高速公路企業財務內部控制要點及其優化措施

李理

在開展財務內部控制工作時，不僅需要提高企業內部的資金效益，同時還需要對企業中的資金風險進行合理控制，這就需要企業加大對財務內部控制工作的重視度，將財務內控的作用充分發揮出來。

結合實際情況來看，高速公路企業在開展財務內部控制工作時，其工作的核心目標是對企業內部資金的使用情況進行合理規范，在提高企業資金使用效率的基礎上，對企業的資金風險進行合理控制。因此，高速公路企業需要加強對財務內部控制工作的關注，根據財務內部控制工作現狀提出相關的優化措施，使得高速公路企業財務內部控制的作用能夠得以體現。

一、高速公路財務管理內部控制的意義

（一）有利于提升高速公路企業工作效率

高速公路企業在經營管理中，將企業財務管理工作與內部控制工作進行結合，能夠在提高管理效率的同時，降低工作人員的工作時間以及工作壓力。財務管理與內部控制工作的結合還可對企業內部現有的工作人員管理觀念進行更新。高速公路企業財務管理與內部控制工作的結合，可以將財務管理工作中的數據信息更加具體化、詳細化地體現出來，為企業決策提供更為準確的依據。

（二）有利于企業減少決策失誤

高速公路企業在開展財務內部控制工作時，可以提高企業各部門之間的溝通交流情況，各部門間的密切溝通可以提高部門間信息的更新速度，同時企業中管理人員以及決策人員所獲取的數據信息更加完整有效，在提高決策準確性的同時可以有效降低工作中的失誤。

（三）有利于企業員工培訓

高速公路企業中財務管理工作與內部控制工作的結合，在對企業內部的員工開展評估工作時，不僅可以對員工有更為充分的了解，同時還有利于開展員工培訓工作。內部控制工作可以對企業員工的優點與缺點有所了解，可以根據員工的不同情況開展針對性的培訓工作，提高員工的工作能力，根據員工的能力分配合理的崗位，將員工優勢充分發揮出來，使得員工的工作效率得到有效提升，推動企業實現長久發展。

二、高速公路企業財務內部控制要點

（一）發揮戰略導向作用

高速公路企業在經營發展中需要對戰略目標進行明確，戰略規劃的制定可以為企業投資提供新的方向，同時好的戰略規劃還可推動企業經營活動有效開展。根據高速公路企業實際經營情況進行分析可以看出，在體制改革的背景下，多數高速公路企業在經營管理中已經實現了對現有管理模式的變革，管理觀念也從原有的重項目建設朝著重運營管理的工作方向轉型。這就需要企業加大對財務內部控制工作的應用，通過財務內部控制開展企業管理工作，將企業中的戰略目標進行細分，盡可能落實到各部門以及各崗位中，同時還需要對各崗位的工作職能進行劃分。在開展內部控制工作時，加大對財務部門工作人員的培訓力度，工作人員應對財務內部控制工作有更為全面且深入的了解，同時還需要將企業的戰略意識融入到員工的思想中。企業在經營管理中，還可將企業的戰略目標與年終績效考核指標結合，從多個角度提升員工的工作效率以及工作質量，使員工在工作中可以完成階段性的目標，以此來推動高速公路企業戰略目標得以實現。

（二）基于經營效率提高控制手段

結合實際情況來看，車輛通行、服務區經營等配套設施的收入是當前高速公路企業的主要收入來源，高速公路企業的主要支出為公路養護以及管理的費用。高速公路維護工作屬于國家政策性的業務，同時高速公路企業的收入項目主要也是在國家政策管控下開展的，目前，如何在控制費用的基礎上提高運行質量，是當前高速公路企業中所需重視的問題。對高速公路的支出項目進行分析可看出，財務費用主要是貸款修路時所形成的高負債，由此可見，高速公路工程項目以及財務管理工作都影響著企業整體的債務結構。因此，高速公路企業需要對現有的財務內部控制手段進行更新，對財務管理與內部控制工作中的相關制度進行完善與優化，在此基礎上提高高速公路企業的經營效益。

（三）財務信息的真實完整性

高速公路企業財務管理工作中數據信息的質量將會影響到企業經營決策的準確性，企業在開展財務管理工作時需要重視財務信息的準確性與真實性。企業需要對會計信息質量監督系統進行構建，開展財務內部控制工作時，審計部門需要定期核實財務報告中數據的準確性，確保財務信息質量可以得到明顯提升。企業在落實經濟責任審計制度時，還應防范企業經營中的違法違規行為，對部門或崗位中的責任進行追究，在此基礎上提高企業經營活動的規范性與合理性。

（四）監督財務管理各個環節運行情況

高速公路企業在開展財務管理工作時，需要加大對資金管理工作與投資工作的重視度，財務管理部門的工作若出現失誤，將會導致企業資金出現流失的現象，同時還會伴隨財務風險的發生，若情況嚴重，會出現資金鏈斷裂的現象。在此情況下，高速公路企業就應加大對財務內部控制工作的開展，對財務管理工作流程進行監督管理，同時還需要制定嚴格的管理制度對財務工作的行為進行約束。財務內部控制工作首先需要對投資行為進行監管，在投資前需要對所投資項目開展全方位的調查與評估，對所投資項目的回報率以及風險進行綜合性的評估與預測。財務內部控制工作在開展中還需要對資金的運行管理現狀進行監督，同時對企業的資金流向以及應收賬款的回籠情況開展跟蹤管理工作。

