試析企業(yè)智慧財務(wù)管理體系建設(shè)與實踐

童欽

［摘 要］信息時代背景下，利用云計算、大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、人工智能等多種先進技術(shù)手段，構(gòu)建智能化、高效化、信息化的財務(wù)管理系統(tǒng)，實施預(yù)算管理、費用控制、核算處理、稅務(wù)報告以及經(jīng)營分析，為各個領(lǐng)域提供技術(shù)和平臺支持，這就是智慧財務(wù)管理體系建設(shè)的內(nèi)涵。相關(guān)體系的建設(shè)有利于促進財務(wù)管理創(chuàng)新，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，大大提高財務(wù)管控效率，促進業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展，維護企業(yè)穩(wěn)定運營。基于此，文章首先概述智慧財務(wù)管理體系，然后分析構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系的意義，接下來論述智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)的內(nèi)容，最后提出智慧財務(wù)管理體系的實施路徑，以期為企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展指明方向。

［關(guān)鍵詞］智慧財務(wù)管理體系；財務(wù)報賬系統(tǒng)；智能單據(jù)系統(tǒng)；智能審核系統(tǒng)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.24.022

［中圖分類號］F275；F49［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2023）24-0067-03

0? ? ?引 言

智慧財務(wù)管理體系建設(shè)是指利用信息技術(shù)和智能化工具，對企業(yè)財務(wù)管理進行全面升級和優(yōu)化，以提高企業(yè)財務(wù)管理的精細化和智慧化水平，從而實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化采集、分析與處理，提升企業(yè)財務(wù)決策質(zhì)量和執(zhí)行力，達到控制財務(wù)風(fēng)險、擴大企業(yè)利潤的目的。企業(yè)必須充分認識智慧財務(wù)管理體系的主要構(gòu)成，制訂切實可行的計劃方案，樹立先進的財務(wù)管理理念，加強復(fù)合型人才培養(yǎng)，將智慧財務(wù)管理體系建設(shè)任務(wù)予以貫徹落實，致力于打造良好的財務(wù)管理環(huán)境，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1? ? ?智慧財務(wù)管理體系概述

財務(wù)管理工作內(nèi)容豐富，具有專業(yè)性和復(fù)雜性的特點，須嚴格落實預(yù)算管理、費用控制、財務(wù)核算、稅務(wù)籌劃、經(jīng)營分析等工作，這樣才能保證財務(wù)管理效果達到預(yù)期。這就涉及智慧財務(wù)管理體系的建設(shè)，運用信息化、智能化工具開展財務(wù)管理工作，有利于推動企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)實現(xiàn)降本增效。具體而言，智慧財務(wù)管理體系在上述工作中的作用如下。

一是依托智慧財務(wù)管理體系實施預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析的自動化與智能化，可以幫助企業(yè)準確地預(yù)測各項業(yè)務(wù)項目的成本和資源需求，合理規(guī)劃各類資源的使用，實施預(yù)算編制和預(yù)算控制，減少預(yù)算外支出，使業(yè)務(wù)項目正常開展。同時，智慧財務(wù)管理體系包含多個子系統(tǒng)，預(yù)算管理信息化子系統(tǒng)還可以提供實時的預(yù)算執(zhí)行情況反饋信息，當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險時及時預(yù)警，并提出改革建議，顯著提高企業(yè)預(yù)算管理

效能［1］。

二是運用智慧財務(wù)管理體系實施費用控制，將實際發(fā)生的成本費用與預(yù)算進行比較，標注二者產(chǎn)生差異的地方，并進行原因分析，提出改進方案，使得企業(yè)能夠有針對性地解決費用管理中的實際問題，嚴控業(yè)務(wù)項目的成本費用。而且相關(guān)子系統(tǒng)能夠在線自動審批，簡化了費用報銷的審批程序，嚴格控制業(yè)務(wù)項目成本費用，大大減少了企業(yè)不合理的支出。

三是利用智慧財務(wù)管理體系開展財務(wù)核算工作，自動采集、處理、共享、分析、存儲財務(wù)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定要求生成各種財務(wù)報表，計算企業(yè)的資產(chǎn)、負債、利潤和現(xiàn)金流，保證所得到的計算結(jié)果準確可靠。在財務(wù)核算子系統(tǒng)中對財務(wù)數(shù)據(jù)進行多維度的分析，使管理層充分了解當(dāng)前的財務(wù)狀況，能夠?qū)⒇攧?wù)管理和經(jīng)營管理相協(xié)同，為戰(zhàn)略目標的達成而服務(wù)。

