業財融合在中小企業的應用

白婷婷

業財融合有利于將財務管理工作向業務的前端延伸，為業務管理提供財務解決方案與財務專業支撐，整合業財數據，確保管理決策與發展戰略更加科學合理。立足中小企業業財融合的現狀，本著具體問題具體分析的原則，采取有效的措施不斷優化業財融合建設體系，順應企業轉型升級的需要。本文對業財融合在中小企業的應用意義、問題、對策進行了闡述，希望對企業的現代化發展起到積極參照作用。

社會經濟體制的改革進程加速，企業間的競爭愈演愈烈，尤其是中小企業的發展，需要緊跟時代發展步伐，在內部管理轉型方面下功夫。業財融合是中小企業發展壯大的重要保障，有利于規避企業發展風險，推進企業正規化發展。但業財融合建設仍處于摸索階段，存在諸多問題，涉及企業管理改革的重要方向，值得深入研究。

一、中小企業實施業財融合中的問題

（一）融合意識薄弱

中小企業發展的規范性相較于大型企業來說比較差，財務沒能跟進業務發展的全過程，無法幫助企業應對瞬息萬變的市場，不利于企業在危機中生存發展。中小企業的管理層通常為業務人員出身，對業財融合模式的認識有些片面，促使業財部門處于各自獨立運作狀況，財務管理在企業中的地位低。相對于業財融合，中小企業更注重規?；卣古c市場占有率的提升，其發展缺乏內部管理的支撐，無法實現可持續健康發展。

（二）制度不健全

中小企業經營管理中的業財部門獨立運作，運行模式與流程制度不同。由于管理層的業財融合意識淡薄，未建立支撐業財融合發展的工作制度與流程規范，導致財務管理未深入業務工作，對業務的流程與特點了解片面，未在業務全過程中發揮財務管理的監控職能，采取的是事后監督的方式。反過來，業務管理對財務管理的需求也相對忽視，未充分把握企業的發展風險與整體目標，不利于企業經營風險因素的有效識別與合理規避。

（三）與信息技術整合不深入

中小企業受財力等因素的影響，建立的信息系統功能不全面，無法滿足業財融合的需求。業財數據未實現共享，財務管理無法及時把握業務數據，業務管理無法獲得全面的財務信息，信息不對稱也是影響業財融合建設的主要原因。

（四）缺乏專業人才

中小企業的業務單一，財務需求以報稅為主，通常由經理一人處理，不會設置專職財務人員。中小企業的業財融合建設工作展開離不開專業人才的支撐，但實際上，企業的業財人員思想觀念滯后，整體素質參差不齊，專業知識技能與工作經驗等方面有待加強。除此之外，業財融合人員缺乏財務分析與對業務全程管控的能力，導致其無法規范展開業財融合建設工作。

二、業財融合在中小企業中的應用對策

（一）轉變思想觀念

通過業財融合的手段，將財務向業務的前端延伸，促使業務流程更加優化，產品更成熟，而且能夠幫助企業積極應對外部環境的變化，動態性地調整企業發展策略，防止企業決策失誤，盡可能地規避財務風險。但中小企業的業財融合建設工作展開不能一蹴而就，離不開企業管理層的重視與支持，提供先進的思想保障。這就需要中小企業的領導層與管理層多學習此方面的知識，強化業財融合建設對提高企業競爭力等方面重要意義的認知度，建立業財融合與企業管理與生存發展之間的聯系，積極轉變管理層的思想觀念，提高對業財融合建設工作展開的支持度與關注度。將業財融合納入企業發展戰略與規劃中，對建設工作展開提供更多的資源支撐；加強經驗總結，借鑒優秀的經驗，引入先進的業財融合工作模式與方法等，立足企業的實際情況去調整，促使工作體系盡快成型；企業的領導層與管理層發揮自身表率作用，在企業內部加大對業財融合建設等方面內容的宣傳，解答基層員工的疑惑，促使全員支持與配合業財融合建設工作的良好氛圍得以盡快形成。

