試論基本養老保險財務風險管理策略

董蒙蒙 利津縣人力資源和社會保障局

在我國的社會保險制度中，基本養老保險是非常重要的組成部分，基本養老保險包括城鄉居民養老保險、企業職工養老保險和機關事業單位養老保險，國家對于基本養老保險的關注度和改革力度正在持續加大，以實現人人享有養老保障的目標。目前各省市已經基本實現了基本養老保險全覆蓋，而且近年來逐漸加大了對養老保險制度的深化改革，進一步規范了基金管理，擴大了基金收治規模。但目前在落實基本養老保險制度時，由于人口老齡化、待遇不平衡、制度銜接不夠等問題的存在，嚴重阻礙了基本養老保險作用的發揮。因此，需要進一步加強基本養老保險制度建設工作，針對潛在的財務風險，制定針對性的防范措施，切實加強基金管理安全。

一、基本養老保險相關概述

20 世紀90 年代之前，在我國企業職工實行的是單一的養老保險制度，1991 年開始，逐步建立起基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度。2014 年通過了城鎮居民社會養老保險和新型農村社會養老保險的合并決議，建立起全國統一的城鄉居民基本養老保險制度。在黨的十九大報告中，習近平總書記明確提出了要建設多層次社會保障體系，提出了要實現全民覆蓋，實施全民參保計劃，進一步完善社會保障體系建設。國務院辦公廳在2022 年4 月提出了個人養老金發展的意見，鼓勵勞動者可以參加個人養老金制度。對于城鄉居民養老保險來說，其基金主要由三大部分組成，分別是政府補貼、集體補助和個人繳費。首先，政府補貼。一是對領取城鄉居民養老保險待遇條件的參保人全額或按照一定比例支付基礎養老金，不同地區有相對應的規定，具體標準由當地人民政府確定；二是按照個人繳費檔次，給予相應的補貼。例如，個人繳費300 元，給予60 元政府補貼；繳費1 000 元，給予70 元政府補貼。其次，集體補助。對參保人的繳費，有條件的村集體經濟組織可以給予適當補助，補助標準由村民民主確定，但不能超過當地設定的最高繳費檔次標準。最后，個人繳費。對按照規定參加城鄉居民養老保險的居民繳納的養老保險費，共設置了12 個繳費檔次，可以根據實際情況進行繳納，遵循“多繳多得”的原則，但不得超過當地最高繳費檔次。對于企業職工和機關事業單位養老保險來說，主要由個人繳費和單位繳費組成，單位和個人按照繳費上下限及繳費比例進行繳納。

二、基本養老保險財務風險管理的重要性

(一)保障基金安全

當前，在基本養老保險工作中，挪用社保基金、套保、騙保的現象層出不窮，對基金安全造成了較大威脅。作為老年群眾的重要生活保障制度，基本養老保險是國家的重要民生工程，對人民生活穩定、幸福有直接關系。因此，做好基本養老保險風險管理工作意義重大，對社會穩定發展有重大影響。

(二)規避財務風險的發生

隨著我國基本養老保險的全覆蓋，基金規模變得越來越大，隨之而來的財務風險也變得越發突出。在開展基本養老保險落實工作時，需要采取嚴格、有效的財務風險管理手段，提升財務人員的風險管理水平，完善現有的財務風險管理制度，有效確保基金運行的安全，對財務風險進行有效規避。

三、基本養老保險財務風險管理現狀

(一)財務人員欠缺風險管理意識

部分人力資源和社會保障局工作人員對自身工作的重要性缺乏正確的認識，對銀行賬戶的記賬、對賬未多加重視，從而引發財務風險。工作人員在開展財務管理工作時，只是按照要求完成基金財務的核算，對于基金是否存在風險關注不夠，對風險防范的意識欠缺。比如，出納按月對賬，對在這一過程中是否出現紕漏沒有做好全過程監督，對開戶銀行是否按照國家基金優惠利率執行也未進行關注，最后可能導致基本養老保險基金利息出現損失。