三、高速公路企業財務內部控制優化措施研究

（一）持續完善財務內控基礎環境

高速公路企業在經營管理中，企業財務內部控制工作會受到財務內部控制基礎環境的影響，在此情況下，企業需要對財務內部控制的基礎環境進行優化，主要是對企業的管理制度、組織結構以及文化建設等內容進行優化。首先，企業需要對財務內部控制制度進行完善，根據企業實際發展現狀進行調整與優化，保證現有的財務管理制度可以滿足企業的發展需求。高速公路企業還需要加大對內部組織結構的優化力度，確保組織結構的分工明確，同時提高組織結構的協調性，使得財務內部控制的目標能夠得以實現。企業在對財務內部控制基礎環境進行完善時，需要對企業中的各部門以及各崗位之間的職能進行梳理，最為重要的是對審批權限的調整，將財務部門在財務內部控制工作中的作用體現出來，在開展財務內部控制工作時，財務部門應加大與各部門之間的溝通力度，確保各部門可以積極參與到財務內部控制工作中，為財務部門提供準確且有效的財務信息。在當前基礎環境下，還需要對財務內部控制相關的管理制度進行調整與優化，以此來提高財務內部控制工作的效率。其次，高速公路企業還需要對人才進行合理配置。在對人員崗位進行配置時，需要根據崗位職能的需求選擇人才，提高人才與崗位的匹配度。人力資源部門需要對財務部門的人才結構定期分析，根據財務部門工作效率以及工作質量對崗位進行調整，并在部門未來規劃的基礎上進行安排。最后，企業還需要加大對財務內部控制文化的建設。現如今，高速公路企業在對企業文化進行優化時應從以下兩方面進行，一是，企業需要聽從內部員工的意見，對現有財務部門人員進行調查詢問，定期與員工進行溝通交流，了解員工對工作以及企業的意見或建議，使其可以構建出與員工意向相符的企業文化。二是，由企業管理層對企業文化進行商定。管理層可以從財務部門的業務特點出發，對現有的財務內部控制文化進行深化，加強對員工企業文化的培訓工作，使得企業中的員工都可參與到內部控制文化建設工作中去，進而為高速公路企業財務內部控制基礎環境的完善提供更為充分的保障。

（二）科學優化財務內控活動

高速公路企業在開展財務內部控制工作時，其工作內容主要是對銀行賬戶、資金收支以及費用支出等內容進行管理。目前，高速公路企業的各項財務內部控制活動都需要得到優化，在此過程中，企業可以對現有的管理規范進行細化，實現財務內部控制管理效率的提升。以銀行賬戶管理為例，企業需要開展分級管理工作，財務管理部門作為結算中心，主要就是對企業中的資金結算、收支以及下屬企業的收支、清算工作進行管理，財務管理部門在對企業的銀行賬戶進行管理時可選擇分級管理方式，不同層級的人員需要具備不同的權限，確保企業銀行賬戶管理工作可以有序開展，同時還可對企業資金的收支情況有更為全面且深入的了解。如，財務結算中心在對銀行賬戶管理時，需要將主賬戶與下屬賬戶分開管理，下屬企業的收入需要納入主賬戶中，對主賬戶的收支明細進行分析后，可以對下屬企業資金流轉情況有更為直觀的了解，同時財務結算中心還可實現對劃撥到下屬企業中資金的使用情況進行監督與管理。

（三）優化內控信息溝通機制

高速公路企業在開展財務內部控制工作時，若想提高財務內部控制工作效率，需要加大對信息技術的應用力度，信息技術在財務內部控制工作中的應用可以提高財務數據信息的準確性以及時效性。由此可見，財務內部控制工作開展時可以對內控信息溝通機制進行優化，使其可以為財務內部控制工作的開展提供準確的參考依據。首先，高速公路企業在對現有的財務信息系統優化時需要重視財務信息傳遞效率的提升，在此過程中不僅需要對信息系統進行構建，還需要對系統中的數據信息進行分類。信息系統的構建還可提高企業各部門與財務部門的溝通效率，同時各部門之間信息的傳遞效率也會有所提升。其次，還可定期對系統的安全性進行維護，定期對信息系統中的密碼密保進行修改，加強對企業內部關鍵崗位的權限進行加密處理，避免財務部門將系統權限行為外借。在信息系統構建過程中，還應對財務系統與其他系統的接口進行合理監測，若接口中存在問題需要及時解決，以此來降低系統中數據傳輸問題。最后，高速公路企業在對信息系統構建的同時，還應加大財務部門與其他業務部門之間的交流與融合，使得企業財務部門可以深入到業務部門中，對業務部門中的業務活動經營成本以及經營風險進行合理控制，對財務部門與業務部門的管理目標進行統一制定，確保財務部門可以參與業務開展的前端工作，以此來提高企業財務內部控制工作高效高質地開展。

結語：

高速公路的建設規模以及建設數量在不斷提升，高速公路企業的經濟效益若想得到有效提升，就需要加強財務內部控制工作。在開展財務內部控制工作時，需要對財務內部控制體系進行優化，增強財務管理工作的監督力度，避免財務風險的發生概率，在此基礎上提高企業的綜合效益。