企業財務共享中心建設探討

王震

摘 要：財務管理工作產生諸多不便，包括財務管理成本提高、財務信息質量下降等問題。財務共享中心能夠有效解決大型企業財務管理工作所存在的弊端，達到降低成本、提高效率的目標。但是實施財務共享中心也帶來了一定新問題，財務共享中心淪為報賬平臺。因此本文針對企業財務共享中心建設進行分析，為企業整體工作的開展提供支持。

關鍵詞：財務共享中心；信息化；流程優化

近年來越來越多的企業實現跨地區經營，在跨地區經營模式下，越來越多企業借助財務共享中心建設的方式，大幅提高企業管理的標準化程度，讓企業的各類信息實現高效共享，企業財務工作也發生了巨大調整。為確保財務管理體系能夠適應時代發展要求，企業要通過建立健全財務共享中心管理體系，讓財務工作為企業管理的優化提供支持。

一、企業財務共享中心建設的不足

第一，人員素養有待提高。長期以來很多企業在構建財務共享中心的過程中，都認為財務共享中心是集中核算中心，這也導致財務共享中心人員的定位相對較低，僅能完成基礎的費用報銷、財務核算、報表登記等工作。在當前管理會計時代下，如果財務共享中心的人員定位低，那么企業招聘的財務共享中心人員也是核算人員，無法參與到企業的業務管理活動中，無法為企業提供支持。

第二，信息系統建設相對滯后。財務共享中心開展信息系統建設，要讓信息系統能夠為財務共享中心管理全流程提供支持，包括健全ERP系統等信息系統。但是部分財務共享中心在建設之后，信息系統有待完善，無法實現對各類數據的集成式管理，導致財務共享中心附加值下降。

第三，業務流程不完善。業務流程主要是要求財務參與到企業應收、應付等業務第一線的管理流程中。部分財務共享中心與業務相脫節，無法參與到采購、銷售等流程中，不利于為企業業務第一線工作開展提供支持。

第四，內部控制不完善。內部控制作為財務共享中心管理中的重要組成部分，只有優化內部控制，完善風險管理措施以及流程，才能規范工作機制。但是很多財務共享中心的內部控制不完善，風險無法得到有效防控，再加上財務共享中心脫離分支機構業務的第一線，導致財務共享中心對業務支持的力度大打折扣。

二、企業財務共享中心建設的建議

（一）優化人員素養

第一，對組織架構進行重構。傳統財務共享中心的模式下，財務管理存在明顯弊端，主要體現在財務人員無法參與業務流程全環節，只能提供核算會計工作，職能集中于報賬、核算方面。在財務共享中心建設的模式下，財務共享中心的人員要能夠參與到業務以及參與管理，能夠充分融入企業管理。通過轉變自身的工作職能，能夠站在企業整體的視角，為企業各項決策提供相應支持。首先，企業戰略財務作為為企業管理層提供戰略支持的主體，要站在集團整體視角考慮對企業整體財務工作提供支持。其次，業務財務要融入業務的前沿，參與應收、應付的管理中，了解業務工作的要求，通過業財融合為企業財務工作的轉型提供支持。最后，共享財務負責集團內部各項工作的處理，通過對各項數據流程進行標準化管理的方式，對各項信息進行集成管控。

第二，明確財務共享中心組織職能。企業要求形成以共享財務、業務財務、專業財務三個部門為基礎的財務管理組織，分別負責不同領域的工作。其中共享財務負責傳統的財務核算以及財務流程標準化建設，負責信息的處理及披露；業務財務負責參與到業務模塊第一線，負責對企業的投融資決策、業務管理、供產銷運作提供支持；專業財務負責開展稅企合作、銀企合作，應用專業的財務工作參與到政策研究、稅務籌劃等環節中，能夠使用專業政策以及方法開展決策。

（二）完善信息系統

在財務共享中心構建背景下，大量基礎財務工作能夠開展財務共享中心管理。為確保各項業務流程處理更加高效，要建立完善的信息平臺，通過信息技術對各項操作流程進行集成控制和管理。企業開展財務共享中心建設中，要形成規范的操作模式，確保財務工作能夠實現順利轉型。