(二)養老保險基金賬戶管理不到位

作為財務管理的重要組成部分，在基本養老保險基金賬戶管理工作開展中，對賬復核機制是重中之重。相關單位部門對于國家和地方的規定要求要嚴格執行，切實履行好相應的義務。比如，與銀行簽訂賬戶服務協議，由財務部門對這一過程進行監督，確保基金賬戶安全運行，使銀行為其提供快捷、高效、安全的支付結算服務，但部分財務人員對基金賬戶管理認識不足，因為該賬戶是銀行進行管理的，導致該賬戶長期處于失控狀態，對資金變動、基金利率優惠是否執行都不是特別了解。

(三)支付環節監管不到位

在基本養老保險財務管理當中，非常關鍵的一個環節就是基金支付，對防范基金支付風險有重要作用。但在實際開展財務管理的過程中，各個部門缺乏有效的溝通，各部門之間的聯系也不夠密切，導致對出現的風險無法及時發現并預警。在基金支付管理階段，比較常見的風險有以下幾點：第一，基本養老保險經辦中心對開戶銀行未做到全過程監管，只是在月末時對一下賬戶余額，導致基金賬戶出現舞弊或錯誤的行為比較常見；第二，業務部門對相關信息沒有及時進行核對、完善或修改，導致養老金長期滯留在單位支出戶，出現新的財務風險點。

(四)財務風險管理制度不完善

在當前信息化時代背景下，基本養老保險已經開展了信息化管理，對整個過程管理更加重視，傳統的財務風險管理制度已經無法滿足當前的發展要求。實際在開展基本養老保險財務管理工作時，需要對各個環節的風險點進行梳理、研判，對現有的管理制度進行完善優化，及時預警并處置可能發生的風險。

(五)財務人員素質有待提高

無論是哪一個單位和部門，在開展工作時最為核心的組成要素就是人，作為基金管理的核心部門，基本養老保險基金財務部門直接關系到養老保險的保值增值和資金安全問題。然而，當前部分財務人員的職業素養和專業知識水平已經無法滿足當前時代的發展要求，對新的管理理念和先進的理論知識缺乏了解，這就導致對潛在的財務風險無法及時發現；部分財務人員的綜合素質不高以及缺乏對財務管理的重視，在出現問題時沒有妥善及時進行處置，導致對整個財務部門的運轉造成巨大影響。而且，當前的崗位定期輪換制度落實不到位，很多基金財務人員長期在某一崗位工作，容易出現麻痹大意、自滿的問題。

四、基本養老保險財務風險管理策略

(一)樹立良好的風險防范意識

對于基金財務管理人員來說，需要在新時代下不斷提升自身的財務風險管理水平，樹立良好的財務風險防范意識，盡可能對財務風險進行規避。人力資源和社會保障局相關部門應當定期對財務人員開展風險防控培訓工作，讓其對潛在的風險點有全面的認識，逐漸增強其風險識別、分析、處置能力，并將業務經辦與風險防控有效結合起來，對潛在的風險進行有效預測，強化風險防控意識。

(二)加大基金賬戶管理力度

作為財務工作的重要組成部分，基金賬戶管理直接關系到基本養老保險財務工作質量和效率。在開展基金賬戶管理工作時，為了避免財務風險的發生，首先，要嚴格執行社保基金法律法規。財務部門要與開戶銀行積極進行溝通，簽訂賬戶服務協議，并履行相關協議。嚴格按照國家和地方的規定將社保基金優惠利率政策執行下去，避免賬戶資金出現流失或利息損失的情況。其次，健全賬戶對賬復核機制，每月末由出納對賬，做到月清月結，并對報告反復進行審核確認。

(三)加強基金支付管理

首先，建立風險預警機制。對于基本養老保險財務風險管理工作來說，需要積極與金融機構進行溝通，對開戶銀行的責任和義務進行明確。對于開戶銀行來說，主要是提示、核驗賬戶變動異常情況和待遇發放金額異常情況，可以采取暫停支付的方式，對賬戶余額變動設置提醒功能，可以讓財務人員及時了解資金變動情況。其次，對待遇發放工作要加強協調。財務部門人員對于出現的發放失敗的問題，要及時反饋給業務部門，由業務部門對相關人員的信息進行核對和完善，再進行發放。杜絕賬戶留存資金引發的風險，嚴格按時足額進行待遇發放。