（二）完善制度體系

首先，將業財融合作為一個戰略管理項目，并在企業內部從上至下地推動落實。明確業財融合建設工作的責任制，管理層掛帥負責，并確立財務部門牽頭主導地位，業財部門合作協同；財務部積極參與到企業的戰略決策與規劃中，主導企業層面的流程與制度等方面的設計，財務主動介入到業務活動實施的全程中，包括業務的事先規劃與事中控制等；明確業財部門的崗位職責和擔任的角色，避免重復工作。在實際的業財融合工作中，財務人員側重關注回款、客戶信用、開票、銷售收入等情況；業務部門側重關注客戶回款動態、銷售交貨、銷售訂單等情況，立足客戶回款和銷售收入等融合點，合理建立統一的銷售臺賬，便于各部門了解彼此的工作情況，從而提高工作的整體質量。

其次，完善績效考核制度和全面預算管理體系，確保業財融合建設工作得以制度化地展開。一是落實績效考核制度，激發業務人員的能動性，使其關注與理解各項考核指標，促進業務的高效完成?？冃Ч芾砜纱龠M企業的業財融合工作發展，依托績效評價結果可以促進業財的溝通融合。業財協商擬定績效管理指標體系，激勵各部門員工的思想行為，促使企業的總目標得以盡快落地。財務部門與人力資源部門共同落實考核工作，績效指標包括非財務與財務的指標，財務部定期計算分析財務指標，向業務部門反饋，幫助業務部門及時掌握業務指標的落實情況，及時發現和處理問題。合理分配指標權重，引導企業資源重點傾斜，業財透徹理解企業的戰略與價值目標，合理識別企業的價值驅動因素與核心業務等。二是企業制定全面的預算管理體系，成立由財務與生產、銷售等部門構成的預算控制小組，不斷強化全面預算工作，并根據市場實際價格合理編制資金預算表。出現業務量增加的情況，需立足實際及時調整資金預算，追加預算資金，實時監管預算資金，促使資金預算控制功能得以充分發揮，滿足各部門發展對資金使用的需求，利用業財融合的手段去強化企業的管理質量，盡快實現價值最大化的發展目標。三是完善成本管理體系，企業利用標準成本法去核算產品與半成品的標準成本，通過對比實際成本與標準成本間的差距，去合理分析產量與價差，明確生產與采購等部門工作的問題，向各部門員工落實責任，在財務部門的協助下，細化分解并持續改善業務部門作業的流程與工序。成本管理工作展開不能主觀隨意，離不開供應鏈方面業務部門的全員參與，這就需要財務加強對產品整個生命周期成本的關注，包括售后服務成本、購買價格、研發成本等，如財務通過與銷售部門的聯系，及時了解客戶對產品質量及其功能需求等方面的意見要求，從控制產品總成本的角度入手，合理優化產品的功能和模塊。通過財務部門與生產、銷售、研發等部門的聯系，能夠在滿足客戶產品功能需求的同時，合理控制產品的成本與質量，從而為企業創造更大的價值。

最后，建立輪崗機制，財務人員到業務部門流動辦公，加強日常的交流，充分了解業務情況，為業務部門的數據處理提供管理會計思維，以財務的視角去發現和解決業務中的問題。

（三）整合現代信息技術

首先，依托現代信息化技術搭建業財融合的信息化平臺，合理建設業財信息子系統。建立完善的信息管理系統，建設數據共享中心，這是由核算型財務轉換為業務型財務的基礎。財務信息子系統包括會計核算系統與財務管理系統。業務信息子系統涉及銷售、采購、生產等系統。在財務信息子系統中獲取企業的管理報告分析，注重對接業務信息子系統中的供應商管理系統、采購系統，實現信息的整合。利用平臺化的信息池為業財信息子系統提供數據服務，信息池先利用數據接收端口去搜集信息，根據定性、定量評價結合的方式去分類處理信息，實現業財數據信息的整合，為財務等工作提供重要的參照。建立各部門順暢的溝通渠道，處理因信息孤島、信息不對稱引起的數據管理不到位的問題，確保各部門的數據得以共享與真實完整。

