數智時代背景下的企業財務數字化轉型發展

王濱?卜夢純

以“財務數字化轉型”為出發點，明確數智時代企業財務數字化轉型的必要性。近年來，企業財務數字化轉型的進程中遇到了諸多困境，其中轉型思想意識不足、信息數據安全性不強以及數智化財會人才缺乏等問題尤為突出。基于此，從業財稅資檔深度融合、RPA財務數字機器人以及管理賦能與財務數據資產三個方向厘清數智時代企業財務數字化轉型的發展趨勢，從重塑管理流程、應用數智技術、連通業財斷點、創新數智財務四個方面提出了數智時代企業財務數字化轉型發展的建議。

黨的二十大報告提出要加快發展數字經濟，國家“十四五”規劃也有多處涉及“數字化轉型”，數字經濟是數智時代一種新型經濟形態的嘗試，給企業提供更多發展機會的同時，也倒逼我國企業加快數字化轉型升級的步伐，積極調整戰略，轉變發展模式，以適應當今市場的競爭。如今，企業管理者需要跳出傳統經營管理邏輯，以全新思維、全新視角擁抱數字化變革。而財務作為企業天然的數據中心，通過信息化、數字化技術全面賦能，能夠解鎖隱藏在企業經營管理中的“數字密碼”，正成為驅動企業變革增長的重要引擎，企業財務數字化轉型升級勢在必行。

一、數智時代與財務數字化轉型概述

（一）數智時代概述

伴隨著以人工智能為代表的數智技術的興起，數智時代已悄然來臨，數智化的發展體現的是社會與經濟向新范式的根本轉變，而這種轉變為企業帶來的是產業組織模式、現代基礎設施體系、科技人才培育體系與社會發展治理模式等方面的全面革新與重構。數智化，代表著是數智技術、數智裝置、數智應用、數智理念、數智思維和數智邏輯的不斷嵌入與拓展。當前經濟社會的發展模式、生產方式也正在發生著深刻變革，企業財務數字化轉型與升級也成為大勢所趨。

（二）財務數字化轉型概述

財務數字化轉型是在企業數字化新基礎上，利用新一代信息工具開展財務工作，本質上是實現企業數據價值支持財務業務經營管理和決策支持。財務數字化轉型不是做數據工程師、算法工程師，而是基于信息技術輔助下財務信息統計分析實時化、智能化、自助化，在當今數智時代尤為重要。數智時代的智能財務是利用人工智能、RPA和大數據等技術，圍繞企業的“業、財、稅、資、檔”提供的一體化、自動化和智能化解決方案。

二、數智時代企業財務數字化轉型的必要性

（一）數智技術重塑供需的趨勢

數智時代數智技術推動市場加速重塑，競爭日益加劇，消費和客戶需求個性化、多元化、實時化，新生代差異世界觀、網絡和新技術賦能、新的產品服務需求和新的消費采購模式等新需求推動企業財務數字化轉型。同時新型競爭方式涌現、產品的顛覆式創新、敏捷按需的供應鏈、自動化高彈性制造等新供給也陸續涌現，供給需要持續性提升效率和創新模式，促使企業進行財務數字化轉型。

（二）數實共生的新商業的要求

數智時代經濟與社會的發展催生了新的數實共生的商業世界，新商業是從“產品經營”到“客戶運營”，從“市場經濟”到“需求經濟”，遵循按需生產和供應、按需定價。新商業的誕生推動了新財稅、新商貿、新生產和新零售的發展。其中新財稅主要體現在電子發票的全生命周期管理、稅務風險管控、智能化報稅服務和實時財務服務；新商貿主要體現在品牌化經營、在線非接觸交易、運營型服務和精細化供應鏈；新生產主要體現在工貿一體、軟硬融合、物流服務和智能生產；新零售主要體現在以人為中心在線服務、存量客戶運營和多銷售場景的數字化。這些數實共生的新商業要求企業也要順應數智時代潮流，進行財務數字化轉型。