第一，建立ERP系統。ERP系統是在信息技術發展背景下形成的，對企業內部各項管理流程進行一體化管控。ERP系統能夠開展應收、應付、總賬、費用等各環節管理，能夠達到對各類信息共享的目標。財務共享中心建設背景下，ERP系統作為基礎系統，要能夠滿足企業財務共享中心所需要的各類信息，實現對各類信息集成及一體化管理。財務共享中心需要處理的財務信息和非財務信息較為復雜，數據量較大，只有健全ERP系統，并完善系統下的不同管理模塊，才能確保財務共享中心的模式得到有序建設。

第二，建設影像管理系統。影像管理系統作為對各項票據進行流轉及處理的系統，在財務共享中心建設模式下，要將各分支機構的原始憑證第一時間上傳至財務共享中心。企業要建立完善的影像管理系統，通過影像系統對各類票據進行識別之后予以傳遞。對于紙質的憑證，僅需要由分支機構定期郵寄至財務共享中心進行備案。通過這一方式，能夠大幅提高業務處理的效率。

第三，建立網絡報銷系統。網絡報銷系統能夠對各項費用報銷工作形成集成的管理機制，在構建網絡報銷系統之后，通過系統能夠完成對各項單據的審核及處理。對于完成處理的單據，發送至銀企直聯系統完成費用報銷工作，以此達到提高費用報銷效率的目標。

第四，建立銀企直聯系統。銀企直聯系統能夠處理財務共享中心大量資金活動，提高網銀收支能力。通過銀企業直聯系統，能夠第一時間完成轉賬支付等方面工作，并實現對往來信息的獲取，準確獲得銀行賬戶信息，控制管理流程的風險。

（三）健全業務流程

第一，對應付賬款流程進行分析。應付賬款流程包括獲取供應商發票、錄入信息、支付三個環節。在構建財務共享中心的模式下，財務要參與到采購流程中，與采購人員共同對企業供應商予以合作。分支機構的財務部門在提出發貨訂單之后，企業的分支機構財務部門在ERP系統中對數據進行復核，復核無誤上傳至財務共享中心，財務共享中心進一步對信息進行檢查并生成應收賬款憑證。

第二，應收賬款流程再造。在應收賬款流程中，包括接收訂單、開具發票、處理信息。在構建財務共享中心的業財融合模式下，客戶向分支機構下達訂單之后，銷售部門向客戶發貨。在此過程中，財務部門要對訂單信息及合同信息進行核對，確認無誤開具發票，之后將發票相關信息錄入到財務共享中心，財務共享中心收到信息后自動核對發出商品中的出庫單、合同、訂單信息，核對無誤之后生成應收賬款憑證，待后續銀企直聯系統收到客戶的轉賬則核銷該筆應收賬款。在這一過程當中，財務共享中心要對各分機構客戶進行統一授信，并針對客戶回款情況進行監控，若客戶到期未付款還要進行催收。

（四）強化內部控制

第一，優化風險評估機制。風險評估作為內部控制工作的重要組成部分，財務共享中心要針對各環節工作進行全方位評估，包括評估資金收付等環節的風險，并檢查各項工作流程的規范性，對財務共享中心的風險進行評估，之后由內部審計部門站在專業的視角分析風險管理工作情況，形成科學的內部控制機制。

首先，明確風險管控要求。財務共享中心在開展風險管理時，要對應收、應付、費用報銷等流程進行分析，分析不同流程的風險，確保財務信息真實準確，防范信息不準確的問題，確保財務共享中心的各項工作都符合法律法規的要求。