四是利用智慧財務(wù)管理體系開展稅務(wù)管理工作，自動識別并檢查企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性，是否按時足額地繳納稅款，避免稅款逾期；通過對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘和分析，提出稅務(wù)籌劃建議，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)負擔(dān)；與稅務(wù)部門進行數(shù)據(jù)對接，自動生成符合稅務(wù)部門要求的稅務(wù)報告，及時傳遞給稅務(wù)部門，保證企業(yè)誠信守法經(jīng)營［2］。

五是借助智慧財務(wù)管理體系加強企業(yè)各部門間的信息溝通，實現(xiàn)業(yè)財深度融合。借助智能算法和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，深入挖掘業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)的價值與內(nèi)涵，基于歷史數(shù)據(jù)和市場發(fā)展趨勢分析，可以找到市場機遇和企業(yè)優(yōu)勢，預(yù)判經(jīng)營風(fēng)險，并將數(shù)據(jù)信息以圖形、報表等形式進行可視化展示，使得企業(yè)決策層能夠準確掌握企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀和財務(wù)狀況，制定合理的經(jīng)營策略，優(yōu)化企業(yè)資源配置，強化企業(yè)風(fēng)險控制能力和市場競爭力。

2? ? ?構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系的意義

2.1? ?有利于促進財務(wù)管理創(chuàng)新

在市場經(jīng)濟模式下，企業(yè)間競爭愈發(fā)激烈，決定企業(yè)市場競爭力的關(guān)鍵因素就是財務(wù)管理能力，而財務(wù)管理創(chuàng)新是提高企業(yè)財務(wù)管理能力的有效途徑，因此加強財務(wù)管理創(chuàng)新刻不容緩。要運用多種信息技術(shù)手段、引入智能化的財務(wù)軟件和工具，實施智慧財務(wù)管理體系建設(shè)，在全新的平臺和技術(shù)支撐下，促進企業(yè)財務(wù)管理改革和創(chuàng)新，能夠更好地滿足新時期智慧財務(wù)管理需求。

2.2? ?有利于降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)實施智慧財務(wù)管理體系建設(shè)，運用先進的大數(shù)據(jù)分析和挖掘技術(shù)，并與云計算、人工智能等技術(shù)相結(jié)合，可以實時獲取業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)，深入了解企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀和財務(wù)狀況，準確預(yù)測和評估企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)存隱患問題，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的有機協(xié)同，全體成員共同抵御風(fēng)險，保障企業(yè)的切身利益。

3? ? ?智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)內(nèi)容

3.1? ?會計科目責(zé)任制

現(xiàn)階段，構(gòu)建智慧財務(wù)管理體系是企業(yè)面臨的艱巨任務(wù)，首要環(huán)節(jié)是建立會計科目責(zé)任制，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)分為原始數(shù)據(jù)和加工數(shù)據(jù)兩類，按內(nèi)部管理需要設(shè)置適當(dāng)?shù)拿骷毧颇炕蚩颇繉傩裕悦鞔_數(shù)據(jù)產(chǎn)生過程中各科目的責(zé)任人，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度與財經(jīng)紀律，確定每個會計科目負責(zé)人的權(quán)責(zé)范圍，將管理責(zé)任落實到個人，以便在發(fā)現(xiàn)問題時能夠迅速找到責(zé)任人和原因，在事態(tài)擴大前進行處理。要利用智慧財務(wù)管理體系的特色功能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)字化、智能化和集成化，最大限度防止財務(wù)違規(guī)行為發(fā)生，增強企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

3.2? ?智慧化財務(wù)報賬系統(tǒng)

以往企業(yè)財務(wù)報賬流程煩瑣，效率較低，如果某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏漏，就會直接增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。建設(shè)智慧化財務(wù)報賬系統(tǒng)能夠充分滿足企業(yè)財務(wù)報賬需求，屬于智慧財務(wù)管理體系的重要組成部分。該系統(tǒng)投入使用，可以大大簡化企業(yè)財務(wù)報賬流程，提高相關(guān)工作的靈活性和準確性［3］。系統(tǒng)的特色功能之一是可以實現(xiàn)遠程自動報賬，企業(yè)員工只需在規(guī)定頁面填寫相關(guān)信息，上傳票據(jù)，系統(tǒng)便可自動識別和智能查驗報賬單中的數(shù)據(jù)與其他憑證，還可以與其他財務(wù)管理子系統(tǒng)進行無縫對接，自動同步和共享業(yè)務(wù)信息與財務(wù)數(shù)據(jù)，避免人為操作錯誤和漏報情況發(fā)生。

3.3? ?智能單據(jù)系統(tǒng)