（三）企業內部運營管理的需要

數智時代企業內部需要全面數據驅動的業務和管理，這就尤其需要企業進行財務數字化轉型，將云、大、物、智、移等技術結合，運用新數智技術為業務提供創新的價值，不僅業務和管理的全過程以數字化為核心，還要實現客戶體驗數智化，即以客戶為中心，更接近、滿足、贏得和持續贏得客戶，以及運營管理數智化，即定制產出、縮短渠道、柔性供應、敏捷服務、集成布局。

三、數智時代企業財務數字化轉型發展的困境

（一）轉型思想意識不足

隨著數智時代的到來，我國財務已經經歷了財務電算化時代、財務信息化時代（ERP）和財務數字化時代（財務中臺）三個轉型發展階段，對財務的要求也從核算型財務向價值創造型財務發展。但是，由于財務電算化時代和財務信息化時代（ERP）都經過了較長的學習與應用階段，無論是企業人員或是財會類教師都已習慣傳統的財務知識與應用，對于順應數智時代發展進行財務數字化轉型的思想意識不足，短期內接受度不夠，尤其是中小企業，進程更為緩慢。

（二）信息數據安全性不強

數智時代背景下，隨著數智技術的發展與普及，企業在進行財務數字化轉型時，除了保障財務工作信息數據的數量、速度和真實性外，還需重視信息數據的安全性。一方面，現在很多企業對信息數據的安全防護能力有限，在使用數智技術進行財務分析時，容易遭受病毒或黑客的攻擊，從而泄露企業內部的機密信息數據，影響企業的發展；另一方面，現如今有些企業數智化基礎設置不夠完善，財務信息數據在傳送時未設置加密程序，配套進行信息數據安全保護的措施也比較落后，存在信息數據在傳送過程中被截取和更改的風險；此外，保障企業財務數字化工作順利運行的財務軟件服務商擁有在后臺對各類信息數據進行查閱及管理的權限，這也給企業財務信息數據安全帶來了一定的威脅。

（三）數智化財會人才缺乏

數智時代的企業財務數字化轉型的關鍵在于引進優質的數智化財會人才，保證會計隊伍具備信息化、數字化和創新的能力。而當前很多企業重復性操作、低附加值工作占據傳統財務人員工作的大部分時間，這不僅增加了財務管理的成本，而且效率和準確率都較低；同時傳統財務人員嚴重過剩，會計電算化、業財一體化、財務智能化將使低附加值工作的財務人員需求大大減少；此外，數智化管理型會計短缺，世界經濟全球化和中國經濟“新常態”都要求會計職能從記錄核算向管理決策發展。

四、數智時代企業財務數字化轉型的發展趨勢

（一）業財稅資檔深度融合

數智時代企業財務數字化轉型的主要任務是將業財稅資檔深度融合，構建業財融合一體化平臺。數智時代的業財融合一體化應以業務協同服務、發票服務、報賬服務、結算服務、記賬服務、稅務服務和檔案服務為核心，構建自動化、智能化、數字化的智能財務服務。不單是使用電子會計檔案，在幫助企業降本增效的同時為企業及部門提供檔案查閱便利，提高檔案利用價值和工作效率以便于領導對財務業務的規范性進行實時監控和管理；還應注重影像數字化，包括原始單據自動化數據采集與智能化稽核、影像掃描時OCR智能化數據采集與驗偽查重以及影像掃描上傳等；此外，還要加強智能報賬服務，利用RPA+影像+稅務實現業財稅的深度融合，防范風險。

（二）RPA財務數字機器人

數智時代企業財務數字化轉型離不開RPA財務數字機器人，其在財務工作中發揮重要作用，將成為人類勞動力的延伸。數字機器人又稱軟件機器人，是一種結合人工智能（AI），機器學習和機器人流程自動化的軟件技術（RPA），它們可以像人類員工一樣工作，將人類員工從規則明確、高重復性的工作中解放出來，使人類員工專注于高附加值工作。RPA財務數字機器人不是一個項目，而是個思維方式的轉變，它可以大幅度提升財務工作效率，節約企業成本，提升企業精細化管理水平。

