民營企業資金管理的優化措施分析

董守梅

（張家口保勝新能源科技有限公司，河北 張家口 076250）

一、引言

資金管理的主要目的主要有兩個方面，一是確保企業資金安全，二是管控資金使用狀況、提升企業資金的使用效率。民營企業普遍面臨資金來源單一的問題，提升資金使用效率有利于減少民營企業面臨的風險，增強民營企業的核心競爭力，保持和維護企業良好的社會形象。

二、民營企業加強資金管理的重要性

（一）保證企業運營資金安全，減少企業經營風險

加入世貿組織標志著我國正式加入全球經濟一體化的大環境中，隨著“一帶一路”倡議的提出和發展，我國經濟與世界經濟的融合程度越來越深。一方面，我國企業市場范圍逐漸擴大；另一方面，我國民營企業面臨的市場環境也愈發復雜惡劣，受到國際國內大型企業的雙重擠壓。在這種情況下，大量的資金儲備和科學的資金管理，是民營企業生產經營順利運行的基礎，也是其對抗市場風險最好的武器。做好對資金的規劃工作可以大幅減少企業面臨的運營風險，避免出現資金鏈斷裂、生產停工、破產清算、原料短缺等問題。

（二）合法科學的資金管理可以優化企業整體財務管理方式

目前，我國民營企業數量不斷增加，市場競爭愈發激烈，通過財務管理體制的優化壓縮企業成本，提高企業資金利用效率，成為民營企業在我國市場脫穎而出、占據更多市場份額的關鍵。運營資金的安全是民營企業生產經營的命脈，企業發展的生產管理、科技研發、運營銷售、品牌宣傳、人力資源管理、固定資產維護等諸多環節都需要企業的資金支持。資金管理體系是企業財務管理最關鍵的一環。民營企業優化資金管理體系不僅可以改善企業資金使用狀況，更能夠直接提高企業財務人員的綜合素養，強化財務人員資金管理意識，營造重視整體財務管理的良好環境，改良企業整體財務管理方式。企業資金管理體制有助于企業財務管理層由點及面地發現企業財務管理漏洞，推動企業整體財務管理體制的優化升級，滿足企業未來規模擴張的需要。同時通過對資金使用狀況的持續監督管理，及時發現并彌補資金管理失誤，有助于提升企業內部財務管理的整體質量［1］。

（三）提升資金使用率，增加企業收益

積累更多的企業資金是企業資金管理的重要發展方向之一。民營企業強化資金管理不僅可以通過控制企業生產經營管理成本達到節約企業成本的目的，還可以通過合理規劃業務資金收支時間差進行投資，增加企業的收益。例如，企業如果在確保自身正常經營的同時擁有部分允許自由支配的資金，及時抓住價格利息合理的短期理財產品、部分廉價的產品原料等不尋常的資金收益或成本控制機遇；或利用收付業務存在的時間差，集中企業閑置資金并合理利用部分資金進行短期投資，就能使企業增加收益。因此構建科學的資金管理體系，有助于企業有序科學地管理資金，抓住每一個幫助企業實現營收的機遇，最大限度提高企業資金利用效率，加快企業資金流速，保證企業的良性穩定發展，幫助企業準確駛向發展的快車道［2］。

（四）有助于民營企業樹立良好的社會信用形象

民營企業經營生產的各部分都要與內外部各種因素保持密切的聯系。項目的審批招標離不開政府部門；產品生產、供應線的運行離不開供應商；融資投資需要金融機構的介入；經銷批發離不開客戶和民眾的支持。因此，良好的社會信用是民營企業得以在國內外市場立足的重要影響因素之一。良好的資金管理制度，有助于民營企業避免工資拖欠、貸款拖欠、貨款拖欠等造成的社會不良信用情況，避免信用降級導致融資困難，從而保障民營企業生產經營的順利進行。