企業(yè)單據(jù)管理難度較大，單憑財務(wù)人員進行審核，效率較低，還容易出現(xiàn)失誤，亟須進行智能單據(jù)系統(tǒng)建設(shè)，彌補傳統(tǒng)單據(jù)管理模式的缺陷。智能單據(jù)系統(tǒng)是利用掃描、拍照等數(shù)字化方式，快速將單據(jù)信息錄入系統(tǒng)中，實施單據(jù)的自動化采集。該系統(tǒng)可以自動識別電子發(fā)票、增值稅發(fā)票、火車票、飛機票等不同類型的票據(jù)，經(jīng)過與稅務(wù)部門的對接，高效智能地審核票據(jù)，將通過審核的票據(jù)儲存在“發(fā)票池”中進行集中統(tǒng)一的管理。經(jīng)過對票據(jù)價值的深度挖掘，可使企業(yè)在風(fēng)險防范和制定決策時有據(jù)可依，處于主導(dǎo)地位，企業(yè)利益能夠得到可靠保證。

3.4? ?智能審核系統(tǒng)

智能審核系統(tǒng)的建設(shè)可以降低財務(wù)人員的工作強度和人工審核的錯誤率，提高票據(jù)審核效率，是財務(wù)人員實施財務(wù)管理工作的重要助手。通過引入人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)，對票據(jù)信息進行自動化的審核和分析，可以迅速識別虛假票據(jù)，并及時向財務(wù)人員發(fā)出警示，維護企業(yè)的合法權(quán)益。智能審核系統(tǒng)還可以根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理工作的具體要求，設(shè)定不同的審核規(guī)則和標準，滿足票據(jù)審核的個性化需求［4］。按照預(yù)設(shè)流程規(guī)范化、智能化進行票據(jù)核查，并且自動形成會計憑證，在企業(yè)內(nèi)部審計和內(nèi)部控制方面發(fā)揮了重大

作用。

3.5? ?智慧、統(tǒng)一的財務(wù)管理門戶

對于規(guī)模較大的集團企業(yè)而言，建設(shè)智慧、統(tǒng)一的財務(wù)管理門戶是非常必要的。這個門戶可以作為集中開展財務(wù)管理的平臺，整合和展示企業(yè)所有下屬單位的財務(wù)數(shù)據(jù)。要規(guī)定各部門的權(quán)限，各部門人員只能在權(quán)限范圍內(nèi)操作，瀏覽和使用財務(wù)數(shù)據(jù)，以防止企業(yè)核心財務(wù)數(shù)據(jù)外泄。財務(wù)人員可以在該門戶上查看和分析財務(wù)報表、預(yù)算執(zhí)行、資金流動、企業(yè)負債等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，優(yōu)化企業(yè)決策和經(jīng)營規(guī)劃［5］。其他部門也可以通過該門戶獲取所需的財務(wù)信息，支持部門間的合作，提高業(yè)財融合程度和企業(yè)運轉(zhuǎn)效率。此外，運用智能化的財務(wù)管理工具，對企業(yè)財務(wù)管理流程和質(zhì)量、各崗位員工績效進行客觀綜合評估，不斷完善和優(yōu)化智慧財務(wù)管理體系，如此，企業(yè)財務(wù)管理能力將達到一個新層次。

3.6? ?財務(wù)檔案管理系統(tǒng)

用紙質(zhì)載體記錄和保管的財務(wù)票據(jù)容易受到外界環(huán)境的影響，火災(zāi)、蟲蛀、受潮都會導(dǎo)致財務(wù)票據(jù)上的信息丟失，且紙質(zhì)票據(jù)在企業(yè)部門間的流轉(zhuǎn)也存在一定風(fēng)險，可見傳統(tǒng)的財務(wù)票據(jù)管理模式弊端不小。在智慧財務(wù)管理體系建設(shè)背景下，加速構(gòu)建智慧化財務(wù)檔案管理系統(tǒng)，在信息載體上存儲和管理企業(yè)財務(wù)檔案，可以保障財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。在線實施財務(wù)數(shù)據(jù)的跨地區(qū)、跨領(lǐng)域共享，打破了時間和空間的限制，上傳原始會計憑證掃描件，供企業(yè)其他部門使用，從源頭上避免了財務(wù)數(shù)據(jù)被竄改。該系統(tǒng)還能與其他智能系統(tǒng)集成，自動更新和歸檔財務(wù)數(shù)據(jù)，確保財務(wù)檔案的及時性和完整性，有利于最大化發(fā)揮財務(wù)數(shù)據(jù)的價值。