（三）管理賦能與財務數據資產

數智時代企業數據分析應用程度從“管控+服務型”晉升到“賦能+創新型”，財務組織的角色定位也從“管控者”晉升為“賦能者”，企業在業財一體化、場景價值發掘、數據價值發掘、動態決策預測、個性化財務定制、智能風險預警等方面均在進行數字化轉型，企業財務數字化轉型步入管理賦能與財務數據資產。一方面，以數據賦能業務，從數據基礎能力建設，到以終為始支撐精細化運營的財務業務分析指標庫；另一方面，實施數據技術自助，使用戶更廣泛地獲取數據，且更簡單實現數據變現，實現財務信息交流、內外部協同；此外，以數據服務生態，數據智能讓協同更便捷，決策更迅速，產業延伸更可觸達，從而構建企業數據要素生態體系。

五、數智時代企業財務數字化轉型的發展路徑

（一）重塑管理流程，實現財務價值創造

數智時代背景下，在企業推行財務數字化轉型過程中，企業應重塑管理流程，制定符合數智時代需求的財務管理流程，建立全方位、高效率的新一代財務管理體系，使企業的財務部門能順利進行數字化轉型升級，真正發揮和創造財務價值。同時，企業的財務部門要從傳統的核算型財務向價值創造型財務發展，一步步提高財務基礎工作質量與效率、貼近業務逐步開展業務財務工作、加強管理會計能力與水平、不斷提高戰略財務專業水準流程過渡。新的數智化管理流程應覆蓋企業費用報銷、全業務報賬、預算控制、共享運營、智能審核、電子影像采集、電子檔案管理等財務核心業務，全面支撐財務職能與財務流程，實現業務數據的自動采集與財務處理的智能高效，幫助企業釋放數據價值。

（二）應用數智技術，實現高效財務處理

在財務數字化轉型進程中，面對海量的數據和信息，企業需要應用數智技術，提升財務工作的效率與質量，強化事前、事中、事后全方位管控，并沉淀財務數據和信息，支撐企業經營決策。同時應用數智技術整合財務相關的所有數據，每個數據的應用均統一獲取，形成標準數據，保證數據的統一和完整，降低重復建設，減少煙囪式協作，打破系統間“數據孤島”，實現業務數據的自動采集與財務處理的智能高效，實現財務管理工作全信息智能采集與全場景數據洞察。

（三）連通業財斷點，實現企業財經數全面融合

連通業財斷點，以深化業務支持、實現財經數融合、提升數據價值是數智時代企業財務數字化轉型的關鍵之一。企業在進行財務數字化轉型的道路上，應深入企業經營價值鏈，從企業核心業務流程出發，通過數智化平臺中功能補全、集成連接、動作自動化等數智化手段，幫助企業彌補業財交互斷點，改善業財交互痛點，在強化財務本身職能的同時，深入企業價值鏈的每個環節，為業務提供全面、全流程、全方位的支撐和賦能，打通業財數據線上通道，實現企業財經數全面融合。

（四）創新數智財務，實現數據賦能決策

數據和算法在數智時代財務數字化轉型決策中起到關鍵性作用，企業應對財務進行數智化創新，將數據倉庫、算法、機器學習、AI、NLP、OCR等數智賦能理念以及數智技術融入財務，依托數智化平臺進行數字化管理和智能化運營，擔當管理效率超級引擎，實現低代碼快速、靈活配置，滿足各種復雜多樣的管理訴求，用數據和算法賦能業務持續增效與穩健運營，走出財務一直以來的數據困境與決策困境，驅動企業從財務走向財經。

結語：

數智時代，財務數字化逐漸向業財稅資檔深度融合、RPA財務數字機器人與管理賦能與財務數據資產趨勢發展，企業進行財務數字化轉型并非易事，過程中面臨著諸多挑戰。企業財務數字化轉型升級是一個全方位的系統工程，一要重塑管理流程，實現企業財務價值創造；二要應用數智技術，實現高效財務處理；三要連通業財斷點，實現企業財經數全面融合；四要創新數智財務，實現數據賦能決策。最終才能實現財務數字化轉型升級的目標，驅動企業變革。