建筑企業資金管理與財務風險預防的探討

晉遲梅

（山西萬家寨水控工程投資有限公司，山西 太原 030012）

現階段，建筑行業市場空間持續擴大，并且面臨較大的競爭壓力。為了擴大市場份額占比，建筑企業就需要更加關注如何做好內部財務管控工作。建筑行業開展施工活動，可能受到施工建設周期較長、項目負責人等一系列因素的影響。要想順利地完成工程項目建設，則需要投入大量資金。處于多變的市場環境下，建筑工程建設可能存在資金風險。基于此，建筑企業要做好資金使用情況的管理工作，按序開展工程項目施工活動。在完善各項規章管理制度的同時，做好風險把控工作。通過深化財務管理體系、落實各項規章制度，形成相關責任人良好的財務風險防控意識，盡早解決存在的風險問題，從根源上提升建筑企業的核心競爭力。

一、建筑企業資金管理現狀

（一）資金集中性有待提升

通常情況下，建筑企業具有跨區域多元化經營的特點，各工程項目相對分散，而整個項目施工階段比較獨立。要想促進建設項目順利開展，一般都會在施工現場設立銀行結算賬戶，以便于做好資金監管的工作。這樣一來，就會出現開設多個臨時資金賬戶的現象，雖然項目結算獨立，但是則會對建筑企業資金集中管理產生一定的影響；集團公司規定全資、控股企業根據年度、季度繳納管理費用、經濟利潤等。通過建設銀行結算中心的方式，統一調度與配置成員單位資金。如果沒有獲得建筑企業許可，銀行無法為成員單位提供賬戶支付服務[1]。基于建筑企業跨區域經營、臨時資金賬戶多的特點，使得持有資金存在分散的情況，資金整體使用效率不高。

（二）籌資管理不到位

建筑企業在實際的籌資過程中，需要對生產規模、投資額、資金籌集規模等層面入手。但因為資金集中管理不到位，導致企業無法統一規劃配置資金，而是由集團總部開展成員單位籌資計劃的審批工作。而處于年度預算籌資批準額度內，集團總部審批通過以后進行籌資。這種模式使得子公司的用款實現、用款計劃、資金數量、還款計劃等都存在一定差異。這種情況下，可能會虛增籌資規模，出現大量資金被占用的風險問題[2]。

（三）資金調度不流暢

建筑企業能對資金進行集中管控，做好動態化的監督工作。受到集團企業利益思想的影響，有些子公司僅僅是將很少資金交給母公司進行資金集中管理。可能會產生非全額執行資金調度計劃的現象，進而直接影響集團資金調度流暢性。

（四）內部借貸管理不足

內部拖欠本息的情況，可能給子公司后續放款帶來了一定的影響。而缺乏還款保障、借款用途說明等，則無法有效保障借出資金能創造更高的投資效益。子公司沒有根據各項協議，按時溝通還款，甚至產生拖欠借款本息的現象。若母公司沒有提出相應的資金回收策略，就可能使得內部產生拖欠本息的情況，進而在一定程度上對內部資金穩定運轉產生直接的影響。

二、建筑企業面臨的財務風險

（一）籌資方面的風險

建筑企業開展項目施工活動，資金不足問題較為嚴峻。籌資風險的核心特點表現在以下幾個層面：籌資渠道選擇不合理、資金成本支出較高、財務負擔較重等。

（二）投資方面的風險

在建筑企業的各項經濟活動中，如果蘊藏投資風險，則可能導致項目出現虧損現象。主要原因如下：其一，投資信息問題。在承接投資項目的時候，項目信息缺乏完整性，沒有做好充分的調研與分析工作，進行盲目的投標，引發投資風險[3]。其二，建筑企業的投資決策不合理、不科學，可能導致投資風險問題發生。其三，項目中標以后，企業各項活動的監督控制工作缺位，也會加大投資額度，增加投資風險。

（三）管理方面的風險

管理風險主要體現在以下幾個方面：第一，建筑企業缺乏高素質人才，財務管理水平有待提升，甚至對資金使用效率產生影響。第二，建筑企業沒有嚴格地把控項目施工進度，直接影響投資效益。第三，沒有建立完善的內控管理制度，或是存在執行力較差的情況，引發一系列的財務風險。