3.7? ?信息化系統(tǒng)部署

企業(yè)構(gòu)建的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)應(yīng)該具有良好的兼容性和可擴展性，能夠與業(yè)務(wù)系統(tǒng)相對接，深化業(yè)財融合，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與財務(wù)數(shù)據(jù)的平臺融合和數(shù)據(jù)互通，便于業(yè)務(wù)部門了解財務(wù)管理情況和要求。同時，企業(yè)要購置質(zhì)量性能可靠的硬件設(shè)施，自主開發(fā)財務(wù)軟件，保證系統(tǒng)功能符合企業(yè)不同發(fā)展階段財務(wù)管理信息化、智慧化的要求，使企業(yè)財務(wù)管理硬件與時俱進性。除此之外，還要利用多種網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)，打造安全的數(shù)據(jù)信息采集、流轉(zhuǎn)、存儲和利用環(huán)境，維護系統(tǒng)運行的安全性與穩(wěn)定性，從而依靠信息化系統(tǒng)促進企業(yè)財務(wù)管理的快速轉(zhuǎn)型。

4? ? ?智慧化財務(wù)管理體系的實施路徑

4.1? ?加強企業(yè)智慧化建設(shè)

要想穩(wěn)步實施智慧財務(wù)管理體系建設(shè)，企業(yè)應(yīng)該投入充足的資金、技術(shù)、資源予以支持，分析當(dāng)前所用信息化系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和功能方面的不足，從優(yōu)化系統(tǒng)集成性、兼容性、安全性等方面推動企業(yè)智慧化建設(shè)。值得注意的是，有些硬件設(shè)備的使用年限較長，出現(xiàn)了明顯的老化現(xiàn)象，且不能與財務(wù)軟件兼容，需要立即淘汰，并引入新型設(shè)備。同時，企業(yè)還應(yīng)基于自身戰(zhàn)略目標構(gòu)建智慧化建設(shè)的長期規(guī)劃，將智慧化建設(shè)與各部門、各崗位人員的職責(zé)相銜接，利用激勵和獎懲措施，激發(fā)各級人員參與智慧化建設(shè)的熱情，保證企業(yè)智慧化建設(shè)順利推進。

4.2? ?創(chuàng)建智慧管理環(huán)境

企業(yè)管理層應(yīng)該正確認識智慧財務(wù)管理體系的建設(shè)意義，積極更新財務(wù)管理觀念，及時掌握內(nèi)外環(huán)境變化，做出有效應(yīng)對，帶領(lǐng)員工創(chuàng)建智慧財務(wù)管理環(huán)境。一方面，企業(yè)管理層要創(chuàng)建良好的文化環(huán)境，加大宣傳力度，提高各級人員對智慧財務(wù)管理體系建設(shè)的重視度，使之主動參與智慧財務(wù)管理體系建設(shè)，貢獻智慧力量；另一方面，企業(yè)管理層要構(gòu)建與智慧財務(wù)管理體系建設(shè)相匹配的制度，以便能夠指導(dǎo)、約束和激勵員工行為，促使各級人員保持密切的溝通與協(xié)作，攻克智慧財務(wù)管理體系建設(shè)過程中遇到的現(xiàn)實問題，強化財務(wù)管理能力。

4.3? ?加強復(fù)合型人才培養(yǎng)

復(fù)合型人才是智慧財務(wù)建設(shè)背景下企業(yè)業(yè)財融合的基本要求，能夠為企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營和健康發(fā)展增加源源不斷的活力。企業(yè)要在培訓(xùn)活動中組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識和提高技術(shù)水平，鼓勵財務(wù)人員利用信息化系統(tǒng)和工具主動與業(yè)務(wù)人員溝通，了解業(yè)務(wù)工作開展情況，幫助業(yè)務(wù)人員優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，節(jié)約業(yè)務(wù)項目的成本，利用有限的資源創(chuàng)造更多價值。同時，可邀請信息技術(shù)專家對企業(yè)財務(wù)人員進行培訓(xùn)，增強財務(wù)人員的信息化意識和能力，充分挖掘其內(nèi)在潛力，不斷壯大復(fù)合型人才隊伍，支持智慧財務(wù)管理體系

建設(shè)。

5? ? ?結(jié)束語

智慧財務(wù)管理體系建設(shè)是企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的重要內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)的信息化建設(shè)水平和財務(wù)管理能力，應(yīng)得到企業(yè)管理層和全體員工的重視。在具體工作開展過程中，企業(yè)要建設(shè)會計科目責(zé)任制、智慧化財務(wù)報賬系統(tǒng)、智能單據(jù)系統(tǒng)、智能審核系統(tǒng)、財務(wù)管理門戶、財務(wù)檔案管理系統(tǒng)，并要加大投入力度，培養(yǎng)復(fù)合型人才，從而利用好信息化系統(tǒng)功能，發(fā)揮財務(wù)管理職能，保持強勁的市場競爭力。

主要參考文獻

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