三、民營企業資金管理的現狀及問題

（一）資金管理意識缺乏，資金管理環境惡劣

居民收入的持續增加，代表著居民消費能力的提升，拉動了整個社會經濟的發展。部分民營企業也乘上發展的東風，企業規模大幅度增長。但與經濟發展繁榮景象相對立的是，部分民營企業管理層的管理思想并沒有隨著企業規模的擴大而更新。現代企業管理思想的缺失，導致企業管理層仍然一味追求生產、銷售等帶來的直接經濟收益。企業內部資金管理意識缺乏，管理者缺乏未來戰略意識，沒有認識到資金管理對企業未來戰略發展的重要意義。管理層意識的缺失，導致部分企業內部資金管理始終處于分散的狀態，缺乏統一管理模式，資金流入流出管控意識淡薄，沒有全面預算意識。資金管理意識的缺失，導致企業各部門始終無法樹立一個統一的發展目標，不利于企業的整體發展，久而久之，甚至會導致管理層權威的喪失，失去對企業資金的整體管控力。

（二）缺乏健全的資金管理制度，資金預算和監管程序缺失

企業資金管理制度的完善是企業進行資金管理的基礎。科學全面的資金管理制度可以最大限度提高企業資金的使用效率，保證企業內部資金流入流出始終合乎企業發展總體戰略和國家法律法規。企業的資金管理制度大致可以分為兩個部分，一部分是確定企業資金整體使用方向的資金預算管理制度；另一部分是確保資金使用合法合規的資金監管制度［3］。

大部分民營企業在編制企業年度預算時，會忽略企業資金預算的制定，缺乏資金預算機制。將企業實際資產與財務部門制定的年度財務數據相混淆，導致企業管理層制訂的生產經營計劃與企業實際資金情況不符，造成企業資金透支使用的情況每每發生。還有部分企業在編制資金預算時，缺少對市場需求狀況、企業資金實際使用狀況、企業未來戰略等因素的實際考量。在缺乏資金流、資金收支、市場詳細需求數據的情況下，只是按照往年的預算使用狀況進行簡單增減。這種情況下編制的預算對生產、銷售、監督等部門的指導性不強，甚至完全不具有實際參考價值。

大部分企業的資金活動包括生產經營資金、投資投入、融資收入三大部分。部分民營企業只有財務部門具有資金監管的少量職能，缺乏專業獨立的監督機制，導致在企業日常生產經營活動中，存在貨款回收困難、來往賬目不全、存在壞賬、采購物資出入庫登記不嚴、采購計劃執行情況未知等情況，導致企業資金存在無效支出的問題。在進行投資活動時，對投資計劃的可行性缺乏考量，盲目投資，導致資金的浪費。在融資活動中，缺乏對融資計劃的風險評估機制。企業長期收支情況不清晰，也沒有制定相應的貸款償還機制，導致投資融資活動的失敗。企業資金流流速減緩，債務償還壓力持續增加，影響民營企業經營活動的正常開展。

（三）存在傳統用人思維弊端，財務人員能力有待提高

民營企業與國有企業不同，大多數屬于個人持股、家庭持股或者混合持股，存在關鍵崗位任人唯親的情況，造成外行領導內行的情況出現。企業財務部門從管理層到財務基層員工對會計、資金管理的基本政策與原理一知半解，只能進行資金核算整理等基礎的流水賬工作，無法組織財務管理、資金管理、預算編制等高級會計工作。任人唯親的另一缺陷在于企業管理層對財務部門的事務干預力度較小，而且財務管理人員對企業發展的成就感、責任感不足，因此企業財務管理改革遲遲無法得到推進。

民營企業財務人員能力不足的原因還在于企業部門建設投入過低，造成財務部門中存在人才短缺和信息化建設程度不足的問題。在財務部門中，由于部門人手短缺，財務管理人員不得不同時進行多種財務操作，這不僅造成企業財務管理效率低下，還導致企業財務管理人員對資金管理改革事項分身乏術，對資金管理轉變存在一定的抵制心理。民營企業管理層從企業管理成本的角度出發，認為財務管理信息系統的引進和日常維護會增加企業管理成本，認為生產和銷售部門才是企業運營中心，資金管理工作只對企業經營起到輔助作用。任人唯親和企業財務投入不足，導致企業財務管理人員專業素養缺失，造成企業內部存在資金管理水平低下的問題［4］。

（四）融資渠道單一，融資成本高且困難

大部分民營企業的流動資金來源是小部分的企業利潤加大部分的銀行貸款。據統計，銀行貸款占民營企業流動資金的50%～80%，表明大部分民營企業的融資方式極其單一，對銀行借貸的依賴性很強。近幾年受到疫情的影響，很多銀行不斷嚴格貸款審核標準，貸款難度越來越大。部分民營企業由于缺少有效抵押物，貸款難度增加。財務部門為了維持企業基本經營運作，需要與銀行反復溝通確認，在一定程度上降低了企業資金管理效率。即使銀行貸款能夠順利發放，高額的銀行利率也會給民營企業資金運轉帶來不小的壓力。