(四)進一步完善財務風險管理制度

財務部門要嚴格按照社保基金相關法律法規要求，遵循當前的業務變化情況，對財務經辦流程及時進行優化完善，打造更加規范的工作流程。首先，健全財務風險管理制度。在基本養老保險經辦環節，管理制度貫穿了整個過程，想要確保基金安全完整，就需要有完善的制度作為支撐。尤其是近些年來隨著國家對基本養老保險政策的調整，相關的管理制度和基金業務經辦流程也發生了改變，要對原有的財務經辦環節風險點重新進行梳理，制定更加完善的風險防控措施。其次，完善財務風險預警機制。財務部門需要對每一個經辦環節風險點進行梳理，并開展全方面評估分析，尤其是對經常發生的風險進行重點關注。在對風險預警機制進行優化時，需要遵循分級管理的原則，針對不同程度的風險制定相對應的防控措施。再次，落實崗位責任制。財務部門要對當前的工作進行細化，取消密碼登錄，采用掃碼登錄方式，并在非工作時間段嚴禁辦理業務，進一步細化業務流程，開展合作分工，嚴格按照規定做好職務分離控制，將責任落實到個人，從多個角度避免發生財務風險。最后，建立彈性退休制度。當前我國的老齡化問題越發突出，提高法定退休年齡已經是大勢所趨。近日，中共中央、國務院印發《擴大內需戰略規劃綱要(2022—2035 年)》中有非常明確的指示，實施漸進式延遲法定退休年齡。該文件的實施，學界目前認為有兩種方案，一種是男女各自延長，最終對男女退休年齡進行統一；另一種是對男女退休年齡統一到60 歲，將女性多檔退休年齡統一到一檔，并對男女退休年齡同時延長。在這一過程中，如果采取60 歲不退休但讓位的政策，會使養老保險基金的支付壓力大大增加，隨之帶來的風險是無法預料的。

(五)定期對財務人員開展培訓

作為社保基金管理的重要部門，財務部門的工作效率和質量與財務管理人員有直接關系，除此之外，還需要與其他部門加強協作，做好配合工作。當前已經從傳統的管理模式轉變為系統化、信息化、自動化管理，這對財務人員提出了更高的要求，需要財務人員不僅具備熟練操作系統的能力，而且要有扎實的財務知識及良好的財務風險防范意識。基于此，首先需要提高財務人員對其自身工作重要性的認識，工作內容不是單純的核算記賬那么簡單，需要對資金運行中可能發生的風險進行有效規避，確保基金的完整性和安全性。其次，對財務人員的職業道德素養要進行強化。作為人力資源和社會保障局財務工作者，要認識到自己只是替百姓和政府管錢的一個崗位工作人員，需要牢記初心使命，堅守道德底線，樹立良好的職業操守，不斷強化自己，積極學習先進的技能和理念，使自身的綜合能力得到提升，為基金的安全有序運行提供保障。最后，落實崗位定期輪換制。對于財務人員來說，需要他們對每一個崗位的工作流程有詳細和全面的了解，通過崗位輪換，可以使財務人員對管理、核算、風險預測有更加全面和深刻的了解，對防治財務風險有更加豐富的實踐經驗。

五、結語

總而言之，當前隨著人們生活水平的提高，人們對生活質量越來越重視。基本養老保險不僅對廣大人民群眾的生活質量起到非常重要的保障作用，對人民群眾的切身利益有直接影響，而且也是確保社會安定發展的重要基礎。因此，在開展基本養老保險財務管理工作時，人力資源和社會保障局相關人員一定要對現有的財務風險管理體系進行優化，對潛在的基金財務風險進行有效防范、控制，對現有的風險管理缺陷進行有效彌補改善，以提高財務風險管理水平和質量，有效消除和控制好潛在的財務風險，確保基本養老保險有序、安全運轉。■