三、建筑企業資金管理與財務風險預防策略

（一）落實健全的財務管理制度

建筑企業的工作性質較為特殊，施工行業整體支出成本較高，要想取得較高收益，企業就要更加關注如何加大財務管控力度、資金管理力度，提升自身的市場核心競爭力。對于財務管理人員來說，其需要參與到各項經營管理活動中，還需要順利實施財務管控制度，切實提升財務管控水平，將企業的核心市場優勢凸顯出來。

例如，建筑企業設立完善的財務管控制度、會計核算體系[4]。在財務管理中，說明與落實會計檔案管理、財產清查、稽核制度等，并為財務人員各項工作開展提供參考性較強的規章制度。在建立事前、事中、事后財務監督機制的基礎上，順利實施完整的財務管控制度，促進各項經濟活動按序開展。

（二）通過預算管理加強資金管理

建筑企業通過預測財務預算指標、分析預算指標，完成財務資源的梳理工作，并確保預算編制、預算審批、預算考核工作順利開展，梳理資金預算管理鏈條。建筑企業在設置資金預算體系的過程中，要做好債務融資資金、覆蓋經營資金、投資資金的把控工作。深化預算管理理念，從以下幾個角度入手：

第一，立足于建筑企業基本情況、管理目標等，構建合理化的預算編制體系，開展逐級預算編制工作，建筑企業施工收入是企業經營資金的主要來源，各項目部根據項目年度施工進度計劃預算各項目資金收支，確定項目資金的余缺情況；企業根據年度戰略目標預算年度投資資金需求；各個職能部門結合本部門情況預算部門年度資金計劃[5]。通過數據整理收集各部門預算計劃，確定企業整體資金額度余缺情況，對缺口資金擬定融資需求。在此基礎上，提出科學化的監管策略，保障資金流與監管工作同步，并落實資金監控、資金流管理工作。

第二，建筑企業在完成資金預算計劃編制以后，結合相應的程序、基本權限等，開展審批工作，并提出調整方案，對資金支出偏離正常情況的予以調整，做到以收定支，節約成本。

第三，建筑企業開展資金預算管理監督效果的評價與考核工作。相關負責人要對項目的施工環節、投資環節、設備配置環節進行把控，還需要落實預算管控目標，規范化管理各個環節的資金支出情況，保證資金高效運轉。

（三）構建財務風險預警系統

建筑企業為了規避財務風險問題發生，就需要建立財務風險預警系統，使得相關負責人及時找到財務風險問題的發生動因，提出科學化的解決方案，以此有效地減少企業經濟損失，實現企業長效穩定發展目標。在建立財務風險預警系統的階段，需要對財務管理結構進行分析，還要把控實際的資金流向，確定科學化財務檢測指標，分析影響企業的成本風險、投資風險、合同風險、管理風險等，將風險預警系統的作用發揮出來。建筑企業要規定財務預警警戒值，若資金支出超出預期范圍，則及時進行預警，由相關責任人對資金分配情況進行調整。利用預警評估方法，了解財務檢測指標，對財務管理側重點進行分析。以便于充分了解財務管理工作存在的風險問題，盡早提出應對財務管理風險有效策略。

（四）做好建筑企業資金流轉監控工作

建筑企業在落實資金預算管理制度以后，需要從預算資金流向把控入手，做好全面的監督控制工作，并及時跟進資金流轉情況，促進企業內部各個部門都可以形成良好的資金流轉管控意識，從根源上避免財務風險問題發生。而對于建筑企業的多項實踐活動進行分析，在項目投資、資金籌措等環節中，都可能產生現金流量。而加大資金流轉監控力度，也就是開展現金流量的管理與追蹤工作。建筑企業加大資金流轉健康力度，需要從以下幾個角度入手：

