用EPR系統進行報稅，可使用穿透功能，從科目匯總表穿透單據，看到業務部門的原始提交數據，能讓申報流程變得更為快速和精準化。同時，應用ERP系統進行自動報稅，方便會計人員根據系統上相關數據開展稅務審計工作，不需要反復核對銷售臺賬，有效減輕了會計人員工作負擔。應用ERP系統進行自動報稅時，要參照稅務規定，建立起匯總數據與稅種計算公式之間的對應關系，實現自動報稅。因稅收政策變更或不同地區，不同時期采取了稅收優惠，需及時更新稅種計算方式，如此，能有效提高報稅管理工作。

有條件的單位，甚至可以開發一個稅務專用模塊，逐一增設發票管理、稅收核算、納稅申報、全稅種、供應鏈協同、稅務風險、稅收籌劃、全球稅等稅務服務功能。在納稅申報模塊開發中可積極推廣“ERP聯網申報+快速審核”模式。基于這種報稅模式下，待數據上傳系統幾分鐘后便可完成審核并生成納稅申報電子數據。“ERP聯網申報+快速審核”模式，滿足了企業時效要求較高的需求，其取代了人工申報，顯著提高了申報便捷性、準確性，真正實現了“一秒申報”。

此外，應用ERP系統進行報稅時，要重視規定統一的報文格式，合理化規范申報目錄等實用內容，以更好地通過ERP系統進行自動報稅，提升企業申報質量，讓企業真正實現信息化、精準化財務管理。

（五）自動生成財務報表

財務報表可用來反映一定時間內企業資金、利潤狀況，是財務報告中的重要內容，關乎著企業發展。以往財務管理工作中表現出了財務匯總數據量大，填寫內容多，數據填寫錯誤，邏輯關系錯誤等問題。為化解這些問題，要嘗試利用ERP系統自動生成財務報表，尤其編制高質量的合并財務報表。利用ERP系統自動生成財務報表，需根據企業需要，精準確定財務報表內容，編制合并財務報表時，需嚴格參照《企業會計準則第33號——合并財務報表》相關規定，以保證其符合要求。

利用ERP系統編制合并財務報表時，對子分公司要堅持統一性原則，明確界定統一的會計政策、財務制度、會計科目、會計報表，待條件統一以后，再在ERP系統上編制結算時間、日期、客戶等內容統一的合并報表。編制具有統一性的合并報表，不僅能保證財務報表數據真實性，還利于會計人員全面分析企業運營情況。利用ERP系統自動生成財務報表時，還要重視對同一個單位、同一個客戶進行統一維護，用ERP自動匯總的數據，統計具體客戶的交易金額，以1年以內、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年、5年以上的形式統計記錄本期增加壞賬準備、本期減少壞賬準備等財務信息，加強客戶管理，準確反映應收賬款的回收情況。

此外，財務管理工作中為發揮好ERP系統的重要作用，對關聯交易，可在系統上設置自動取數的抵消明細報表，自動生成抵消分錄，通過編制合并報表的抵消了解真實財務狀況。利用ERP系統自動生成財務報表時，除了要利用好ERP系統收集各種詳盡的財務信息供財務報表編制使用，還要重視利用ERP系統監控數據，驗證數據的真實性、準確性，邏輯性，以更好地完成財務報表編制工作。

（六）優化業務流程

ERP系統在財務管理中已經得到了廣泛應用，是企業中必不可少的系統，可用來優化業務流程。而RPA機器人，作為一種用現成功能模塊搭建而成的自動化辦公流程，其能讓ERP系統變得更為完善，進一步優化財務管理中枯燥、簡單、重復性、基礎性工作的處理。RPA機器人的上線，讓企業擁有了標準化流程。財務管理工作實際開展中，會計人員可以按照事先約定好的規則，通過對計算機進行鼠標點擊、敲擊鍵盤等進行數據處理，自動化辦理銀企對賬、資金收支、財稅處理、編制余額調節表、內外網數據采集、清賬等業務。如此，能在很大程度上減輕會計人員在財務管理中的重復性勞動。RPA機器人還能24小時不間斷地執行任務、大大降低了人力成本，只要設計好程序，前期做好流程、文件、數據的標準化，RPA 就能做到零出錯，避免人為造成的錯誤。

四、ERP系統的未來發展

如今，云計算技術正在快速發展，其對EPR系統開發起到了一定影響作用。在EPR系統未來發展中，可積極開發EPR系統的云服務功能，以從根本上解決EPR系統部署、維護難的問題。從目前來看，EPR系統涉及范圍相對廣泛，其功能較多，需要耗費大量時間和精力去維護。針對這個問題，未來可以云服務形式對EPR系統展開二次開發，以保證EPR系統具有更好的用戶體驗，全面運用于企業財務管理中。

全球經濟一體化發展背景下，財務管理也將漸漸走向國際化，而EPR系統是財務管理走向國際化的重要“橋梁”。如今，企業要想提高自身國際競爭力，必須借助EPR系統實現財務的國際化，以提供國際可比的會計信息。未來發展中，為發揮好EPR系統在財務管理工作中的重要作用，需根據國際會計準則對EPR系統進行完善，于系統二次開發中增加其多國語言、多幣種和電子結算等功能，為企業提供更多有價值的國際信息，使企業利用好EPR系統解決財務的國際化問題。同時，在EPR系統的支持下，企業將更好地參與到國際競爭中，從中提高經濟效益。

五、結束語

綜上可知，EPR系統在企業財務管理工作中發揮著重要作用。實際管理工作中，要應用好EPR系統，合理利用EPR系統完成預算管理、自動生成憑證、自動報稅、報銷差旅費用、簡化財務報表等財務管理事務，通過運行EPR系統高效完成財務管理工作，進一步提高工作效率，助力企業穩步發展。