其次，完善平臺的管控策略。一是注重軟硬件的風險管控：建立業財融合信息化平臺后，需注重管理存在及潛在的風險因素，通過對軟硬件設施的合理管控，實現對信息化平臺的有效管理。硬件設施出現問題，會促使平臺出現硬盤崩潰等系統癱瘓的問題；配套軟件出現問題時，會讓軟件發生異常，影響企業數據的安全完整。因此，企業需加大管控軟硬件風險的力度，定期檢查維護軟硬件，更換老化的硬件設施，更新修補配套軟件，確保平臺正常運作與數據的安全完整。二是建立平臺的防御體系：網絡的開放性與不確定性等特點突出，平臺遭受網絡病毒或黑客的攻擊，會促使系統出現癱瘓或數據被竊取，給企業帶來不同程度的經濟損失。因此，需建立完善的平臺對外防御體系，定期評估平臺系統防御能力，不斷強化系統的防御功能。加強業財融合信息化平臺的對外防御性，可通過采取安裝防火墻技術、殺毒軟件的方式，定期進行更新升級，確保其能夠防御新型病毒。采取數據加密處理技術，合理設置數據安全保護屏障，確保業財融合信息化平臺在安全的環境下運作。三是設置操作權限：為確保業財融合信息化平臺的數據信息安全，需合理授權各崗位員工對平臺系統操作的權限，有效劃定員工所需要接觸的數據信息。完善企業的審批制度，特殊情況下的員工需得到審批后才能獲得查看數據的權限，以此強化平臺數據的私密性。四是完善平臺管理制度：不斷完善管理制度，促使風險管控工作得以有序展開。在建立管理制度的過程中，需明確相關人員的管理及設備的管理，并建立相應的系統維護制度與平臺的操作流程，促使平臺的工作得以合理展開。建立質控小組，跟蹤監控平臺的日常運作情況，記錄與分析跟蹤監控結果，及時發現和解決問題，不斷提高業財融合信息化平臺的風險管控水平。

（四）建設專業團隊

企業在不斷規?；l展的進程中，業務越發復雜繁瑣，設置專業的財務人員，利用業財融合的手段去處理繁瑣的數據信息，可提高財務部門的工作效率，支撐企業的現代化發展與規?；l展。業財融合利于實現資源的整合優化與高效利用，更利于促進財務職能的充分發揮。財務工作融入到業務活動中，為業務部門提供更好的財務服務。財務人員履行量化績效、資源配置、經營分析等業財職能，充分發揮業財融合在提升企業價值等方面的作用。財務發揮監控的職能，更利于實現對業務活動的有效管控。

首先，完善人才的引進機制。根據業財融合工作展開的需要，引進各領域的人才，包括管理會計、供應鏈相關專業、計算機技術等領域的人才，要求其具備豐富的工作經驗與專業的知識技能等，更新現有的業財融合隊伍結構。

其次，完善人才的培訓機制。根據業財融合工作的重點與進度，明確對業財融合相關人員的需求，合理執行人才培養方案。注重財務管理人員溝通能力的培訓，鼓勵各部門間員工加強溝通交流，建立順暢的溝通渠道，提高溝通的效率，統一員工的思想認識，促使業財融合工作順利地達成目標。通過多種培訓形式，不斷更新業財融合相關人員的專業知識技能，使其能夠靈活運用新的業財融合工作方法，不斷激發財務等崗位的職能；注重業財融合相關人員的信息素養培訓，使其能夠充分掌握與靈活運用現代信息技術，發展其數據分析等能力，得心應手地展開崗位工作，積極適應新的工作環境與要求。

最后，完善人才的考核與激勵機制。全方位考核業財融合相關人員的工作能力和綜合素質，注重考核結果的轉化與應用，與薪資待遇等方面掛鉤，激發其參與培訓的積極性，端正業財融合相關人員的思想觀念與工作態度。完善人才的激勵機制，獎勵表現良好與積極運用新技術方法的工作人員，不斷優化工作氛圍，促使人才的專業優勢與自身價值得以充分發揮。

結語：

業財融合在中小企業應用中存在諸多難點，包括對業財融合理解不到位、技術支撐不足、專業技術人才缺失等。這就需要企業在人才保障、制度保障、技術保障等方面下功夫，整體性地推進業財融合工作體系完善，減少企業財務管理轉型與現代化發展的阻礙，夯實企業穩中求進、發展條件的保障基礎。