首先，資金收入環節。做好這一環節的監控工作，需要建設項目管理部門、施工部門的溝通聯系機制[7]。結合建筑施工合同、預算規劃計劃等、現場簽證變更情況等，核實實際的資金收入情況，對資金流量走向進行把握，并分析預算目標與實際收入是否存在誤差較大的情況，還要了解基本動因。

其次，建筑企業加大資金支付環節的監管力度。相關負責人要了解這一環節的工作屬于財務風險易發點之一，需要加大資金支付監管力度。在強化資金支付風險評估的基礎上，開展資金支付環節的逐級審批工作，進而確保資金支付的安全性、可靠性。還需要進行資金支出前期預算、實際額度的核對工作，發現存在差異的基本原因，做好總結分析工作。

（五）提高財務人員職業素質

要想從根源上解決建筑企業面臨的資金管理問題，就需要提升相關人員的綜合素養，促進其形成良好的風險防范意識，提升自身的職業技能水平，提出科學化的策略防范風險問題。

首先，建筑企業要開展內部財務人員的專項培訓工作，使其充分了解市場經濟狀況的變化情況，并結合市場的基本情況，做好財務管理的工作。

其次，針對新入職財務人員，則需要進行更加嚴格的培訓活動，做好考核工作。在具備考核專業能力的同時，才可以正式入職。促進財務人員與業務人員的交流與溝通，并對業務活動有充分的了解，在了解企業業務的基礎上，加大財務監督力度，規避經營風險問題發生。

再次，建筑企業可以結合自身實際發展特點與基礎施工要求，制定多元化的進度控制策略，進一步了解控制的方向與內容，對施工效率與質量進行合理的把控，使得工程能在規定的時間范圍內完成，避免施工進度不受控而增加施工成本，造成財務浪費。

此外，建筑企業在強化工程項目價值分析和工程進度控制的基礎上，要建立高素質的工程管理隊伍，逐步完善激勵機制與評估體系，調動管理人員的參與興趣，達到良好的管理效果，降低工程建設成本的消耗量。企業建立財務人員考核機制，定期完成財務人員專業技能培訓活動，具備良好的危機意識，提升對財務風險警惕性。實現財務人員、考核結果、基本薪資直接聯系，以明確的考核標準，激發財務人員的主觀能動性[8]。

最后，實現財務人員從單一會計人員、逐漸向管理人員發生轉變，進而實現財務人員全面發展的基礎目標。財務人員需要及時洞察財務管控階段存在的問題，提出一系列的防范措施，形成良好的資金管控意識，將自身的工作價值發揮到最大化。

（六）完善應收賬款管理體系

建筑企業做好應收賬款管理工作，應當在承攬工程之前，促進工程風險評估工作順利開展。還需要結合自身實際情況、項目的特點，選擇合適的施工方案。在此基礎上，做好建設單位實際信用狀況的評估與調查工作。如果項目需要墊資施工，就需要對建設單位的融資水平、信譽度、實際償債水平等因素進行評估。在簽訂合同的時候，建筑企業應當形成良好維權意識。在項目施工階段，根據各項施工活動施工，避免出現延誤工期、影響施工質量的情況發生，形成按期結算，及時清收工程進度款的良性循環。通過建立應收賬款管理制度，確定收款責任人，落實責任追究制度，及時收回應收賬款及工程進度款，提高資金周轉效率，避免壞賬風險問題發生。

四、結束語

基于社會經濟持續發展的背景下，城市化建設發展進程持續加快，建筑業在國民經濟發展的重要性較為突出。但建筑市場的競爭較為激烈，出現了資源匱乏的問題。所以，建筑企業為了占據穩固的市場地位，就需要做好財務風險防控、內部資金管理工作。由于財務管理過程中，存在成本、合同、資金等形式不同的風險，所以建筑企業的財務管理難度相對更高。存在忽視現金流管理、內控不到位、備用資金不足等問題。基于此，建筑企業就需要建立財務風險預警機制，順利踐行資金管理制度，促進經濟責任管理制度、財務資金預算管控制度順利執行。在對建設資金進行把控的同時，規避財務風險問題發生，確保資金使用的安全性，還可以為后續運營發展活動開展提供關鍵資金支持。