其次，對各類風險進行識別。財務共享中心的風險識別要根據外部環境變化，動態對各風險進行全方位識別。財務共享中心的風險包括以下幾個方面：一是變革風險。財務共享中心在轉型之后，會給企業發展帶來明顯影響。財務共享中心建設要求財務共享中心流程進行再造，轉變以往的組織架構。例如分支機構財務人員大幅削減，此時可能會產生組織變革的風險。二是人員流失風險。財務共享中心的人員工作相對較為固定，員工入職之后長期工作無法得到調整，可能會產生離職率提高的風險。三是制度風險。財務共享中心順利運作，需要形成完善的操作制度，包括財務制度和業務流程制度。只有建立科學的制度，才能提高管理效益。如果制度控制不足，將很可能產生風險，嚴重影響財務共享中心流程規范性。四是信息風險。實施財務共享中心，要獲取各項信息可能會存在弄虛作假的問題，可能存在人員利用漏洞鉆空子，很可能給財務共享中心帶來信息錯誤的風險。五是技術安全風險。財務共享中心的運作是依賴技術開展的，若技術管理不當，包括接口管理、防火墻管理等方面出現問題都可能產生風險。

最后，應對風險。財務共享中心要對各類風險進行分析，對各類風險進行識別之后，按照定量分析和定性分析相結合的方法對不同風險進行分析，判斷風險的情況，并根據風險情況分析具體成因及應對措施。企業要認識到財務共享中心風險是在動態變化的，只有對各類風險進行動態管理以及定期更新，才能確保風險得到嚴格控制。在對各類風險進行分析之后，要根據風險的嚴重性制定恰當應對措施，包括風險回避、風險降低、風險分擔等方式將風險控制在合理范圍內。一是對變革風險，要采用循序漸進的變革模式，讓員工認識到財務共享中心建設的重要價值。二是對人員流失風險，財務共享中心要明確人員的晉升渠道以及發展規劃，讓人員能夠對自身的工作具有歸屬感。三是對制度風險，要建立完善的制度，對各項操作流程以及工作方案形成規范的控制措施。四是對信息失真風險，要優化信息系統的設置，建立規范的審批流程，確保信息得到合理管理。五是對信息技術風險，要建立完善的信息接口與管理標準，確保信息系統能夠穩定運作。

第二，強化對各項憑證的審核控制。財務共享中心的建設雖然大幅降低了財務管理工作成本，但是可能產生憑證審核風險，為此企業要對財務共享中心的審核機制進行優化。首先，在分支機構設置財務初審崗。企業要讓財務共享中心在分支機構設置初審崗，由其對財務信息審核。若各項事項都有財務共享中心處理，雖然能夠節約成本，但是也可能導致財務信息質量下降。為此企業可以在分支機構設置財務初審崗，承擔票據初審工作。財務初審崗離業務端更近，溝通成本更低，對相關工作進行審核能夠提高數據的規范性及準確性，有效規避審批不嚴格產生的風險問題。財務共享中心通過形成規范的初審機制，能夠提高管理規范性。其次，財務共享中心要提高財務復核能力。為避免財務共享中心人員與業務部門的人員實現有效銜接，避免信息不對稱的問題。例如對于上傳到財務共享中心的單據，應該由財務人員隨機獲取，并通過輪崗機制確保人員具有獨立性，能夠獨立檢查各項工作，避免弄虛作假的問題。

第三，建立內部監督機制。內部監督機制是內部控制的重要組成部分，通過優化內部監督機制，能夠提高內部控制獨立性、客觀性，讓各項內部控制活動更加規范。首先，設置內部評價小組。為提高內部控制規范性，要設置自我評價部門，可以在審計部門下設內部評價小組。內部評價小組對財務共享中心的各項工作進行自我評價，并接受內部審計部門的領導。內部評價小組主要負責評價內部控制規范性，檢查各項工作流程是否合規以及是否存在風險，并針對所存在的問題建立嚴肅的追責機制。其次，建立健全考核流程。為確保財務共享中心的人員重視內部控制工作的要求，企業要建立完善的績效考核機制，對于內部監督過程中發現的問題要執行相應的考核措施，對人員起到約束作用。

結束語

在信息技術高速發展背景下，越來越多企業借助財務共享中心實現對分支機構財務工作的統籌管理，提高管理效益。本文通過對財務共享中心進行分析，探討了當前企業在執行財務共享中心建設過程中所存在的問題以及具體建議，能夠為財務共享中心建設提供必要支持。

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（作者單位：中交第三公路工程局有限公司）