四、民營企業資金管理的優化措施

（一）強化全員資金管理意識，營造資金管理的良好氛圍

在民營企業中營造重視資金管理良好氛圍的第一步在于企業管理者應當樹立現代化企業管理思想，改變傳統企業管理思維，強化資金管理意識。企業管理者需要采取多種方式學習資金管理相關原理和制度制定，掌握資金管理方法，如學習大型企業資金管理制度、參觀資金管理成功企業的財務部門建設狀況等。對企業資金管理制度進行個性化變革，滿足企業資金管理需求。第二步是在全企業營造資金管理良好氛圍，強化企業全體員工的資金管理意識。企業管理層應帶頭宣傳資金管理相關方法和制度優勢，在企業內部進行從上而下的資金管理制度宣傳，采取多種方法如定期進行資金管理相關知識測試，并結合測試結果對員工進行獎勵，以強化員工資金管理意識。

（二）利用信息化手段，健全資金管理制度

企業資金管理效率的持續提升，需要企業資金管理制度的長效支撐。規范企業資金管理制度，保證財務部門資金管理操作的權威性；制定合理科學的資金管理指標，可以有效約束企業資金使用行為，確保企業資金使用效率的提升。

第一，企業應重視資金預算制度的制定，建立獨立的預算管理隊伍或部門。進行預算編制時，充分考量市場狀況和企業實際資金使用狀況，增強預算編制對企業經營和資金管理工作的指導作用，避免出現資金收支混亂的問題，減少資金流入流出的大幅變化，推動企業實現資金收支平衡。

第二，健全資金管理監督審核制度，對企業資金流動狀況進行全面有效的管理。引進企業資金管理信息系統，嚴格資金支出審批制度信息化建設，避免人員主觀性對企業資金使用造成影響。利用信息系統詳細記錄企業資金收支流程，定期對企業業務資金使用狀況進行審核，及時發現資金管理問題，增強企業資金使用的規范性和有效性。加大資金管理的執行力度，明確各部門資金管理和使用的具體職能與權限，實現企業對資金流入流出環節的全面把控，避免產生不必要的資金損失。

（三）提高資金管理人員的綜合能力，充分發揮企業員工主觀能動性

改變企業內部任人唯親現狀，招錄專業的財務管理人員組成資金管理班底，提高財務管理部門整體素養。強化企業人才培訓機制，全面提高資金管理人員專業水平；采取科學的獎懲制度激發資金管理人員的工作積極性。引進資產管理相關信息系統，整合企業資金使用狀況，提高處理效率。細化資金使用權限，避免身兼數職問題的出現，同時確保企業資金信息安全。企業管理層需要加強與財務部門的溝通交流，一方面，便于信息的及時流通，確保財務信息的有效性，方便企業管理層作出正確的企業經營計劃決策；另一方面，有利于培養財務人員的管理意識，使其充分發揮主觀能動性，為企業管理轉型提供有利建議。

（四）采取多渠道融資手段，提高民營企業融資效率

第一，從現有企業融資狀況來看，銀行融資仍然是民營企業融資的必要手段。這就要求民營企業建立完好的信用體系以及根據企業經營狀況制訂完善的經營計劃和還款計劃。確保企業征信、法人征信、納稅信用始終處于良好狀態，便于貸款程序的順利進行，也可以適當降低貸款利率，從而減輕企業還款壓力，提高企業收益。

第二，根據企業項目需求采取多種融資手段，如融資租賃、股權融資、債券融資等。利用多元化融資手段，提升企業融資效率。

五、結語

影響民營企業核心競爭力和市場占有率的重要因素之一是企業的資金管理模式。強化資金管理意識、健全資金監管體制可以實現對企業整體發展狀況的管控，不斷優化企業財務管理模式，提高企業資金的使用效率，確保民營企業資金鏈安全，加快資金流動速度，滿足企業長遠發展的需要。完善的預算管理制度和資金管理內控制度，可以保證企業資金使用方向始終與市場需要及企業未來發展方向相契合，保證企業可以在激烈的市場競爭中站穩腳跟。